L IăM ăU
B ngă3.4ăM tăs ăch ătiêuătƠiăchínhăc aăcôngătyăMarubeniăinternational
Ch ătiêu 2012 2011 2010 VT
Kh n ng tr lãi 1,47 2,06 5,8 L n
Kh n ng thanh
toán nhanh
0,93 0,95 0,96 L n (Ngu n: Thông tin khách hàng cung c p) Ch tiêu kh n ng thanh toán c a công ty Marubeni international đ u m c nh h n 1, đây là k t qu không t t. Nguyên nhân là do công ty s d ng n đ tài tr cho tài s n, v i s gia t ng n ph i tr t 522 tri u lên 630 tri u t ng đ ng 21%. Chính vì v y ch tiêu này có s suy gi m m nh trong 3 n m t 0,96 l n n m 2010 đ n n m 2012 ch còn 0,93 l n.
i v i ch tiêu kh n ng tr lãi c a công ty Marubeni international, ta th y s s t gi m m nh trong giai đo n 2010-2012. N u nh t ng n vay trong giai đo n t ng t
59
203 tri u lên 291 tri u, t ng đ ng 43% thì chi phí lãi vay t ng t 4 tri u lên 29 tri u t ng đ ng 625%. i u này cho th y ph n n vay mà công ty s d ng trong giai đo n này có chi phí t ng đ i cao. Do v y, kh n ng tr lãi c u công ty n m 2012 đã gi m 4,33 l n so v i n m 2010.
Vi c tính toán 2 ch tiêu trên, c ng là 2 nhân t có h s l n trong công th c tính đi m tín d ng, tuy công ty có đi m tín d ng cao nh ng th c ch t tình hình tài chính c a công ty không đ c kh quan nh t là n m 2012. Vì v y thay vì x p công ty Marubeni international vào nhóm 1, công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t có th x p công ty vào nhóm 2, nh m có bi n pháp qu n lỦ, ki m soát kho n ph i thu ch t ch h n, h n ch nh ng r i ro mà công ty có th g p ph i.
Có 2 cách đ qu n lỦ các kho n ph i thu nh sau: qu n lỦ th i gian thu ti n bình quân (ACP), xây d ng m u hình ph i thu. M u hình ph i thu là t l % doanh thu tr ch m ch a đ c thanh toán trong tháng ghi nh n doanh thu và các tháng ti p theo. Tách riêng doanh thu bán hàng tr ch m và ti n nh n đ c t doanh thu bán hàng tr ch m.T đó gi m đ c các kho n ph i thu ta s có đ c chênh l ch lãi su t t ngu n này đ đ u t ch ng khoán kh th sinh l i đem l i ngu n thu nh p khác cho doanh nghi p.
3.3.4. công tác h i quan có th đ c th c hi n t t
Công ty nên ch n nh ng cán b am hi u các v n b n pháp lỦ v thu , các v n b n c a t ng c c h i quan đi làm công tác này, đ ng th i ph i yêu c u cán b ch u trách nhi m v s chính xác c a t khai h i quan. Hi n nay, m i phòng nghi p v c a công ty đ u có m t cán b chuyên trách ch u trách nhi m riêng v vi c làm th t c h i
quan.
Ngoài ra, do thi t b toàn b là m t hàng siêu tr ng, siêu tr ng, Technoimport nên ti n hành khai báo h i quan tr c khi tàu ch hàng đ n. Vi c khai báo h i quan ph i đ c ti n hành th t chính xác. Yêu c u h i quan ki m hoá t i chân công trình.
Sau khi hoàn thành th t c ki m tra hàng hóa và tính thu cán b kinh doanh c n sao m t t khai h i quan cho phòng k ho ch tài chính gi đ phòng k ho ch tài ph i h p và theo dõi k p th i vi c n p thu và thanh toán các kho n v i H i quan.
3.3.5Nâng cao n ng l c qu n lý thông qua công tác b i ế ng cán b
Ch t l ng c a các quy t đ nh qu n lỦ doanh nghi p nh h ng tr c ti p đ n hi u qu ho t đ ng. Trong khi đó, n ng l c c a các cán b qu n lỦ cán b là nh ng ng i tr c ti p đ a ra nh ng quy t đ nh s đ m b o cho ch t l ng c a các quy t đ nh
này.
Là m t gi i pháp đ nh tính, nâng cao n ng l c qu n lý thông qua công tác b i d ng cán b là m t v n đ mà d ng nh m i doanh nghi p Vi t Nam đ u quan tâm. Th t v y, đây là v n đ r t th c t và n i c m t i công ty TNHH MTV xu t nh p kh u
60
thi t b toàn b và k thu t, đ c ban giám đ c đ c bi t quan tâm. Do đ c thù ho t đ ng s n xuât c a công ty do đó vi c thu hút ngu n nhân viên tài chính k toán có trình đ đ n làm vi c t i các xí nghi p là r t khó kh n, đi u này có nh h ng đáng k đ n hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty.
V y v n đ đây là công ty làm th nào đ nâng cao n ng l c c a cán b qu n lỦ c a công ty. Có hai cách đ nâng cao n ng l c c a đ i ng cán b qu n lỦ. M t là, công ty đ a ra nh ng u đãi trong tuy n d ng (v l ng b ng, tr c p, v th i gian công tác…) nh m thu hút ngu n nhân l c th c s có ch t l ng cao đ m nhi m công tác qu n lỦ kinh doanh; hai là, t đ i ng cán b hi n t i ( u th là có kinh nghi m làm vi c lâu n m trong ngh ). Công ty th ng xuyên t ch c b i d ng, nâng cao n ng l c làm vi c (b i d ng thông qua các đ t h c t p trung, hay b ng cách c nh ng cán b gi i chuyên môn đ n làm vi c t i xí nghi p trong m t th i gian nh m h ng d n thông qua quá trình làm vi c.
3.3.6 T ng c ng huy đ ng v n
m r ng quy mô s n xu t – kinh doanh, t ng kh n ng c nh tranh c ng nh kh ng đ nh v th c a mình trên th tr ng thì nhu c u v v n c a các doanh nghi p là r t l n. Do đó, đ có th huy đ ng đ c v n v i chi phí th p nh t, tr c h t Công ty c n ph i đa d ng hoá ph ng th c huy đ ng v n, c th :
- M r ng quan h v i các t ch c tín d ng đ có nhi u c h i l a ch n ngu n tài tr v i chi phí th p nh t. ng th i tu t ng th i đi m, t ng m c đích s d ng và nhu c u v n
khác nhau, Công ty có th s d ng linh ho t hình th c vay dài h n, ng n h n, vay theo h p đ ng, vay theo h n m c tín d ng…
- Ti p t c thu hút các ngu n v n liên doanh thông qua vi c góp v n thành l p liên doanh v i các đ i tác trong và ngoài n c.
- Khai thác t i đa ngu n v n tín d ng th ng m i. ây là m t ph ng th c tài tr r , ti n d ng và linh ho t trong kinh doanh. Tín d ng th ng m i cung c p cho Công ty c ngu n tài tr dài h n thông qua mua ch u máy móc thi t b , nguyên v t li u. Trong đi u ki n các ngu n tài tr khác đang g p khó kh n, khai thác tri t đ ngu n tín d ng th ng m i giúp cho Công ty có thêm ngu n tài tr không nh . S d ng các đi u kho n bán hàng tr ch m ta tính đ c chi phí ngu n tín d ng th ng m i. Ví d : đi u kho n 2/10 net 30 có ngh a vi c thanh toán đ c kéo dài trong vòng 30 ngày, nh ng ng i mua có th đ c l i 2% trên giá n u thanh toán hóa đ n trong vòng 10 ngày.
Nh ng chi t kh u này khá ph bi n và ph c v cho m c đích c i thi n tính thanh
kho nc a ng i bán và làm b t phí t n thu n c ng nh l ng n khó đòi.
- S d ng ngu n tín d ng n i b t các thành viên trong công ty.
Ví d : Công ty th c hi n huy đ ng các kho n vay ng n h n và dài h n c a cá nhân v a gi m chi phí lãi vay cho công ty v a t ng l i nhu n cho m i cá nhân. Hi n
61
nay, lãi su t cho vay c a ngân hàng Eximbank v i công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t là 11,5%/ n m trong n m 2013. Trong khi đó n u khách hàng là cá nhân g i ti t ki m t i Ngân hàng Eximbank s đ c nh n m c lãi là 8%/ n m. Trong tình hình này công ty có th đ a ra m c lãi su t 9%/ n m cho cá nhân nh m thu hút ngu n v n đ u t l i có th làm gi m chi phí lãi vay. Nh v y doanh nghi p gi m đ c 2,5% lãi su t hay gi m 2,5% chi phí lãi vay. Bên c nh đó các cá nhân c ng t ng đ c l i nhu n t vi c t ng 1% lãi su t cho vay. ây là m t trong nh ng ph ng án kh thi mà công ty có th áp d ng đ c.
K TăLU NăCH NGă3
Qua vi c phân tích hi u qu ho t đ ng kinh doanh công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t trên đã tìm ra nh ng h n ch và đ a ra đ c nh ng gi i pháp đ nâng cao hi u qu s ho t đ ng kinh doanh c a công ty. Trong giai đo n t i công ty mu n đ t đ c m c tiêu và chi n l c phát tri n c a mình c n phát huy nh ng đi m m nh c a mình và k t h p nh ng gi i pháp trên sao cho hi u qu nh t.
62
K TăLU N
Qua 54 n m lao đ ng và sáng t o, công ty xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t đã kh ng đ nh đ c v trí, uy tín và t m vóc c a mình trong ho t đ ng xu t nh p kh u góp ph n vào s nghi p phát tri n kinh t c a đ t n c.
Nh ng thành qu t ho t đ ng nh p kh u thi t b toàn b c a Technoimport th c s là thành công c a lãnh đ o và đ i ng cán b công nhân viên trong công ty và m t l n n a cho ta th y th m nh c a Technoimport th tr ng trong n c c ng nh ngoài n c.
Tuy nhiên c ng gi ng nh các doanh nghi p xu t nh p kh u nói chung Vi t Nam, Technoimport v n còn nhi u t n t i, v ng m c c n kh c ph c trong vi c th c hi n qui trình nh p kh u.
Mu n kh c ph c đ c nh ng t n t i, v ng m c này, công ty c n ph i nghiên c u, xem xét l i ch ng đ ng đã qua, đánh giá nh ng t n t i, nguyên nhân và nh ng thành t u đã đ t đ c, k t h p v i vi c đúc rút kinh nghi m đ rút ra gi i pháp h u hi u nh t. Công ty c n chú tr ng đ n y u t " con ng i " vì đây chính là y u t quy t đ nh thành công hay th t b i trong vi c nâng cao hi u qu nh p kh u thi t b toàn b . V i mong mu n đóng góp Ủ ki n c a mình nh m hoàn thi n h n qui trình nh p kh u thi t b toàn b t i Technoimport, em đã vi t bài khóa lu n này.
M t l n n a, em xin chân thành c m n gi ng viên V l H ng và t p th cán b công nhân viên trong công ty đ c bi t là các cô chú, anh ch phòng xu t nh p kh u 5
đã t n tình giúp đ em hoàn thành bài lu n v n t t nghi p c a mình.
Hà N i ngày 26 tháng 10 n m 2012 Sinh viên
63
PH ăL C
Ph ă l că 1.ă B ngă cơnă đ iă k ă toánă t ngă h pă giaiă đo nă 2010ă ậ 2012ă c aă côngă tyă
TNHHăMTVăxu tănh păkh uăthi tăb ătoƠnăb ăvƠăk ăthu t.
Ph ăl că2.ăBáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanhăt ngăh păgiaiăđo nă2010-2012ăc aăcôngătyă
64
PH ăL Că1.ăB NGăCỂNă IăK ăTOÁNăT NGăH PăGIAIă O Nă2010-2012
C AăCỌNGăTYăTNHHăMTVăXU TăNH PăKH Uă THI TăB ăTOẨNăB ăVẨăK ăTHU T
n v tính: VN
Ch ătiêu S ăti n
N mă2010 N mă2011 N mă2012
T ngătƠiăs n 150.528.313.773 142.440.252.757 104.693.921.751
A.ăTƠiăs năng năh n 142.820.322.544 119.791.262.549 97.823.942.098
I.ăTi năvƠăcácăkho nă
t ngăđ ngăti n 17.464.149.590 16.595.322.087 4.842.781.592
1. Ti n 16.264.149.590 16.595.322.087 4.842.781.592 2. Các kho n t ng
đ ng ti n 1.200.000.000 - -
II.ăCácăkho năph iăthuă
ng năh n 109.006.651.532 83.819.141.063 89.247.458.478 1. Ph i thu khách hàng 61.260.657.255 33.674.982.521 38.870.139.906 2. Tr tr c cho ng i bán 34.523.966.676 32.590.025.397 31.764.191.842 3. Các kho n ph i thu khác 14.411.321.843 18.743.427.387 19.802.420.972 4. D phòng ph i thu ng n h n khó đòi (1.189.294.242) (1.189.294.242) (1.189.294.242) III.ăHƠngăt năkho 10.056.377.586 13.938.593.105 2.012.994.229
IV.ăTƠiăs năng năh nă
khác 6.293.143.836 5.438.206.294 1.720.707.799
1. Chi phí tr tr c
ng n h n 150.260.759 3.270.000 20.040.000
2. Thu giá tr gia t ng
đ c kh u tr 3.719.085.736 4.079.376.757 1.239.479.565 3. Thu và các kho n
khác ph i thu Nhà n c 288.021.926 334.889.939 133.303.857 4. Tài s n ng n h n khác 2.135.775.415 1.020.669.598 327.884.377
B.ăTƠiăs nădƠiăh n 7.707.991.229 22.648.990.208 6.869.979.653
I.ăCácăkho năph iăthuă
dƠiăh n - 15.372.057.336 -
65
khách hàng
II.ăTƠiăs năc ăđ nh 3.467.611.987 3.377.842.749 3.273.586.529
1. Tài s n c đ nh h u hình 1.327.450.507 1.237.681.269 1.133.425.049 Nguyên giá 5.895.874.073 5.871.871.713 4.508.422.059 Giá tr hao mòn l y k (4.568.423.566) (4.634.190.444) (3.374.997.010) 2. Tài s n c đ nh vô hình 2.140.161.480 2.140.161.480 2.140.161.480 Nguyên giá 2.140.161.480 2.140.161.480 2.140.161.480
III.ăCácăkho năđ uăt ă
tƠiăchínhădƠiăh n 4.071.070.000 3.771.070.000 3.501.150.000
1. u t dài h n khác 4.071.070.000 3.771.070.000 3.501.150.000
IV.ăTƠiăs nădƠiăh nă
khác 169.309.242 128.020.123 95.243.124
1 .Chi phí tr tr c dài
h n 169.309.242 128.020.123 95.243.124
T ngăNgu năv n 150.528.313.773 142.440.252.757 104.693.921.751
A.ăN ăph iătr 116.044.334.301 113.287.052.926 78.074.423.969
I.ăN ăng năh n 115.960.126.651 113.211.952.451 76.097.136.518
1. Vay và n ng n h n 24.701.750.690 30.943.824.746 13.402.325.439 2. Ph i tr ng i bán 34.268.199.177 24.546.404.600 14.413.386.151 3. Ng i mua tr ti n tr c 37.286.182.460 27.272.028.320 25.283.340.216 4. Thu và các kho n ph i n p Nhà n c 692.180.775 - - 5. Ph i tr ng i lao đ ng 6.041.909.043 6.090.676.987 5.970.497.374 6. Chi phí ph i tr 386.946.400 728.025.136 3.400.191.398 7. Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 12.351.486.821 23.486.955.335 13.510.358.612 8. Qu khen th ng phúc l i 231.471.285 144.037.327 117.037.328 II.N ădƠiăh n 84.207.650 75.100.475 1.977.287.451 1.Vay và n dài h n - - 1.977.287.451 2.D phòng tr c p m t vi c làm 84.207.650 75.100.475 -
66
B.Ngu năv năch ăs ă
h u 34.483.979.472 29.153.199.831 26.619.497.728
I.V năch ăs ăh u 34.483.979.472 29.153.199.831 26.619.497.728
1.V n đ u t c a ch s h u 32.827.756.632 32.827.756.632 32.827.756.632 2.Chênh l ch t giá h i đoái 423.816.478 (2.175.520.381) - 3.Qu đ u t phát tri n 602.141.349 602.141.349 602.141.349 4.Qu d phòng tài chính 170.771.875 170.771.875 170.771.875
5. L i nhu n sau thu
ch a phân ph i 226.229.549 (2.505.213.233) (7.214.435.663) 6. Ngu n đ u t XDCB 233.263.589 233.263.589 233.263.589
67
PH ăL Că2.ăBÁOăCÁOăK TăQU ăKINHăDOANHăT NGăH Pă
GIAIă O Nă2010-2012ăC AăCỌNGăTYăTNHHăMTVăXU TăNH PăKH Uă
THI TB ăTOẨNăB ăVẨăK ăTHU T
n v tính: VN
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
1. Doanh thu bán
hƠngăvƠăcungăc pă d chăv
240.815.388.337 102.272.246.192 30.409.765.962
2. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v
240.815.388.337 102.272.246.192 30.409.765.962
3. Giá v n hàng bán 230.226.523.659 95.105.313.627 24.915.707.652
4.ăL iănhu năg păv ă
bán hàng và cung c păd chăv 10.588.864.678 7.166.932.565 5.494.058.310 5. Doanh thu ho t đ ng tài chính 3.397.760.024 2.024.193.488 3.132.607.828 6. Chi phí tài chính 5.313.401.285 2.402.532.969 3.503.416.706 Chi phí lãi vay 3.911.278.608 2.355.319.379 715.716.206 7. Chi phí bán hàng 4.034.725.214 3.272.372.885 845.432.433
8. Chi phí qu n lỦ
doanh nghi p 6.769.629.985 7.169.386.472 9.176.115.183
9.ăL iănhu năthu nă t ăho tăđ ngăkinhă
doanh
(2.131.131.782) (3.653.166.273) (4.898.298.184)
10. Thu nh p khác 2.681.246.393 947.240.830 656.292.511 11. Chi phí khác 248.475.212 25.517.339 75.994.008
12.ăL iănhu năkhác 2.432.771.181 921.723.491 580.298.503
13.ăT ngăl iănhu nă
k ătoánătr căthu 301.639.399 (2.731.442.782) (4.317.999.681)
14. Chi phí thu
TNDN hi n hành 75.409.850 - -
15.ăL iănhu năsauă
thu ăTNDN 226.229.549 (2.731.442.782) (4.317.999.681)
68
TẨIăLI UăTHAMăKH O
1. Cophieu68.com
2. M t s khóa lu n t t nghi pcác n m tr c c a tr ng i h c Th ng Long.