- Giám đốc công ty: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp, toàn diện về mọi mặt hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm thực hiện điều hành công ty theo luật Doanh nghiệp.
4 BCC Lương phải ứả CNTT CT trường PTDT Nội trú NBK
2.2.23 Chi phí sử dụng máy thi công
Khóa luận tỗt nghiệp Trường ĐH Kinh tê và QTKD
SVTH: Tô Thị Bích Ngọc 55 Lớp: K3 KTDNCN_ B Đơn vị tỉnh: đồng Ngày tháng gh i sổ Chứng từ Diên giải Số hiêu tài khoản đối ứng Số tiền Ghi chú S ố hiệ u Ngày Nợ Có A B c D E 1 2 G Sổ dư đầu tháng • • •
10/04 01 10/04 Xuất kho nguyên vậtliệu trực tiếp cho các công trình
152 153.690.348
. . . . . . . . . . . . . . . . . .
30/04 03 30/04 Lương phải trả ngườilao động 334 445.132.081
. . . X X X X Cộng số phát sinh tháng X 5.340.058.595 X X Số dư cuối tháng X Cộng lũy kế từ đầu quý
Chi phí sử dụng máy thi công là toàn bộ các chi phí trực tiếp phát sinh trong quá trình thi công để thực hiện khối lượng công việc xây lắp.
Tại công ty xây dựng Tân Long chi phí sử dụng máy thi công bao gồm các yếu tố chi phí sau: + Chi phí nhiên liệu cho máy chạy (dầu diezel)
+ Chi phí nhân công lái xe, máy + Khấu hao TSCĐ
Các khoản trích theo lưomg (BHXH, BHYT) của bộ phận công nhân vận hành máy trong danh sách, công ty không hạch toán vào chi phí sử dụng máy thi công mà hạch toán vào tài khoản 1541 (chi phí sản xuất chung).
♦♦♦ Chứng từ sử dụng
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Hon đon giá trị gia tăng
- Bảng thanh toán lương - Bảng khấu hao TSCĐ, ...
♦♦♦ Tài khoản sử dụng
Đe hạch toán chi phí sử dụng máy thi công kế toán công ty sử dụng tài khoản 1541 chi tiết khoản mục chi phí sử dụng máy thi công, không mở các tiểu khoản theo dõi các yếu tố chi phí liên quan đến chi phí sử dụng máy thi công. ♦♦♦ Quy trình hạch toán chi phi sử dụng máy thi công Đối vói chi phí nhiên liệu cho máy chạy
Từ các hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho nhiên liệu liên quan đến việc sử dụng máy thi công cho từng công trình do các nhân viên kinh tế các đội gửi lên công ty. Kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ này để ghi sổ kế toán phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
Khóa luận tỗt nghiệp Trường ĐH Kinh tê và QTKD
Vỉ dụ: Vào ngày 14 tháng 4 năm 2009, mua dầu diezel xuất trực tiếp cho công trình trường PTDT nội trú NBK. Ke toán sẽ căn cứ vào các hóa đom, chứng từ để ghi sổ kế toán cụ thể như sau:
Biểu số: HOÁ ĐƠN Mẩu số : 01GTKT - 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG số 0042061
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 14 tháng 04 năm 2009
Đơn vị bán: Trạm cấp phát kết họp kinh doanh Xăng Dầu Địa chỉ: Đồng Hỷ - Thái Nguyên
Số tài khoản:
Điện thoại: 0280.3882243 Fax: 0280.3883163 Mã số: 0800282138 Họ tên người mua hàng: Phùng Tiến Tuấn
Đơn vị: Công ty xây dựng Tân Long
Địa chỉ: Phường Đồng Quang - Thành phố Thái Nguyên So tài khoản: 390.10.00000.2948
Hình thức thanh toán: Mã số: 4600254758
Khóa luận tỗt nghiệp Trường ĐH Kinh tê và QTKD
SVTH: Tô Thị Bích Ngọc 57 Lớp: K3 KTDNCN_ B
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Sổ lượng Đơn giá
Thành tiền A B c 1 2 3 = 1x2 1 Dầu diezel Lít 663 10.500 6.961.500 Phí dầu Lít 663 500 331.500 Cộng tiền hàng 6.961.500
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 696.150
Tổng cộng tiền thanh toán: 7.939.650
Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu chỉn trăm ba chỉn nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Biếu số:
Đơn vị: Công ty xây dựng Tân Long Mầu số: 02 - TT
Địa chỉ: Đồng Quang - Thái Nguyên Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 04 năm 2009 Quyển số: Số : 112 Nợ: 1541, 133 cổ: 111
Họ tên người nhận tiền: Trần Văn Biên Địa chỉ: Công ty xây dựng Tân Long
Lý do chi: Trả tiền mua dầu diezel cho công trình trường NBK
Số tiền: 7.939.650 VNĐ.Viết bằng chữ: Bảy triệu chỉn trăm ba chỉn nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn./.
Kèm theo: chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ ): Bảy triệu chỉn trăm ba chỉn nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn./.
Ngày 14 tháng 04 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Ngưòi lập phiếu Người nhận tiền
(kỷ, họ tên, đóng dấu) (kỷ, họ tên) (kỷ, họ tên) (kỷ, họ tên) (ký, họ tên)
+ tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + số tiền quy đổi:
(Nguồn: Phòng kế toán)
Mầu số: S07/ - SKT/DNN
Biếu số:
Đom vị: Công ty xây dựng Tân Long
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Khóa luận tỗt nghiệp Trường ĐH Kinh tê và QTKD
Ngày 20 tháng 04 năm 2009
Loại chứng từ gốc: Phiếu chi số: 140
Ngưòi lập biểu Phụ trách kế toán
(Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên)
Căn cứ vào bảng tổng họp chứng từ gốc cùng loại kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ chi tiết TK 1541 và vào sổ cái tài khoản 1541 tương tự như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Các chi phí nhiên liệu của máy thi công liên quan trực tiếp đến công trình nào thì sẽ được theo dõi chi tiết trên sổ chi tiết TK 1541 đó.
Đổi với chỉ phí lái máy thỉ công
Công ty tiến hành trả lương cho nhân công lái xe, máy thi công theo hình thức khoán theo tháng. Lương khoán trả cho nhân công lái xe, máy thi công đã bao gồm cả các khoản trích BHXH, BHYT (17%).
Đến cuối tháng kế toán sẽ tính ra tổng số lương khoán phải trả cho nhân công lái máy thi công và tiến hành phân bổ chi phí nhân công lái máy cho từng công trình theo giá trị họp đồng của mỗi công trình.
Khóa luận tỗt nghiệp Trường ĐH Kinh tê và QTKD
SVTH: Tô Thị Bích Ngọc 59 Lớp: K3 KTDNCN_ B
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Nội dung
Ghi Có tài khoản 111 Ngà
y Số
Tổng sổ tiền Ghi nợ Tài khoản 154
14/0
4 112
Trả tiền mua dầu diezel - CT
trường PTDT nội trú NBK 7.939.650 7.939.650
15/0
4 113
Trả tiền cước vận chuyển xi măng - CT trường NBK
533.333 533.333
19/0
4 119
Trả tiền điện nước, điện thoại- CT gói 2 Phổ Yên
2.361.400 2.361.400
Biếu số :
Đơn vị: Cống ty xây dựng Tân Long
Bộ phận: Cống trình trường PTDT nội trú NBK