- Kế toỏn trưởn g: Là người đứng đấu bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty, chịu trỏch
1.3.2.2Nội dung hoạch toỏn cụ thể CPQLDN phỏt sinh 1) Trả lương nhõn viờn văn phũng : 21.200
Nợ TK 642 (6421) : 21.200.000 Cú TK 334 : 21.200.000
2) Tiền photo, mua giấy, bỳt văn phũng chi bằng tiền mặt Nợ TK 642 (6422) : 500.000
Cú TK 111 : 500.000
3) Khấu hao một số mỏy vi tớnh văn phũng Số tiền khấu hao một mỏy = Error! = 52.800 4 mỏy = 52.800 *4 = 211.200
Nợ TK 642 (6424) :211.200 Cú TK 214 : 211.200 4) Trả tiền điện, nước, lệ phớ
Nợ TK 642 (6425) : 2.156.000 Cú TK 111 : 2.156.000 5) Chi phớ tiếp khỏch chi bằng tiền mặt
Nợ TK 642 (6428) : 500.000 Cú TK 111 : 500.000
Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số: 07
Nội dung NợSố hiệu TKCĩ Số tiền Ghi chú Trả lơng NV văn phịng 6421 334 21.200.000
……… … … … …
Trả tiền photo, giấy, bút VP 6422 111 500.000 Trích khấu hao 4 máy vi tính 6424 214 422.400 Trả tiền điện, lệ phí, phí 6425 111 2.156.300
… … … … Cộng x x 35.162.872 Kèm theo 2 chứng từ gốc. Ngời lập (Ký) Kế tốn trởng (Ký)
1.4 Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cựng của họa động sản xuất kinh doanh và cỏc hoạt động khỏc của doanh nghiệp sau một thời kỳ nhất định biểu hiện bằng số tiền lĩi lỗ.
Cuối thỏng sau khi hạch toỏn doanh thu, chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, thuế và cỏc khoản cú liờn quan đến tiờu thụ, kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng để phản ỏnh kết quả bỏn hàng, cụng ty sử dụng TK 911.
Việc xỏc định chớnh xỏc kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là cơ sở để cụng ty xỏc định đỳng đắn về hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh.
Xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh thể hiện trờn chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ được ghi chộp căn cứ vào cỏc sổ chi tiết phải thu của khỏch hàng, sổ chi tiết TK 641, sổ chi tiết TK 642.
TK 911 – Xỏc định kết qủa kinh doanh
Chi phớ sản xuất kinh doanh liờn quan đến hàng Tổng daonh thu thuần về tiờu thụ trong húa, dịch vụ tiờu thụ(GVHB, CPBH, CPQLDN). kỳ.
Chi phớ hoạt động tài chớnh và họa động bất Tổng số thu nhập hoạt động tài chớnh và
thường. thu nhập bất thường.
Kết chuyển kết quả cỏc hoạt động kinh doanh(lĩi) Kết chuyển kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh(lỗ).
TK 911 khụng cú số dư cuối kỳ.
- Để xỏc định kết quả bỏn hàng, cuối thỏng sau khi tổng hợp chi phớ phỏt sinh trong thỏng cựng với giỏ trị hàng mua về để bỏn kế toỏn xỏc định giỏ vốn hàng bỏn để phẩn ỏnh vào chuwnhs từ ghi sổ.
- Cuối thỏng, kế toỏn kết chuyển chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, doanh thu bỏn hàng sang TK 911 để cụng ty xỏc định kết quả bỏn hàng.
Đơn vị : Cụng ty TNHH MinhTiến Mẫu số S02a-DNN
Địa chỉ : Lụ D5-1 Khu Cụng Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ
Tõy Bắc Ga – TP Thanh Hoỏ BTC ngày 14/9/2006 của Bộtrưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 32.610.000
Cộng 32.610.000
Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Đơn vị : Cụng ty TNHH MinhTiến Mẫu số S02a-DNN
Địa chỉ : Lụ D5-1 Khu Cụng Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ
Tõy Bắc Ga – TP Thanh Hoỏ BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển doanh thu thuần 911 632 30.490.000
Cộng 30.490.000
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Đơn vị : Cụng ty TNHH MinhTiến Mẫu số S02a-DNN
Địa chỉ : Lụ D5-1 Khu Cụng Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ
Tõy Bắc Ga – TP Thanh Hoỏ BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng
01 31/12 32.610.000
02 31/12 32.610.000
03 31/12 30.490.000
04 31/12 30.490.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng thỏng 126.200.000 Cộng thỏng
Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Đơn vị : Cụng ty TNHH Minh Tiến
SỔ CÁI