còn được khấutrừ,
đượchoànlạinhưng NSNN chưa
2.2.1.3. Sổ sách kế toán
- Sổ tổng hợp: Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, Chứng từ ghi sổ, sổ cái - Sổ chi tiết:TK133
2.2.1.4.Phương pháp hạch toán
Sơ đồ 2.1 : Kế toán thuế GTGT đầu vào
2.2.2.Kế toán thuế GTGT phải nộp 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng
Chứng từ gốc :-Bảng kê khai thuế
- Thông báo nộp thuế -Biên lai nộp thuế
Chứng từ ghi sổ :Phiếu thu,chi 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
Kết cấu TK 3331 S DĐ K: Số thuế GTGT đã nộp thừa còn tồn đầu kỳ S DĐ K:SốthuếGTGTcònphảinộp đầu kỳ
- Khấu trừ thuế GTGT
- Thuế GTGT được miễn giảm - Số thuế GTGT đã nộp vào NSNN
- Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ
S DC K: Số thuế GTGT đã nộp thừa DC K: Số thuế GTGT đã nộp thừa vào NSNN S DC K:SốthuếGTGTcònphảinộp vào NSNN 2.2.2.3. Sổ kế toán sử dụng
-Sổ tổng hợp:Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,sổ cái Tk 333 - Sổ chi tiết : kế toán chi tiết dịch vu mua vào bán ra
2.2.2.4. Phương pháp hạch toán
Sơ đồ 2.2 : Kế toán thuế GTGT phải nộp
Số Hiệu Tên Tài Khoản
333 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước
3331 Số thuế GTGT phải nộp
33312 Thuế GTGT phải nộp
2.4. Hạch toán kê khai, nộp thuế, quyết toán, hoàn thuế GTGT2.4.1. Kê khai thuế 2.4.1. Kê khai thuế
- Chứng từ kế toán : Hồ sơ khai thuế, mẫu số 01/GTGT - Tài khoản kế toán : TK 1331, 1332, 3331
- Sơ đồ hạch toán
2.4.2. Nộp thuế
- Chứng từ kế toán : Phiếu chi, Báo Nợ, Giấy nộp thuế vào ngân sách - Tài khoản sử dụng : Tài khoản 3331 , 111, 112
- Sơ đồ hạch toán
111,1123331
2.4.3.Quyết toán thuế
Thuế GTGT không phải làm quyết toán. Nếu tháng nào khấu trừ không hết thì chuyển sang tháng sau khấu trừ tiếp, nếu thuế đầu ra lớn hơn đầu vào thì đi nộp thuế.
- Chứng từ kế toán : Phiếu thu, Giấy Báo Có- Tài khoản sử dụng : tài khoản 133 - Tài khoản sử dụng : tài khoản 133