- Phơng pháp lập: Cột tổng cộng = tổng có TK 334 + tổng có TK 338 Mã sản phẩm = Tổng sản phẩm áo Sơmi MM - 11
c. Chi phí sản xuất chung
- Tại Công ty, kế toán sử dụng TK 627 để theo dõi các khoản chi phí sản xuất chung liên quan đến việc sản xuất sản phẩm trong các phân xởng sản xuất, ngoài chi phí NVLTT, chi phí NCTT.
Theo bảng tính phân bổ tiền lơng và BHXH (Chơng I) ta có chi phí nhân viên phân xởng trong năm 2008
Nợ TK 627: 94.608.344 đ
Có TK 334: 79.502.810 đ Có TK 338: 15.105.534 đ
- Chi phí NVL, CCDC theo bảng tính phân bổ vật liệu, CCDC (Chơng II) ta có chi phí NVL. CCDC là:
Nợ TK 627: 756.332.000 đ
Có TK 1522: 33.500.000 đ Có TK 1523: 633.130.000 đ Có TK 153: 89.702.000 đ
ởng là tiền điện, tiền nớc phải trả cho sở điện nớc. Toàn bộ chi phí tiền điện nớc đợc tập hợp vào TK 627. Trong tháng 07 có hóa đơn tiền điện nh sau:
Hóa đơn tiền điện nớc
Tiền điện cha thuế: 23.450.000 đ
Tiền thuế: 2.345.000 đ
Tiền nớc cha thuế: 36.523.000 đ
Tiền thuế: 3.652.300 đ
Tổng giá thanh toán: 65.970.300 đ
Phiếu chi
Ngày 30/07/2008 Số 20 Nợ TK 627 Có TK 111
Ngời nhận: Lê Hoài An
Lý do chi: Chi tiền thăm ngời ốm
Số tiền: 7.524.000 đ
Viết bằng chữ: Bảy triệu, năm trăm hai mơi t nghìn đồng chẵn
Thủ quỹ Ngời nhận Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Tháng 07/2008
Số hiệu: TK 627
ĐVT: đồng
STT Diễn Giải TKĐƯ Số tiển
1 Tiền lơng phải trả cho BPQL 334 79.502.810
2 Trích BHXH, KPCĐ 338 15.105.534
3 Chi phí NVL 152 666.630.000
4 Chi phí CCDC 153 89.702.000
5 Trích khấu hao TSCĐ 214 276.971.641
6 Tiền điện, nớc phải trả 331 65.970.300
7 Chi bằng tiền khác 111 7.524.000
Cộng 1.201.406.285