- Lập tơng tự cho các vậ tt khác
4. Quy trình luôn chuyển chứng từ.
Sổ chi tiết TSCĐ Chứng từ tăng TSCĐ Chứng từ giảm TSCĐ Bảng tính và phân bổ khâu hao TSCĐ NKC Sổ cái TK 211 Sổ cái TK 214
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ tăng giảm kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ và ghi vào NKC từ NKC ghi vào sổ Cái TK 211 và sổ Cái 214.
- Cuối tháng kế toán căn cứ vào các chứng từ tăng giảm TSCĐ kê toán lập bảng phân bổ TSCĐ.
+ TK211: TSCĐ HH
+ TK 212: TSCĐ thuê tài chính + TK 213 : TSCĐ Vô hình
5.Thủ tục chứng từ hạch toán tăng , giảm TSCĐ
5.1. Thủ tục chứng từ tăng và giảm TSCĐ
- Khi nhận TSCĐ thì kế toán phải lập biên bản giao nhận theo từng nọi dung chủ yếu của các tiêu thức . Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ liên quan khác. Kế toán mở sổ thứ tự và kết cấu của TSCĐ . Những TSCĐ của từng loại có đặc điểm kỹ thuật thực tế nhằm mua tại cùng một thời điểm thì có thể ghi vào một nhóm,
5.2, Thủ tục chứng từ hạch toán giảm TSCĐ
- Việc chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác ( trong cùng một tổ chức kinh tế) phảI đ - ợc cơ quan quản lí cấp trên đồng ý và phảI báo cáo cho cơ quan tổ chức cùng cấp biết. - Khi TSCĐ không cần dùng thì cán bộ cty phải báo cáo cho cơ quan cáp trên biết để có kế hoạch luôn chuyển. Sau 3 tháng không nhận đợc ý kiến thì đợc phép nhợng bán cho đơn vị khác theo giá đã thoả thuận khi chuyển nhợng phải lập biên bản bàn giao cho bên nhận TSCĐ
- Khi có TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc nữa thì Công ty phải báo cáo cấp trên biết bản thanh lý. Biên bản này ít nhất đợc lập thành 2 liên. Mọi TSCĐ giảm đều pahỉ cn cứ vào chứng từ để hạch toán vào các sổ sách kế toán liên quan.
5.3, Hạch toán khấu hao TSCĐ
Mức KHTB hằng năm = TSCĐ TSCĐ gốc Nguồn Mức KHTB hằng tháng = MúcKTTBTSCĐhằngnăm
Mức KH tăng trong tháng = ThờigianNGTSCĐsửdụngtăng12x30x Số ngày sử dụng trong tháng
Mức KH giảm trong tháng = ThờiNGgianTSCĐsửdụnggiả12mx30x Số ngày thôi sử dụng trong tháng
không đợc quá 20 năm. Trong khi thời gian sử dụng hay NG TSCĐ thay đổi thì DN phải xác định lại mức KHTB năm.
- Sau khi tính mức KHTB tháng của TSCĐ thì tiến hành tập hợp theo bộ phận sử dụng và tập hợp chung toàn Công ty
- Số KH Số KH trích Số khấu hao Số KH tính trong = trích trong + tăng - giảm
tháng này tháng trớc trong tháng trong tháng