Chi phớ sữa chữa thựng hồ.
Chi phớ điện, nước.
Chi phớ khỏc.
a. Chứng từ, sổ sỏch và thủ tục:
Bảng phõn bổ chi phớ sản xuất chung, cụng cụ dụng cụ, chi phớ trả tr ước Húa đơn GTGT
Phiếu chi
Bảng in chi tiết tài khoản 15411
Giải thớch:
Kế toỏn thanh toỏn căn cứ v ào húa đơn giỏ trị gia tăng do nhà cung cấp đưa để
lập phiếu chi. Phiếu chi đ ược lập thành 2 liờn, chuyển 2 liờn này cựng húa đơn
GTGT cho kế toỏn trưởng và giỏm đốc kiểm tra, ký duyệt.2 liờn của phiếu chi được
lũn chuyển như sau:
- Liờn 1: lưu tại cuống.
- Liờn 2 : là căn cứ để thủ quỹ chi tiền và ghi sổ quỹ. Sau đú, liờn này
được dựng làm cơ sở để nhập liệu vào mỏy.
Chương trỡnh kế toỏn mỏy tự động cập nhật dữ liệu, cuối kỳ cho phộp in ra sổ
chi tiết và sổ cỏi TK 111,15411. Phiếu chi v à húa đơn GTGT do kế toỏn thanh toỏn
(kiờm thủ quỹ) lưu giữ.
* Giải thớch:
Khi cú yờu cầu về vật tư, quản đốc lập phiếu yờu cầu vật tư, chuyển cho phũng
tài chớnh kinh doanh đ ể xột duyệt. Sau đú, chuyển cho kế toỏn vật t ư. Căn cứ vào phiếu yờu cầu vật tư đĩ xột duyệt, kế toỏn vật tư lập phiếu xuất kho làm 3 liờn. Chuyển phiếu này cho thủ kho làm căn cứ xuất kho, ghi số lượng thực xuất vào phiếu và ký tờn. Sau đú, thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho và lưu lại liờn 2 của
phiếu xuất kho. Định kỳ, thủ kho chuyển phiếu xuất kho cho kế toỏn vật t ư.
Kế toỏn vật tư căn cứ vào phiếu xuất kho tiến hành nhập liệu vào mỏy tớnh về
mặt số lượng. Cuối mỗi thỏng, sau khi tớnh đ ược đơn giỏ cụng cụ dụng cụ xuất dựng, chương trỡnh kế toỏn mỏy tự động cập nhật đ ơn giỏ xuất cho số cụng cụ dụng
cụ xuất trong kỳ, dữ liệu đ ược đưa vào cỏc sổ chi tiết và sổ cỏi TK 153 và TK 15411.
b. Tài khoản sử dụng:
TK 15411: sản xuất kinh doanh dở dang n ước mắm.
TK 153 : cụng cụ dụng cụ
TK 1111:Tiền mặt- Tiền Việt Nam
c. Định khoản:
Ngày 28/10/2009, chi tiền cho anh Nghị mua s ơn chống nắng và chống sột, giỏ trị 384.000 đồng (phiếu chi số 1490)
Nợ 15411: 384.000
Cú 1111: 384.000
Ngày 31/10/2009, xuất can nhựa phục vụ phõn x ưởng, trị giỏ 500.000 đồng(phiếu
xuất kho 34).
Nợ 15411: 500.000 Cú 153: 500.000