Đây là nguồn thu chính của công ty trong hoạt động kinh doanh. Năm 2008 đạt 14,556,436,423 đồng đến năm 2009 đạt 16,983,438,526 đồng tăng 16,7% tương đương 2,427,002,103 đồng. Nguyên nhân do năm 2009 công đã ký thêm được những hợp đồng xuất khẩu, với những đối tác truyền thống công ty đã tạo được uy tín với họ nên giá trị những hợp đông kinh doanh đã lớn hơn. Doanh thu xuất khẩu của công ty năm sau cao hơn năm trước chứng tỏ khả năng thâm nhập thị trường ngoài nước của công ty có cải thiện và các sản phẩm của công ty đã được thị trường và người tiêu dùng chấp nhận.
2.2.2.2. Phân tích chi phí
Bảng 2.5: chi tiết chi phí
ĐVT: Đồng
Chi tiết Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
(+/-) % Giá vốn hàng bán 21,996,020,636 23,847,521,963 1,851,501,327 108.4 Chi phí bán hàng 21,460,000 32,764,909 11,304,909 152.7 Chi phí QLDN 307,847,368 354,527,525 46,680,157 115.2 Chi phí tài chính 8,650,858 43,345,738 14,694,880 154.3 Chi phí khác 7,190,000 7,190,000 0.0 Tổng chi phí 22,333,978,862 24,255,350,135 1,921,371,273 108.6 Nguồn: Phòng kế toán
• Tổng chi phí toàn doanh nghiệp năm 2008 là 22,333,978,862 đồng, năm 2009 là 24,255,350,135 đồng tăng 8,6% so với năm 2008 tương dương
1,921,371,273. Trong cơ cấu chi phí thì giá vốn là khoản mục có tỷ trọng cao nhất, chiếm từ 86% - 87% và tổng hợp nhiều loại chi phí như: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho quá trình thu mua vận chuyển, chi phí trả tiền lương công nhân, chi phí sản xuất chung… nhân tố này ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận và ngược lại. GVHB năm 2009 là 23,847,521,963 đồng tăng 8,4%. Nguyên nhân là do công ty gia tăng sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường. Do đó chi phí gia tăng là đều tất nhiên.
• Chi phí bán hàng năm 2009 là 32,764,909 đồng tăng 52,7%. Đây là một tỷ lệ tăng khá cao. Chi phí bán hàng tăng chủ yếu từ hoạt động tham gia nhội chợ triển lãm chuyên ngành tại thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh trong nước.
• Ngoài nhân tố chi phí bán hàng thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng ảnh hưởng đến sự gia tăng lợi nhuận. Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất để tạo ra sản phẩm, dịch vụ. Kiểm soát được khoản mục chi phí này giúp cho việc quản lý chi phí trong công tác quản lý hoạt động của doanh nghiệp, tránh lãng phí, kiểm tra tính hợp lý của từng khoản chi phí từ đó đảm bảo việc xác định chính xác thu nhập, giảm chi phí nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Năm 2009 khoản mục chi phí này tăng 15,2% so với năm 2008 tương đương 46,680,157 đồng.
• Chi phí tài chính của công ty năm 2009 tăng 54,3% tương đương 14,694,880 đồng. Đây là mặt không tốt cho công ty. Nguyên nhân tăng là do công ty đã mượn thêm vốn từ ngân hàng để hỗ trợ cho sản xuất.
• Trong có cấu chi phí phát sinh thêm khoản mục chi phí khác vào năm 2009 là 7,190,000 đông. Đây là khoản chi không hạch toán vào sổ sách, khó theo dõi, chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi phí. Tuy nhiên mức chi này cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
Biểu đồ 2.1: Lợi nhuận của công ty
Lợi nhuận của công ty
0 500000000 1000000000 1500000000 2000000000 2500000000 3000000000 3500000000 4000000000 Lợi nhuận gộp Lợi nhuận từ HĐSXKD Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Năm 2008 Năm 2009
Nguồn: Báo cáo phòng kế toán
Qua biểu đồ ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2009 tăng hơn so với năm 2008. Năm 2009 lội nhuận sau thuế tăng 47,8% tương đương 750,541,127 đồng. Đây là mặt tích cực của công ty. Nguyên nhân làm tăng lợi nhuận là do công ty đã tập trung sản xuất những sản phẩm mang lại lợi nhuận cao, giảm sản xuất những sản phẩm mang lợi nhuận thấp. Điều này cho thấy hoạt động SXKD và tiêu thụ sản phẩm hàng hóa ở trong và ngoài nước của công ty còn gặp nhiều khó khăn và tồn tại nhiều mặt hạn chế nhưng cuối cùng công ty vẫn thu được lợi nhuận tuy không cao. Tuy nhiên nếu chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp được sử dụng tốt hơn thì lợi nhuận sẽ còn cao hơn nữa. Vì vậy doanh nghiệp cần khắc phục làm giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý.
2.2.3. Phân tích các chỉ tiêu trạng thái tài chính của công ty.
Bảng 2.6: các chỉ tiêu tài chính
Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009
Tỷ số về cơ cấu tài chính
1. Tỷ số nợ % 83 88,3
2. Tỷ số tự tài trợ % 17 11,7
Tỷ số hoạt động
1. Kỳ thu tiền bình quân ngày 19,7 8,6
2. Vòng quay tồn kho vòng 19,1 6,4
Hiệu quả sử dụng vốn
1. Số vòng quay vốn cố định vòng 8,3 7,6
2. Tỷ lệ sinh lời trên vốn cố
định % 53,1 64,6
3. Số vòng quay vốn lưu động vòng 7,7 4,7
4. Tỷ lệ sinh lời trên vốn lưu
động % 4,9 40
Tỷ số doanh lợi
1. Lợi nhuận/ Doanh thu % 6,4 8,5
2. Lợi nhuận/ Tổng tài sản % 25,6 24,6
3. Lợi nhuận/ Chi phí % 9,3 12,8
Tỷ số về khả năng thanh toán
1. Tỷ số thanh toán hiện thời Lần 0,95 0,92
2. Tỷ số thanh toán nhanh Lần 0,33 0,14
3. Tỷ số thanh toán bằng tiền Lần 0,019 0,054
4. Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn Lần 3,8 2,9
Nguồn: Phòng kế toán