và dịch vụ thƣơng mại Ngô Quyền
Khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ đƣợc xác định bằng phƣơng pháp kiểm kê, cuối quý, đại diện phòng kỹ thuật, phòng kế hoạch, đội trƣởng công trình tiến hành kiểm kê xác định KLXL dở dang cuối kỳ cho từng công trình, HMCT. Bộ phận kế toán khi nhận đƣợc “Biên bản kiểm kê khối lƣợng xây lắp dở dang” sẽ tiến hành xác định giá trị dự toán của khối lƣợng dở dang cuối kỳ và lập bảng tính giá trị dự toán của khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ (Biểu 2.26).
Giá trị dự toán của khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ đƣợc xác định theo công thức:
Giá trị dự toán khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ =
Khối lƣợng xây lắp dở
dang cuối kỳ X Đơn giá dự toán
Từ đó, xác định đƣợc chi phí thực tế của khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ theo công thức: Chi phí thực tế KLXL DDCK = Chi phí thực tế KLXL dở
dang đầu kỳ + KLXL phát sinh Chi phí thực tế trong kỳ
x
Giá trị dự toán của KLXL
DDCK Giá trị dự toán của KLXL
hoàn thành bàn giao trong kỳ
+ Giá trị dự toán của KLXL DDCK
Nhƣ cách xác định trên, trong quý IV năm 2012, Công trình “Xây dựng ký túc xá ĐHHP” có:
- Chi phí thực tế của KLXL dở dang đầu quý IV là: 246.728.415 - Chi phí thực tế phát sinh trong quý IV là: 2.139.282.263 - Giá trị dự toán của KLXL hoàn thành bàn giao trong Quý IV:2.552.857.149
- Giá trị dự toán của KLXL dở dang cuối quý IV là: 132.452.310 Vậy, chi phí thực tế của khối lƣợng xây lắp dở dang cuối kỳ là:
246.728.415 + 2.139.282.263
x 132.452.310 = 117.689.462 2.552.857.149 + 132.452.310
Biểu 2.26
Ngày 31/12/2012
Kế toán trƣởng Ngƣời lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ DỰ TOÁN CỦA KHỐI LƢỢNG DỞ DANG CUỐI KỲ
Công trình ký túc xá ĐHHP Ngày 31/12/2012 TT Nội dung công việc Đơn vị tính Khối lƣợng
Vật liệu Nhân công Máy thi công Chi phí sản xuất chung
Cộng Đơn giá Thành
tiền Đơn giá
Thành
tiền Đơn giá
Thành
tiền Đơn giá
Thành tiền 1 Xây tƣờng 220 M2 32 567.123 13.123.142 180.000 5.760.000 0 0 11.250 360.000 36.528.516 2 Làm cột trụ Tấn 0.035 1.330.000 46.550.000 450.000 15.750.000 101.900 3.566.5000 13.250 463.750 32.084.708 3 LD thép làm sà gỗ Tấn 0.015 356.725 8.197.730 250.000 3.750.000 1.230 746.241 13.250 198.750 11.219.703 … … … … … … … … … … Cộng 97.089.232 27.150.000 6.209.582 2.003.496 132.452.310
Biểu số 2.27:
Công ty CP Xây dựng và dịch vụ thƣơng mại Ngô Quyền
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TOÀN CÔNG TY Quý IV năm 2012 STT Khoản mục Công trình CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC CPSXC Cộng 1. Ký túc xá ĐHHP 1.483.961.027 324.700.000 186.276.135 144.345.101 2.139.282.263 2. TTHC quận DK 1.244.496.114 338.075.000 110.772.208 85.837.220 1.779.180.542 3 Đƣờng 208 AD 1.495.060.621 133.358.000 123.935.722 96.037.607 1.848.391.950 … ………… ………… …….. ……….. ……… ……… Cộng 9.092.316.730 1.330.650.000 626.384.550 485.384.460 11.534.735.740 Ngày 31/12/2012 Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ bảng tổng hợp CPSX toàn công ty kế toán viết phiếu kế toán kết chuyển chi phí sản xuất trong quý IV
Biểu 2.28
Công ty CP XD và DVTM Ngô Quyền
61
12 năm 2012 STT
01 Kết chuyển chi phí sản xuất sang 154 154
621 9.092.316.730 622 1.330.650.000 623 626.384.550 627 485.384.460 11.534.735.740 12 năm 2012 Kế toán trƣởng