I. Vốn lu động và các phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp
3.1.1: Tổ chức công tác bán hàng, thanhtoán và thu hồi công nợ
Qua phân tích trên cho thấy VLĐ của công ty đang bị khách hàng chiếm dụng rất lớn vào cuối năm là 27.750.440.130 (đ) điều đó cho thấy công tác thu hồi công nợ và thanh toán tiền hàng còn rất nhiều tồn tại cha có hiệu quả cần phảI sớm khắc phục . Công ty cha áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng sớm . Bởi vậy làm cho tốc độ luân chuyển VLĐ của công ty vốn đã chậm lại có su hớng chậm hơn . Do các nguyên nhân :
- Trong các hợp đồng đã kí kết với khách hàng xuất phát từ những khó khăn của đầu ra dẫn tới công ty cha quan tâm tới các điều kiện ràng buộc về mặt thanh toán mà mới chỉ dừng ở việc quy định thời hạn thanh toán nh… ng cha có những ràng buộc cụ thể về kỉ luật thanh toán khi khách hàng vi phạm kỉ luật thanh toán . Để khắc phục trình trạng này trong thời gian tới công ty cần áp dụng các biện pháp sau :
•Trớc khi kí kết hợp đồng với khách hàng công ty cần xem sét , kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng đặc biệt là những công trình có giá trị lớn ,
Việc kiểm tra nh vậy giúp cho công ty giảm bớt rủi ro trong công tác về thu hồi vốn từ khách hàng . Công ty có thể kiểm tra tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh , thông qua thông tin từ phía nhà nớc hoặc là tìm hiểu thông qua thông tin trên thị trờng . Từ đó công ty có thể từ chối tham gia dự thầu , t chối kí kết hợp đồng với những khách hàng có khả năng tài chính yéu kém hoặc là khách hàng đó phải có tài sản đảm bảo cho khả năng thanh toán của công trình mà công ty nhận thầu với những công ty có tình hình tài chính không ổn định , hoặc là không có khả năng thanh toán .
•Trong các hợp đồng kí kết mới , công ty cần phải quy định rõ không chỉ ở phơng thức thanh toán mà phải đa vào một số biện pháp cứng rắn hơn khi khách hàng vi phạm về thời gian thanh toán thông qua lãi suất phạt nếu khách hàng nợ quá hạn tới từng thời điểm cụ thể . điều đó sẽ buộc khách hàng phải có trách nhiệm một cách đầy đủ nghiêm túc các điều khoản hai bên đã cam kết trong hợp đồng , hơn nữa nó còn giúp công ty có cơ sở pháp lí khi công ty đa khách hàng đó ra cơ quan pháp luật nếu khách hàng cố tình dây da trong việc thanh toán . Để làm tốt việc này trớc tiên công ty cần phải có đội ngũ công nhân viên am hiểu về luật , nếu công ty không có nhân viên am hiểu luật thì công ty có thể thuê luật s để soạn thảo hợp đồng để dảm bảo chặt chẽ trong việc kí kết hợp đồng , trớc khi kí kết công ty phảI thơng lợng với khách hàng để có sự đồng ý của khách hàng .
•Công ty cần đa vào áp dụng các hình thức khuyến khích khách hàng thanh toán tiền công trình nh : Giảm giá tiền thanh toán công trình để khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hợp đồng đã nghiệm thu , hạn chế thanh toán chậm …..Lí do để công ty thực hiện theo phơng hớng này là khi khách hàng thanh toán tiền hàng sớm với khoản chiết khấu nhỏ hơn so với chi phí công ty bỏ ra để có số vốn tơng ứng thì công ty vẫn có lợi hơn với khoản chênh lệch giữa khoản chi phí vay vốn và khoản chiết khấu thanh toán của khách hàng . Để thực hiện theo phơng pháp này thì ta phải xác định mức chiết khấu sao cho hợp lí , phù hợp với từng thời điểm , từng thời gian ,
hàng mà công ty phảI đI vay nếu khách hàng không thanh toán sớm . Bởi vậy việc giảm giá chiết khấu cho khách hàng một tỉ lệ nhất định trên tổng số tiền công trình sao cho tỉ lệ đó nhỏ hơn so với chi phí mà công ty bỏ ra để có đợc một lựơng vốn tơng ứng với số tiền thanh toán . làm nh vậy công ty vẫn có lợi hơn là để cho khách hàng nợ trong một thời gian và trong thời gian đó công ty phải bỏ chi phí huy động vốn phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh. Công ty có thể chia thời gian chiết khấu ra làm các mức thời gian nh sau :
+ thứ nhất : khách hàng thanh toán trong khoảng thời gian từ 1 – 10 ngày kể từ ngày bàn giao quyết toán công trình cho khách hàng thì công ty có thể chiết khấu cho khách hàng với tỉ lệ 0,5% giá trị công trình .
+ Thứ hai : khách hàng thanh toán trong thời gian từ ngày thứ 10 – 20 thì công ty chiết khấu thanh toán cho khách hàng với tỉ lệ 0,2% giá trị thanh toán của công trình .
Ngoài thời gian trên công ty không thực hiện chiết khấu thanh toán cho khách nữa mà tiến hành thanh toán nguyên giá trị công trình Thật vậy trong năm qua do khách hàng chiếm dụng vốn quá lớn dẫn tới công ty phảI đi vay rất nhiều để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh . khách hàng trả chậm so với thời hạn ghi trong hợp đồng thì công ty có thể áp dụng lãi suất quá hạn theo lãi suất của ngân hàng quy định . Làm nh vậy công ty sẽ khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng , tránh nợ nần dây da và công ty rất linh hoạt trong việc điều chỉnh tỉ lệ chiết khấu sao cho phù hợp với tình hình thực tế của côngty cũng nh tình hình thực tế.
Đối với những khoản nợ cũ của công ty cần phảI theo dõi theo từng đối tợng , thời gian thanh toán để xắp xếp chung theo từng loại đối tợng đểtheo đõi . Công ty cần thu hồi dứt điểm các khoản nợ này , nếu họ không chịu thanh toán nợ đến hạn thì công ty nhờ đến sự can thiệp của pháp luật . đối với những khoản nợ đến hạn thì công ty cần chuẩn bị tốt các chứng từ khi đến hạn thanh toán . Đối với nợ đến hạn thanh toán thì công ty cần áp đụng biện pháp
có tính tự nguyện nh cho ngời đến tận nơI để nhắc nhở . còn với nợ quá hạn thì công ty dùng biện pháp mạnh có tính cỡng chế .
3.1.2: biện pháp quản lí và sử vốn bằng tiền chặt chẽ, linh hoạt .
Trong năm 2004 quản lí vốn bằng tiền là khá hợp lí , tuy nhiên có thể thấy rằng công ty chỉ thu đợc lợi tức gửi ngân hàng ít ỏi trong khi đó công ty có thể thu đợc đầu t thêm vào chứng khoán ngắn hạn bằng lợng tiền tạm thời nhàn rỗi của mình .
Hiện nay thị trờng tài chính của việt Nam đã phát triển tơng đối ổn dịnh , điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp có thể tiếp cận , huy động nguồn vốn ngắn hạn , đồng thời chủ doanh nghiệp có thể có thể đầu t nguồn vốn nhàn rỗi nhằm tạo khả năng sinh lời thông qua việc đầu t mua các chứng khoán có tính thanh khoản cao nh thong phiếu , trái phiếu , hối phiếu , cổ phiếu ... dễ dàng chuyển đổỉ thành tiền . hiện nay công ty cha có đầu t chứng khoán ngắn hạn vì vậy số vốn tạm thời cha đợc sử dụng một cachs linh hoạt và hiệu quả .
Nhng để thực hiện đợc thì trớc hết doanh nghiệp cần đảm bảo có đầy đủ lợng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng nhu cầu kịp thời nnhu cầu thanh toán để tối u hoá số vốn tiền mặt hiện có để giảm tối đa rủi ro về lãi suất và tỉ giá hối đoái , tức cần xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lí điều này giúp doanh nghiệp :
+ Tránh đựơc các rủi ro thanh toán do không có khả năng thanh toán , hay phải gia hạn với lãi cao hơn ....
+ Không làm mất khả năng mua chịu của nhà cung cấp , khi đó làm tăng đợc uy tín với các nhà cung cấp .
+ Tận dụng đợc các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao trong doanh nghiệp .
Mặt khác , việc thờng xuyên phải đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp qua việc dự đoán các luồng nhập , xuất vốn tiền mặt cần coi trọng . Trên cơ sở so sánh luồng nhập và xuất ngân quỹ , doanh nghiệp có thể
thấy đợc mức d hay thâm hụt ngân quỹ . Từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng tài chính .
Để tăng thêm nguồn thu cho doanh nghiệp từ nguồn vốn nhàn rỗi của mình , doanh nghiệp cần tích cực đầu t tài chính ngắn hạn , để làm đợc điều đó doanh nghiệp cần :
+ Điều tra và tìm hiểu kĩ về thị trờng chứng khoán , xin t vấn từ các công ty kĩ thuật , luật , thờng xuyên tham khảo lãi suất trái phiếu chính phủ trên thị trờng ....
+ Có kế hoạch hợp lí , tránh trình trạng thiếu tiền do đầu t quá nhiều cho đầu t ngắn hạn .
+ Vì đây là lĩnh vực đầu t khá mạo hiểm nên doanh nghiệp cần tính toán tỉ mỉ và thận trọng trớc khi đầu t ...
Trong tất cả các tài sản tiền là loại tài sản có tính linh hoạt và khả năng thanh toán cao , vì vậy sử dụng hợp lí , đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp .
3.1.3: Nâng cao chất lợng quản lí hàng tồn kho .
Mục tiêu của quản trị vốn tồn kho dự trữ là nhằm tối thiểu hoá chi phí dự trữ tái sản tồn kho trong điều kiện vẫn sản xuất kinh doanh bình thờng . theo số liệu đã phân tích ở trên hàng tồn kho của doanh nghiệp luôn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng vốn lu động cuả doanh nghiệp . Việc lu giữ một lợng lớn hàng tồn kho sẽ phát sinh nhiều chi phí nh hao hụt , chi phí cơ hội , đồng thời gây ứ động vốn trong khâu dữ trữ ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ .Tồn kho càng lớn thì dự trữ càng nhiều , qua phân tích ta thấy hàng tồn kho bị lãng phí là do : + Doanh nghiệp lo không đủ nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất làm chậm tiến độ thi công xây dựng và giao công trình không đúng thời hạn . + Do cha xác định đúng mức dự trữ hợp lí .
Việc dự trữ hàng tồn kho quá lớn sẽ khiến hiệu quả sử dụng vốn hang tồn kho nói riêng và vốn lu động nói chung giảm sút .Do đó để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra một cách liên tục và thờng xuyên doanh nghiệp cần thực hiện một số biện pháp sau :
- Thứ nhất tổ chức tốt khâu thu mua vật t : Bắt đầu là từ việc tổ chức từ hàng nguồn tới việc thiết lập với các nhà cung cấp là điều kiện để tạo lập đợc nguồn hàng phong phú , đồi dào mà đảm bảo chất lợng , là cơ sở để quá trình xây dựng diễn ra liên tục , tránh trình trạng thiếu nguyên vật liệu để sản xuất hoặc phải sử dụng những nguyên vật liệu kém chất lợng để thay thế .
- Thứ hai doanh nghiệp cần xem sét mức dự trữ hợp lí để giảm tói mức thấp nhất chi phí dự trữ tồn kho . trên thực tế việc sử dụng vật t tồn kho có thể không đều đặn , thời gian giao hàng có thể thay đổi vì vậy khi xác định mức dự trữ trung bình nên tính thêm phần dự trữ trung bình .
- Yêu cầu các nhà cung cấp thực hiện nghiêm túc hợp đồng kí kết về chất l- ợng mẫu mã , thời gian giao hàng của loại vật t mà công ty đã đặt mua . đây là việc hết sức cần thiết để đảm bảo chất lợng , mẫu mãcông trinh nh đã thiết kế .
- Vật t dự trữ ở doanh nghiệp là nhiều vì vậy để đảm bảo quản lí chặt chẽ thì có sổ quản lí danh mục các vật liệu trong đó phải theo dõi chi tiết từng loại vật t . Sổ giúp công ty quản lí dễ dàng và thống nhất .
Bên cạnh đó , doanh nghiệp không chỉ quan tâm tới tình hình vật t khi còn ở trong kho mà cần phải quản lí chặt chẽ tình hình sử dụng vật liệu đặc biệt là đối với nghành xây dựng . doanh nghiệp nên xây dựng hệ thống định mức và hạn mức cho từng loại sản xuất . Hệ thống định mức và hạn mức này là căn cứ để lãnh đạo thực hiện kế hoạch sản xuất tính toán khả năng xây dựng kế hoạch giá thành sản phẩm . Nó tạo điieù kiện để sử dụng vật t có hiệu quả trong xây dựng , từ đó công ty có thể so sánh với thực tế để có thể xem xét
toàn diện tình hình sử dụng vật t . Làm đợc điều này là góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp .
3.1.4: Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi công để rút ngắn chu kì xây dựng . rút ngắn chu kì xây dựng .
Lí do để đề xuất ý kiến này là đối với công ty xây dựng chu kì sản xuất rất dài có thể là một năm hoặc hai , ba năm .Chu kì sản xuất càng dài thì vòng quay VLĐ càng chậm dẫn tới lợi nhuận công ty đạt đợc không cao ,mà mục tiêu của các doanh nghiệp là lợi nhuận và tìm mọi biện pháp để làm tối đa hoá lợi nhuận với nguồn vốn hiện có cuả doanh nghiệp ,vì vậy các công ty xây dựng để nâng cao lợi nhuận thì phải làm tăng vòng quay vốn nói chung và VLĐ nói riêng . Khi chu kì sản xuất của công đợc rút ngắn thì vòng quay vốn sẽ đợc rút ngắn từ đó nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn lu động .
Đểthực hiện đợc biện pháp này thì công ty nên thực hiện theo các bớc nh sau :
+ Công ty phải có đội ngũ giỏi về chuyên môn trong việc xây dựng và lập kế hoạch cho các công trình xây dựng . Với đội ngũ giỏi sẽ giúp công ty có đ- ợc kế hoạch trong xây dựng hợp lí với khả năng tình hình hiện tại của công ty , có thể đa ra các biện pháp , các giải pháp trong sản xuất linh hoạt và sáng tạo giúp công ty có thể rút ngắn chu kì sản xuất .
+ Công ty phải mua sắm máy móc thiết bị hiện đại để phục vụ quá trình sản xuất . Nếu trong nghành xây dựng sản xuất kiểu thủ công thô sơ nh trớc kia thì hiệu quả làm việc không cao .Ví dụ nh trong công tác thiết kế xây dựng để thiết kế đợc một bản thiết kế hoàn chỉnh với ngôi nhà 10 tầng thì công ty phải bỏ ra 1tháng mới hoàn thành nếu làm bằng thủ công , nhng áp dụng máy vi tính vào thì thời gian đợc rút ngắn rất lớn khoảng chỉ còn lại là 10 ngày . Nh vậy áp dụng khoa học vào sản xuất sẽ giúp công ty rút ngắn đợc chu kì sản xuất , với tình hình tài chính của công ty nh hiện nay thì công ty có thể mua đ- ợc những máy móc hiện đại với giá không lớn lắm nh máy trộn hồ , máy thiết kế thi ccông .... nếu những máy móc có giá trị lớn công ty không đủ khả năng
tài chính thì công ty có thể thuê từng giai đoạn sản xuất nhu trong khâu làm móng đóng khoan nhồi thì công ty thuê công ty dịch vụ về vấn đề đó hoặc là công ty có thể đi thuê tài chính . Vấn đề cơ bản là công ty cần phải xem xét các hình thức trên để có thể làm hài hoà giữa vấn đề tiến độ thi công và chi phí doanh nghiệp bỏ ra ,còn trong tình hình hiện nay của công ty thì công ty nên chọn hình thức là thuê tài chính vì trong giai đoạn này công ty đang hoạt động tốt , có nhiều công trình đợc nhận , và uy tín công ty tốt thì hình thức thuê tài chính giúp công ty không những rút ngắn chu kì xây dựng , tiết kiệm đợc chi phí thuê vì mỗi lần thuê riêng giá rất cao . Việc thuê thì công ty cần phải chọn máy cần thuê , chọn công ty cho thuê sao cho đảm bảo tài sản thuê
Hiện tại công ty cha đầu t vào tài sản cố định nhiều chỉ chú trọng tới đầu t tài sản lu động là chủ yếu , vì vậy để tăng năng lực sản xuất thì công ty phải mạnh dạn đầu t vào tài sản cố định nhất là các tài sản có trình độ khoa học kĩ thuật cao nhằm mục đích phục vụ quá trình xây dựng .
Kết luận
Trên đây là thực tế về tình hình sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty cổ phần và đầu t xây dựng ba đình và một số giảI pháp tài chính