Bi năs Tr ngăs i mătínăd ng Nhómăr iăro
Kh n ng thanh toán lưi 4 >47 1
Kh n ng thanh toán nhanh 11 40-47 2
S n m ho t đ ng 1 32-39 3
24-31 4
<24 5
Công ty Công ty C ph n Phú Tài là m t trong nh ng đ i tác chi n l c c a
Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n. Tr c khi chính th c kí k t h p
đ ng, Công ty c n xem xét có nên c p tín d ng cho Công ty C ph n Phú Tài hay không. D a trên báo cáo tài chính n m 2013 do Công ty C ph n Phú Tài cung c p, áp d ng ph ng pháp tính đi m tín d ng ta có b ng s li u sau đây:
70
B ngă3.3.ă ánhăgiáăđi m tín d ng c a Công ty C ph n Phú Tài
Ch tiêu Giá tr Công th c
Tài s n ng n h n (Tri u VND) 142.567 Hàng t n kho (Tri u VND) 44.921 N ng n h n (Tri u VND) 131.862
EBT (Tri u VND) 18.761
Chi phí lãi vay (Tri u VND) 2.392
EBIT (Tri u VND) 15.431
Kh n ng tr lãi (L n) 6,45 EBIT
Chi phí lãi vay Kh n ng thanh toán nhanh (L n 0,74 TSNH - Hàng t n kho
N ng n h n
S n m ho t đ ng (N m) 6
i mătínăd ng = 4×6,45 + 11×0,74 + 1×6 = 39,94
(Ngu n: S li u tính đ c t Báo cáo tài chính Công ty C ph n Phú Tài)
V i s đi m tín d ng đ t 39,94 thì khách hàng này đ c x p vào nhóm r i ro s
2, t c là m c đ r i ro th p. Công ty nên xem xét đ c p tín d ng cho khách hàng này.
- Trong h p đ ng, Công ty ph i quy đ nh rõ th i h n thanh toán và hình th c thanh toán ti n hàng trên hoá đ n, ch ng t và các bên ph i có trách nhi m tuân th m t cách đ y đ , nghiêm túc các đi u kho n đư quy đ nh, đ ng th i Công ty c ng nên đ ra các hình th c b i th ng n u m t trong các bên vi ph m đi u kho n trên.
- T ng c ng các bi n pháp khách hàng thanh toán ti n hàng nh s d ng chi t kh u bán hàng, gi m giá, chi t kh u cho nh ng khách hàng quen thu c, mua và đ t hàng v i s l ng l n, thanh toán s m th i h n. N u th c hi n đ c đi u này ch c ch n công tac thu h i ti n hàng c a Công ty s nhanh chóng h n, h n ch đ c tình tr ng thanh toán ch m, dây d a khó đòi. Tuy nhiên đ làm đ c đi u này, Công ty
c ng ph i nghiên c u k đ đ ra m t t l chi t kh u h p lý nh t v n ph i đ m b o
phát huy đ c hi u qu . Công ty c n ph i d a vào lãi su t ngân hàng v v n vay, vì th c t cho th y trong th i gian v n b khách hàng chi m d ng quá nhi u nh n m
2012 - 2013 đư bu c Công ty ph i đi vay v n Ngân hàng cho s n xu t kinh doanh và t t nhiên Công ty ph i tr m t kho n lãi nh t đ nh, h n n a khi vay v n ngân hàng l i
đòi h i các th t c ph c t p. tránh tình tr ng này và ch đ ng trong vi c s d ng v n, Công ty có th đ a ra m t t l chi t kh u th p h n và th m chí t ng đ ng v i lãi su t Ngân hàng trong tr ng h p c n thi t đ có th thu h i ti n hàng ngay vì ch c ch n đi u này còn có l i h n là đ i khách hàng thanh toán toàn b ti n hàng sau m t th i gian nh t đ nh, nh ng kho ng th i gian đó Công ty l i ph i đi vay đ có v n s n
71
xu t. Hi n nay Công ty đang áp d ng đi u kho n 2/10, net 60, t c là Công ty cho phép tr ch m 60 ngày. Lãi su t ngân hàng hi n nay cho kho n ti n g i kì h n 2 tháng là
4,5%, Công ty nên thay đ i đi u kho n tín d ng thành 4,5/10, net 30 đ thu h i n
nhanh h n.
- M s theo dõi chi ti t các kho n n , ti n hành s p x p các kho n ph i thu theo tu i. Nh v y, công ty s bi t đ c m t cách d dàng kho n nào s p đ n h n đ có th có các bi n pháp h i thúc khách hàng tr ti n. nh k công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki m tra các khách hàng đang n v s l ng và th i gian thanh toán, tránh tình tr ng đ các kho n thu r i vào tình tr ng n khó đòi.
- N u khách hàng thanh toán ch m thì công ty c n xem xét c th đ đ a ra các chính sách phù h p nh th i gian h n n , gi m n nh m gi gìn m i quan h s n có và ch nh c quan ch c n ng can thi p n u áp d ng các bi n pháp trên không mang l i k t qu .
- Khi mua hàng ho c thanh toán tr c, thanh toán đ ph i yêu c u ng i l p các h p đ ng b o hi m tài s n mua nh m tránh th t thoát, h ng hóc hàng hóa d a trên nguyên t c “giao đ , tr đ ” hay các ch tài áp d ng trong ký k t h p đ ng.
- i v i các kho n ph i tr cho ng i bán, Công ty ph i cân nh c k l ng th i h n tr ti n đ v a có th chi m d ng v n c a doanh nghi p cung c p v a gi
đ c uy tín c a mình. Bên c nh đó, Công ty c ng c n ph i l a ch n phía đ i tác có uy tín cao, cung c p hàng đ m b o ch t l ng v i giá c ph i ch ng.
3.2.2 Chú tr ng phát huy nhân t con ng i, đào t o b i d ng cán b
Nhân t con ng i đ c xem là m t nhân t vô cùng quan tr ng và có ý ngh a
quy t đ nh trong b t c môi tr ng nào. c bi t trong ho t đ ng kinh doanh thì m i thành công hay th t b i ph n l n đ u do con ng i đem l i. Trong đi u ki n canh tranh gay g t c a c ch th tr ng ngày nay, ng i ta không ch c n có v n, công ngh mà quan tr ng h n c là ph i có nh ng con ng i sáng t o dám ngh dám làm.
Th c t trong nhi u n m qua c ng gi ng nh các doanh nghi p khác, Công ty v n ch a khai thác h t đ c s c sáng t o, trí tu c a cán b công nhân viên trong
Công ty, ch a phát huy h t ti m n ng trong m i cá nhân. ây là m t v n đ t n t i c n ph i có nh ng bi n pháp kh c ph c. huy đ ng đ c s c m nh c a nhân t con
ng i, t o nên m t kh i th ng nh t th t s v ng m nh, t o nên s lành m nh c a v n
hoá doanh nghi p theo tôi trong th i gian t i Công ty c n gi i quy t m t s v n đ sau. - Th ng xuyên đánh giá t ng k t v c c u t ch c, v trình đ nghi p v chuyên môn c a cán b công nhân viên, t đó có các khoá h c chuyên sâu nâng cao
trình đ chuyên môn. Vi c đào t o b i d ng cán b là m t vi c làm quan tr ng, vi c
đào t o b i d ng cán b c a Công ty ph i đ m b o đáp ng đ c yêu c u m i, luôn
thay đ i c a n n kinh t , ph i d a trên c s phù h p v i ti n trình công nghi p hoá -
72
hi n đ i hoá c a đ t n c. Tr c h t ph i rà soát l i cán b hi n có đ s p x p, b trí l i cho phù h p v i yêu c u c a t ng đ n v và trình đ c a t ng cá nhân, tìm ra nh ng b t h p lý đ k p th i đi u ch nh. Nói chung t cán b qu n lý đ n công nhân tr c ti p s n xu t ph i đ c đào t o và đào t o l i nh m đáp ng đ c yêu c u công
tác trong giai đo n m i. Trong đào t o c n u tiên đúng m c đ i ng nh ng ng i tr c ti p làm công tác qu n lý tài chính.
- Qu n lý công tác cán b m t cách nghiêm kh c, công minh, nhìn nh n đánh giá đúng đ n nh ng đi m tích c c và tiêu c c trong quá trình ho t đ ng c a đ i ng lao đ ng trong Công ty đ t đó phát huy nh ng đi m tích c c và h n ch nh ng tiêu c c. C n có nh ng khuy n khích v t ch t đ i v i t p th c ng nh cá nhân có nh ng thành tích, phát minh, sáng ki n, đóng góp cho s phát tri n chung c a Công ty; ng th i c ng ph i nghiêm kh c phê bình, ki m đi m nh ng hành vi sai trái làm c n tr s phát tri n c a Công ty.
- Bên c nh vi c quan tâm t i đ i s ng v t ch t Công ty c ng c n quan tâm t i
đ i s ng tinh th n c a cán b công nhân viên th ng xuyên có các ho t đ ng v n hoá v n ngh , ngh mát đ t đó t o nên s đoàn k t, không khí làm vi c t p th tho i mái,
t ng tr và th t s hi u qu .
Làm t t công tác nhân s là m t nhân t quan tr ng đ nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh nói chung, hi u qu s d ng VL nói riêng. Do v y Công ty c n quan tâm nhìn nh n v n đ này m t cách đúng đ n, coi đây là m t trong nh ng chi n l c phát tri n c a Công ty.
K T LU N
Hi u qu s d ng v n l u đ ng nói riêng và hi u qu s n xu t kinh doanh nói chung là v n đ s ng còn c a m i doanh nghi p. Do v y vi c nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng ph i là nhi m v th ng xuyên và m c tiêu lâu dài c a các doanh nghi p.
Qua vi c nghiên c u nh ng v n đ lý lu n v v n l u đ ng, đi sâu phân tích
t ng kho n m c tài s n ng n h n đư cho th y rõ h n v tình hình s d ng v n l u đ ng Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n. ng th i c ng qua đóđ
tìm ra nh ng nguyên nhân làm nh h ng đ n hi u qu s d ng v n l u đ ng trong Công ty. V i nh ng bi n pháp đư nêu ra trong chuyên đ này, hy v ng r ng nó s đ c
Công ty xem xét đ áp d ng nh m nâng cao h n n a hi u qu s d ng v n l u đ ng
trong Công ty. Tuy nhiên, c ng c n ph i th y r ng hi u qu s d ng v n l u đ ng ch u
nh h ng c a nhi u y u t . Do v y, đ nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng đòi
h i s c g ng, quan tâm th ng xuyên c a toàn b cán b công nhân viên trong Công ty ch không ph i ch m t b ph n ch c n ng hay m t cá nhân nào.
Trong th i gian th c t p t i Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n,
đ c s giúp đ và ch b o nhi t tình c a cô giáo h ng d n, ban lưnh đ o Công ty,
các phòng ban đư giúp em hoàn thành chuyên đ t t nghi p này. Vì v y em xin chân
thành cám n s giúp đ nhi t tình này.
Tuy nhiên, do trình đ kh n ng còn h n ch nên nh ng v n đ đ c đ c p ch c ch n còn ch a đ y đ và còn sai sót, em hy v ng s nh n đ c nh ng ý ki n
đóng góp c a các th y cô cùng t p th cán b công nhân viên trong Công ty đ chuyên
đ đ c hoàn thi n v i ch t l ng cao h n.
TÀI LI U THAM KH O
1. Giáo trình Tài chính doanh nghi p - Tr ng i h c kinh t Qu c dân (Khoa Ngân hàng – Tài chính)
2. Giáo trình Lý thuy t Tài chính - Ti n t - Tr ng i h c kinh t Qu c dân
3. Giáo trình Qu n tr tài chính Doanh nghi p - H c vi n Tài chính - K toán Hà
N i. Nhà xu t b n tài chính Hà N i.
4. TS. Nguy n Qu c Khánh, Nguy n Th M Dung, Giáo trình nh p môn tài chính ti n t , Nhà xu t b n giáo d c Vi t Nam
5. PGS.TS. L u Th H ng, Giáo trình Tài chính doanh nghi p, NXB i h c Kinh t qu c dân n m 2013
6. Nguy n H i S n – Qu n tr tài chính doanh nghi p – Nhà xu t b n Lao đ ng n m 2012
7. Tr n Ng c Th - Tài chính doanh nghi p hi n đ i, NXB Th ng kê, TP. H Chí
Minh. 8. http://voer.edu.vn/m/von-luu-dong-va-vai-tro-cua-von-luu-dong/1fbd3a15 9. http://hocvienkinhte.blogspot.com/2013/12/giai-thich-khai-niem-von-luu-ong- rong.html 10.http://voer.edu.vn/m/cac-nhan-to-anh-huong-toi-hieu-qua-su-dung-von-luu- dong-va-bao-toan-von-luu-dong/b04c487b
PH L C
1. B ng cân đ i k toán và b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2011
c a Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n.
2. B ng cân đ i k toán và b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2012
c a Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n.
3. B ng cân đ i k toánvà b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2013
c a Công ty TNHH Th ng m i và Xây d ng Duy S n.