L IăM ăU
B ngă3.2.ăMôăhìnhătínhăđi mătínăd ng
Bi năs Tr ngăs i mătínăd ng Nhómăr iăro
Kh n ng thanh toán lãi 4 >47 1
Kh n ng thanh toán nhanh 11 40 – 47 2
S n m ho t đ ng 1 32 – 39 3
24 – 31 4 <24 5
Hi n t i công ty ch d a trên m t s Ủ ki n ch quan c a nhân viên ph trách, ch ch a áp d ng mô hình phân tích x p lo ic th nào đ phân tích kh n ng thanh kho n c a khách hàng. Vì v y đây là m t trong nh ng gi i pháp giúp công ty l ng tr c đ c nh ng r i ro mà khách hàng có th đem l i.
Ví d d i đây ta s xem xét vi c xin c p tín d ng c a công ty Marubeni international. B c đâu tiên ta d a vào nh ng thông tin mà phía khách hàng cung c p,
và nh ng thông tin thu nh p đ c đ ti n hành phân tích n ng l c. đây khách hàng là công ty Marubeni international và s li u tính toán d a trên Báo cáo tài chính n m 2012 đã đ c ki m toán do phía khách hàng cung c p. Tr ng h p c th c a công ty Marubeni international nh sau:
58
B ngă3.3ăB ngătínhăđi mătínăd ngăc aăcôngătyăMarubeniăinternational
Ch ătiêu Tr ngăs S ăli u năv ătính
N m 2012 2011 2010
TSNH 399.724 26.755 247.322 Nghìn đ ng
Hàng t n kho 70.500 59.784 50.767 Nghìn đ ng
N ng n h n 291.032 20.508 203.986 Nghìn đ ng
Chi phí lãi vay 29.332 13.405 4.504 Nghìn đ ng
EBIT 43.025 27.656 27.356 Nghìn đ ng Kh n ng tr lãi 4 1,47 2,06 5,8 L n Kh n ng thanh toán nhanh 11 0,93 0,95 0,96 L n S n m ho t đ ng 1 37 i mătínăd ng 53,11
(Ngu n: Thông tin khách hàng cung c p và tính toán c a tác gi ) Theo nh k t qu trên b ng 3.3, công ty Marubeni international s đ c x p vào nhóm 1, nhóm có m c đ r i ro th p nh t, t l doanh thu không có kh n ng thu h i ch t 0-1%. V i nh ng khách hàng thu c nhóm này, công ty có th t đ ng m r ng tín d ng và v th c a nhóm có th xem xét l i m i n m 1 l n. Tuy nhiên, d a trên k t qu tính các ch tiêu, ta th y r ng, có đ c k t qu cao nh v y ph n nhi u là do s n m ho t đ ng lên đ n 37 n m, đã chi m h n 50% k t qu tính đ c. Còn v i 2 ch tiêu còn l i, ph n ánh th c t tài chính c a công ty Marubeni international, thì k t qu đem l i ch a th c s cao. Sau đây, ta s đi xét 2 ch tiêu kh n ng thanh toán nhanh và kh n ng tr lãi trong kho ng th i gian 2010-2012 đ th y rõ h n.
B ngă3.4ăM tăs ăch ătiêuătƠiăchínhăc aăcôngătyăMarubeniăinternational
Ch ătiêu 2012 2011 2010 VT
Kh n ng tr lãi 1,47 2,06 5,8 L n
Kh n ng thanh
toán nhanh
0,93 0,95 0,96 L n (Ngu n: Thông tin khách hàng cung c p) Ch tiêu kh n ng thanh toán c a công ty Marubeni international đ u m c nh h n 1, đây là k t qu không t t. Nguyên nhân là do công ty s d ng n đ tài tr cho tài s n, v i s gia t ng n ph i tr t 522 tri u lên 630 tri u t ng đ ng 21%. Chính vì v y ch tiêu này có s suy gi m m nh trong 3 n m t 0,96 l n n m 2010 đ n n m 2012 ch còn 0,93 l n.
i v i ch tiêu kh n ng tr lãi c a công ty Marubeni international, ta th y s s t gi m m nh trong giai đo n 2010-2012. N u nh t ng n vay trong giai đo n t ng t
59
203 tri u lên 291 tri u, t ng đ ng 43% thì chi phí lãi vay t ng t 4 tri u lên 29 tri u t ng đ ng 625%. i u này cho th y ph n n vay mà công ty s d ng trong giai đo n này có chi phí t ng đ i cao. Do v y, kh n ng tr lãi c u công ty n m 2012 đã gi m 4,33 l n so v i n m 2010.
Vi c tính toán 2 ch tiêu trên, c ng là 2 nhân t có h s l n trong công th c tính đi m tín d ng, tuy công ty có đi m tín d ng cao nh ng th c ch t tình hình tài chính c a công ty không đ c kh quan nh t là n m 2012. Vì v y thay vì x p công ty Marubeni international vào nhóm 1, công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t có th x p công ty vào nhóm 2, nh m có bi n pháp qu n lỦ, ki m soát kho n ph i thu ch t ch h n, h n ch nh ng r i ro mà công ty có th g p ph i.
Có 2 cách đ qu n lỦ các kho n ph i thu nh sau: qu n lỦ th i gian thu ti n bình quân (ACP), xây d ng m u hình ph i thu. M u hình ph i thu là t l % doanh thu tr ch m ch a đ c thanh toán trong tháng ghi nh n doanh thu và các tháng ti p theo. Tách riêng doanh thu bán hàng tr ch m và ti n nh n đ c t doanh thu bán hàng tr ch m.T đó gi m đ c các kho n ph i thu ta s có đ c chênh l ch lãi su t t ngu n này đ đ u t ch ng khoán kh th sinh l i đem l i ngu n thu nh p khác cho doanh nghi p.
3.3.4. công tác h i quan có th đ c th c hi n t t
Công ty nên ch n nh ng cán b am hi u các v n b n pháp lỦ v thu , các v n b n c a t ng c c h i quan đi làm công tác này, đ ng th i ph i yêu c u cán b ch u trách nhi m v s chính xác c a t khai h i quan. Hi n nay, m i phòng nghi p v c a công ty đ u có m t cán b chuyên trách ch u trách nhi m riêng v vi c làm th t c h i
quan.
Ngoài ra, do thi t b toàn b là m t hàng siêu tr ng, siêu tr ng, Technoimport nên ti n hành khai báo h i quan tr c khi tàu ch hàng đ n. Vi c khai báo h i quan ph i đ c ti n hành th t chính xác. Yêu c u h i quan ki m hoá t i chân công trình.
Sau khi hoàn thành th t c ki m tra hàng hóa và tính thu cán b kinh doanh c n sao m t t khai h i quan cho phòng k ho ch tài chính gi đ phòng k ho ch tài ph i h p và theo dõi k p th i vi c n p thu và thanh toán các kho n v i H i quan.
3.3.5Nâng cao n ng l c qu n lý thông qua công tác b i ế ng cán b
Ch t l ng c a các quy t đ nh qu n lỦ doanh nghi p nh h ng tr c ti p đ n hi u qu ho t đ ng. Trong khi đó, n ng l c c a các cán b qu n lỦ cán b là nh ng ng i tr c ti p đ a ra nh ng quy t đ nh s đ m b o cho ch t l ng c a các quy t đ nh
này.
Là m t gi i pháp đ nh tính, nâng cao n ng l c qu n lý thông qua công tác b i d ng cán b là m t v n đ mà d ng nh m i doanh nghi p Vi t Nam đ u quan tâm. Th t v y, đây là v n đ r t th c t và n i c m t i công ty TNHH MTV xu t nh p kh u
60
thi t b toàn b và k thu t, đ c ban giám đ c đ c bi t quan tâm. Do đ c thù ho t đ ng s n xuât c a công ty do đó vi c thu hút ngu n nhân viên tài chính k toán có trình đ đ n làm vi c t i các xí nghi p là r t khó kh n, đi u này có nh h ng đáng k đ n hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty.
V y v n đ đây là công ty làm th nào đ nâng cao n ng l c c a cán b qu n lỦ c a công ty. Có hai cách đ nâng cao n ng l c c a đ i ng cán b qu n lỦ. M t là, công ty đ a ra nh ng u đãi trong tuy n d ng (v l ng b ng, tr c p, v th i gian công tác…) nh m thu hút ngu n nhân l c th c s có ch t l ng cao đ m nhi m công tác qu n lỦ kinh doanh; hai là, t đ i ng cán b hi n t i ( u th là có kinh nghi m làm vi c lâu n m trong ngh ). Công ty th ng xuyên t ch c b i d ng, nâng cao n ng l c làm vi c (b i d ng thông qua các đ t h c t p trung, hay b ng cách c nh ng cán b gi i chuyên môn đ n làm vi c t i xí nghi p trong m t th i gian nh m h ng d n thông qua quá trình làm vi c.
3.3.6 T ng c ng huy đ ng v n
m r ng quy mô s n xu t – kinh doanh, t ng kh n ng c nh tranh c ng nh kh ng đ nh v th c a mình trên th tr ng thì nhu c u v v n c a các doanh nghi p là r t l n. Do đó, đ có th huy đ ng đ c v n v i chi phí th p nh t, tr c h t Công ty c n ph i đa d ng hoá ph ng th c huy đ ng v n, c th :
- M r ng quan h v i các t ch c tín d ng đ có nhi u c h i l a ch n ngu n tài tr v i chi phí th p nh t. ng th i tu t ng th i đi m, t ng m c đích s d ng và nhu c u v n
khác nhau, Công ty có th s d ng linh ho t hình th c vay dài h n, ng n h n, vay theo h p đ ng, vay theo h n m c tín d ng…
- Ti p t c thu hút các ngu n v n liên doanh thông qua vi c góp v n thành l p liên doanh v i các đ i tác trong và ngoài n c.
- Khai thác t i đa ngu n v n tín d ng th ng m i. ây là m t ph ng th c tài tr r , ti n d ng và linh ho t trong kinh doanh. Tín d ng th ng m i cung c p cho Công ty c ngu n tài tr dài h n thông qua mua ch u máy móc thi t b , nguyên v t li u. Trong đi u ki n các ngu n tài tr khác đang g p khó kh n, khai thác tri t đ ngu n tín d ng th ng m i giúp cho Công ty có thêm ngu n tài tr không nh . S d ng các đi u kho n bán hàng tr ch m ta tính đ c chi phí ngu n tín d ng th ng m i. Ví d : đi u kho n 2/10 net 30 có ngh a vi c thanh toán đ c kéo dài trong vòng 30 ngày, nh ng ng i mua có th đ c l i 2% trên giá n u thanh toán hóa đ n trong vòng 10 ngày.
Nh ng chi t kh u này khá ph bi n và ph c v cho m c đích c i thi n tính thanh
kho nc a ng i bán và làm b t phí t n thu n c ng nh l ng n khó đòi.
- S d ng ngu n tín d ng n i b t các thành viên trong công ty.
Ví d : Công ty th c hi n huy đ ng các kho n vay ng n h n và dài h n c a cá nhân v a gi m chi phí lãi vay cho công ty v a t ng l i nhu n cho m i cá nhân. Hi n
61
nay, lãi su t cho vay c a ngân hàng Eximbank v i công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t là 11,5%/ n m trong n m 2013. Trong khi đó n u khách hàng là cá nhân g i ti t ki m t i Ngân hàng Eximbank s đ c nh n m c lãi là 8%/ n m. Trong tình hình này công ty có th đ a ra m c lãi su t 9%/ n m cho cá nhân nh m thu hút ngu n v n đ u t l i có th làm gi m chi phí lãi vay. Nh v y doanh nghi p gi m đ c 2,5% lãi su t hay gi m 2,5% chi phí lãi vay. Bên c nh đó các cá nhân c ng t ng đ c l i nhu n t vi c t ng 1% lãi su t cho vay. ây là m t trong nh ng ph ng án kh thi mà công ty có th áp d ng đ c.
K TăLU NăCH NGă3
Qua vi c phân tích hi u qu ho t đ ng kinh doanh công ty TNHH MTV xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t trên đã tìm ra nh ng h n ch và đ a ra đ c nh ng gi i pháp đ nâng cao hi u qu s ho t đ ng kinh doanh c a công ty. Trong giai đo n t i công ty mu n đ t đ c m c tiêu và chi n l c phát tri n c a mình c n phát huy nh ng đi m m nh c a mình và k t h p nh ng gi i pháp trên sao cho hi u qu nh t.
62
K TăLU N
Qua 54 n m lao đ ng và sáng t o, công ty xu t nh p kh u thi t b toàn b và k thu t đã kh ng đ nh đ c v trí, uy tín và t m vóc c a mình trong ho t đ ng xu t nh p kh u góp ph n vào s nghi p phát tri n kinh t c a đ t n c.
Nh ng thành qu t ho t đ ng nh p kh u thi t b toàn b c a Technoimport th c s là thành công c a lãnh đ o và đ i ng cán b công nhân viên trong công ty và m t l n n a cho ta th y th m nh c a Technoimport th tr ng trong n c c ng nh ngoài n c.
Tuy nhiên c ng gi ng nh các doanh nghi p xu t nh p kh u nói chung Vi t Nam, Technoimport v n còn nhi u t n t i, v ng m c c n kh c ph c trong vi c th c hi n qui trình nh p kh u.
Mu n kh c ph c đ c nh ng t n t i, v ng m c này, công ty c n ph i nghiên c u, xem xét l i ch ng đ ng đã qua, đánh giá nh ng t n t i, nguyên nhân và nh ng thành t u đã đ t đ c, k t h p v i vi c đúc rút kinh nghi m đ rút ra gi i pháp h u hi u nh t. Công ty c n chú tr ng đ n y u t " con ng i " vì đây chính là y u t quy t đ nh thành công hay th t b i trong vi c nâng cao hi u qu nh p kh u thi t b toàn b . V i mong mu n đóng góp Ủ ki n c a mình nh m hoàn thi n h n qui trình nh p kh u thi t b toàn b t i Technoimport, em đã vi t bài khóa lu n này.
M t l n n a, em xin chân thành c m n gi ng viên V l H ng và t p th cán b công nhân viên trong công ty đ c bi t là các cô chú, anh ch phòng xu t nh p kh u 5
đã t n tình giúp đ em hoàn thành bài lu n v n t t nghi p c a mình.
Hà N i ngày 26 tháng 10 n m 2012 Sinh viên
63
PH ăL C
Ph ă l că 1.ă B ngă cơnă đ iă k ă toánă t ngă h pă giaiă đo nă 2010ă ậ 2012ă c aă côngă tyă
TNHHăMTVăxu tănh păkh uăthi tăb ătoƠnăb ăvƠăk ăthu t.
Ph ăl că2.ăBáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanhăt ngăh păgiaiăđo nă2010-2012ăc aăcôngătyă
64
PH ăL Că1.ăB NGăCỂNă IăK ăTOÁNăT NGăH PăGIAIă O Nă2010-2012
C AăCỌNGăTYăTNHHăMTVăXU TăNH PăKH Uă THI TăB ăTOẨNăB ăVẨăK ăTHU T
n v tính: VN
Ch ătiêu S ăti n
N mă2010 N mă2011 N mă2012
T ngătƠiăs n 150.528.313.773 142.440.252.757 104.693.921.751
A.ăTƠiăs năng năh n 142.820.322.544 119.791.262.549 97.823.942.098
I.ăTi năvƠăcácăkho nă
t ngăđ ngăti n 17.464.149.590 16.595.322.087 4.842.781.592
1. Ti n 16.264.149.590 16.595.322.087 4.842.781.592 2. Các kho n t ng
đ ng ti n 1.200.000.000 - -
II.ăCácăkho năph iăthuă
ng năh n 109.006.651.532 83.819.141.063 89.247.458.478 1. Ph i thu khách hàng 61.260.657.255 33.674.982.521 38.870.139.906 2. Tr tr c cho ng i bán 34.523.966.676 32.590.025.397 31.764.191.842 3. Các kho n ph i thu khác 14.411.321.843 18.743.427.387 19.802.420.972 4. D phòng ph i thu ng n h n khó đòi (1.189.294.242) (1.189.294.242) (1.189.294.242) III.ăHƠngăt năkho 10.056.377.586 13.938.593.105 2.012.994.229
IV.ăTƠiăs năng năh nă
khác 6.293.143.836 5.438.206.294 1.720.707.799
1. Chi phí tr tr c
ng n h n 150.260.759 3.270.000 20.040.000
2. Thu giá tr gia t ng
đ c kh u tr 3.719.085.736 4.079.376.757 1.239.479.565 3. Thu và các kho n
khác ph i thu Nhà n c 288.021.926 334.889.939 133.303.857 4. Tài s n ng n h n khác 2.135.775.415 1.020.669.598 327.884.377
B.ăTƠiăs nădƠiăh n 7.707.991.229 22.648.990.208 6.869.979.653
I.ăCácăkho năph iăthuă
dƠiăh n - 15.372.057.336 -