Trích BHXH, YT, TN lương trực tiếp Q-200-Công trình thủy điện Sêssan 7

Một phần của tài liệu kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty xây lắp số 9 (Trang 29)

UNC53- DN Nộp BHXH-BHXH Đồng Nai 2 01/03/2010 UNC02- DN Nộp BHXH năm 2009+2010 - BHXH tỉnh Đồng Nai 3 22/03/2010 UNC23- DN Nộp BHXH kỳ 1-Tháng 02/2010 - BHXH tỉnh Đồng Nai 4 31/03/2010 UNC36- DN Nộp BHXH T2/2010-BHXH Đồng Nai 5 31/03/2010 BPBLQ1-

1 Trích BHXH, YT, TN lương trực tiếp Q1-2010-Công trình thủy điện Đăk-Mi6 31/03/2010 6 31/03/2010

BPBLQ1-

1 Trích BHXH, YT, TN lương trực tiếp Q1-2010-Công trình thủy điện Sêssan7 ….. 7 …..

TỔNG CỘNG

Người lập biểu Kế toán trưởng

Công ty Cổ phần Cơ giới và Xây lắp số 9

DANH SÁCH CHỨNG TỪ PHÁT SINH TRÊN TÀI KHOẢN 3383

Từ đầu ngày 01/01/2010 đến cuối ngày 31/03/2010 Tên Tài khoản: BHXH

Số TT Ngày chứng từ Số hiệu chứng từ Nội dung chứng từ 1 27/01/2010 UNC53- Nộp BHXH-BHXH Đồng Nai

DN2 01/03/2010 2 01/03/2010 UNC02- DN Nộp BHXH năm 2009+2010 - BHXH tỉnh Đồng Nai 3 22/03/2010 UNC23- DN Nộp BHXH kỳ 1-Tháng 02/2010 - BHXH tỉnh Đồng Nai 4 31/03/2010 UNC36- DN Nộp BHXH T2/2010-BHXH Đồng Nai 5 31/03/2010 BPBLQ1-

1 Trích BHXH, YT, TN lương trực tiếp Q1-2010-Công trình thủy điện Đăk-Mi6 31/03/2010 6 31/03/2010

BPBLQ1-

1 Trích BHXH, YT, TN lương trực tiếp Q1-2010-Công trình thủy điện Sêssan7 ….. 7 …..

TỔNG CỘNG

Người lập biểu Kế toán trưởng

2.4.2 Các ví dụ phân tích các khoản trích theo lương: Tiền bảo hiểm được trích dựa vào tiền lương cơ bản:

Số tiền bảo hiểm để trừ vào tiền lương = Mức lương tối thiểu chung công ty áp dụng theo quy định của nhà nước dùng để tính bảo hiểm (650.000đ) x Hệ số lương cơ bản x 8.5%

 Ví dụ: Ông Nguyễn Văn Cửu (Chức vụ giám đốc) • Hệ số lương cơ bản: 6,97.

• Hệ số lương: 22

• Mức lương tối thiểu chung công ty áp dụng để tính lương là : 700.000 đ/tháng

• Tổng cộng lương của tháng 3: 700.000 x 22 = 15.400.000 đồng

• Số tiền bảo hiểm mà nhân viên phải nộp : 650.000 x 6,97 x 8.5%= 385.000đ

Nghiệp vụ được định khoản như sau:

Nợ TK 334 : 385.000 Có TK 338 : 385.000

Tiền đoàn phí công đoàn (ĐPCĐ):

= (15.400.000- 385.000) x 1% = 150.000

Nghiệp vụ được định khoản như sau: Nợ TK 334: 150.000

Có TK 3382: 150.000

Tiền thuế thu nhập cá nhân (TTN):

Thu nhập chịu thuế của ông Cửu = 15.400.000 – 385.000 = 15.015.000

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - 4.000.000 – 3 x 1.600.000 =6.215.000đ

(ông Cửu có 3 người phụ thuộc) Tiền thuế thu nhập cá nhân:

5.000.000 x 5% + ( 6.215.000 – 5.000.000) x 10% = 371.500đ

Vì năm 2009 do nhà nước có chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân 6 tháng đầu năm, công ty đã thu quá của các cán bộ công nhân viên nên tháng 3 ông Cửu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Các khoản trích mà công ty phải nộp được đưa vào chi phí của công ty

650.000 x 6.97 x 22% = 996.710

Nghiệp vụ được định khoản như sau:

Nợ TK 622: 996.710 Có TK 338: 996.710

 Ví dụ: Ông Bùi Khắc Phi ( Chủ tịch công đoàn) • Hệ số lương cơ bản: 6.31

• Hệ số lương: 19.0

• Mức lương tối thiểu chung công ty áp dụng để tính lương là : 700.000 đ/tháng

• Tổng cộng lương của tháng 3: 700.000x19.0=13.300.000 đồng

• Số tiền bảo hiểm mà nhân viên phải nộp : 650.000 x 6,31x 8.5%=349.000 đ

Nghiệp vụ được định khoản như sau:

Nợ TK 334 : 349.000 Có TK 338 : 349.000

Tiền đoàn phí công đoàn (ĐPCĐ):

= ( tổng lương tháng 3 – tiền bảo hiểm) x 1% = (13.300.000- 349.000) x 1% = 130.000

Nghiêp vụ được định khoản như sau:

Nợ TK 334: 130.000 Có TK 3382: 130.000

Tiền thuế thu nhập cá nhân (TTN):

Thu nhập chịu thuế của ông Phi = 13.300.000 – 349.000 =12.951.000 Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - 4.000.000 = 8.951.000đ

(ông Phi không có người phụ thuộc) Tiền thuế thu nhập cá nhân:

5.000.000 x 5% + ( 8.951.000 – 5.000.000) x 10% = 645.100đ

Vì năm 2009 do công ty đã thu thiếu của ông Phi nên tháng 3 phải bổ sung thuế là 550.000 đồng.

Các khoản trích mà công ty phải nộp được đưa vào chi phí của công ty

650.000 x 6.31 x 22% = 902.330

Nghiệp vụ được định khoản như sau: Nợ TK 622: 902.330

Có TK 338: 902.330

 Ví dụ: Nguyễn Quyết Tiến (Đội trưởng) • Hệ số lương cơ bản: 3,89

• Hệ số lương: 13

• Mức lương tối thiểu chung công ty áp dụng để tính lương là : 700.000 đ/tháng

• Tổng cộng lương của tháng 3: 6.370.000 đồng

• Số tiền bảo hiểm mà nhân viên phải nộp : 650.000 x 3,89 x 8.5% = 215.000 đồng

Nợ TK 334 : 215.000 Có TK 338 : 215.000

Tiền đoàn phí công đoàn (ĐPCĐ):

= (Tổng lương tháng 3 – Tiền bảo hiểm) x 1% = (6.370.000 - 215.000) x 1% = 62.000

Nghiêp vụ được định khoản như sau:

Nợ TK 334: 62.000 Có TK 3382: 62.000

Các khoản trích mà công ty phải nộp được đưa vào chi phí của công ty

650.000 x 3,89 x 22% = 556.270

Nghiệp vụ được định khoản như sau: Nợ TK 622: 556.270

Có TK 338: 556.270

2.4.3 Danh sách chứng từ phát sinh trên 3382:

Công ty Cổ phần Cơ giới và Xây lắp số 9

DANH SÁCH CHỨNG TỪ PHÁT SINH TRÊN TÀI KHOẢN 3382

Từ đầu ngày 01/01/2010 đến cuối ngày 31/03/2010 Tên Tài khoản: Kinh phí công đoàn

Số TT Ngày chứng từ Số hiệu chứng từ Nội dung chứng từ 1 04/02/2010 PC30 Nộp BHXH-BHXH Đồng Nai 2 05/02/2010 PT09 Nộp BHXH năm 2009+2010 - BHXH tỉnh Đồng Nai 3 31/03/2010 BPBLQ1-

Một phần của tài liệu kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty xây lắp số 9 (Trang 29)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(43 trang)