II. Tìm hiểu và đánh giá tình hình SXKD và tình hình tài chính của công ty CP xi măng vicem Hoàng Mai.
b) Phân tích chi tiết.
o Đánh giá chung.
Nhìn vào bảng phân tích ta thấy, trong năm 2013 hầu hết các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh của công ty đều giảm, duy chỉ có hai chỉ tiêu tăng là : số công nhân bình quân và tổng chi phí. Chỉ tiêu giảm mạnh nhất là lợi nhuận kế toán trước thuế. Trong năm 2013, lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp giảm 124.923 triệu đồng, giảm 94,31% so với năm 2012. Điều này cũng đồng nghĩa với việc lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp trong năm 2013 chỉ bằng 5,69% lợi nhuận của năm 2012. Chỉ tiêu giảm ít nhất là nộp BHXH. Trong năm 2013 công ty nộp BHXH ít hơn năm 2012 là 488 triệu động, giảm 1,92% so với năm 2012. Chỉ tiêu tăng lên nhiều nhất là chi phí. Trong năm 2013 tổng chi phí của công ty tăng 94.646 triệu, tăng 6,18% so với năm 2012. Chỉ tiêu tăng ít nhất là số lao động bình quân. Số lao động bình quân trong năm 2013 hơn năm 2012 là 3 người, tăng 0,31%. Như vậy, qua nhận xét tổng quát ta thấy được trong năm 2013 doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chưa hiệu quả. Nguyên nhân của kết quả này chủ yếu do hai nguyên nhân chính. Một là do tác động xấu của suy thoái kinh tế đã dẫn đến nhu cầu với sản phẩm chính của công ty là xi măng giảm mạnh. Hai là do công ty chưa thực hiện tốt công tác quản lý chi phí và quản lý sản xuất. Để hiểu rõ hơn và có thế tìm ra biện pháp khắc phục thì ta cần phải tiến hành phân tích từng chỉ thiêu.
o Phân tích chi tiết.
1.Doanh thu.
*) Cách tính: DT = DT bán hàng & dịch vụ + DT tài chính + Thu nhập khác.
Trong năm 2013 doanh thu của công ty đạt 1.632.814 triệu đồng, bằng 98,18% doanh thu năm 2012, giảm 1,82% so với năm 2012. Tổng doanh thu của công ty giảm nhẹ là do sự giảm xuống của cả ba loại doanh thu :DT bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Nhưng, nguyên nhân chủ yếu của việc chỉ tiêu tổng doanh thu giảm xuống là do doanh thu bán hàng giảm mạnh. Doanh thu bán hàng giảm mạnh trong năm 2013 là vì công ty chịu tác động xấu từ suy thoái kinh tế. Kinh tế suy thoái kéo theo hoạt động kinh tế trong ngành BĐS, xây dựng khó khăn. Từ đó dẫn đến nhu cầu mua hàng giảm. Như vậy đây là nguyên nhân khách quan, tác động tiêu cực đến tình hình tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.
Biện pháp có thể áp dụng để nâng cao doanh thu trong những năm tiếp theo:
+ Thứ nhất là công ty thực hiện quản lý tốt chi phí, cái tiến kĩ thuật nhằm hạ giá thành sản phẩm để đáp ứng nhu cầu giá thành của khách hàng trong thời buổi kinh tế khó khăn.
+ Đẩy mạnh biện pháp để tìm kiếm thêm bạn hàng từ nước ngoài. Cụ thể hơn là hướng tới những nước có hợp tác kinh tế lâu dài với Việt Nam tuy nhiên do trong nước không có tài nguyên để sản xuất nên dẫn đến giá xi măng trong nước cao hơn như: Lào, Campuchia, Nhật Bản,vv..
2. Chi phí
*) Cách tính: Chi phí = Các khoản giảm trừ + giá vốn hàng bán + CP Tài chính + CP BH + CP QLDN + CP khác.
Trong năm 2013, tổng chi phí của công ty là 1.625.278 triệu đồng, tăng 94.646 tỷ , tăng 6,18% so với năm 2012. Tổng chi phí tăng lên là do mức tăng của giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng lớn hơn mức tiết kiệm của chi phí tài chính và chi phí khác. Trong đó phần tăng lên của giá vốn hàng bán chiếm phần lớn nhất. Tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng lại do hai nguyên nhân chính sau:
Một là, do sự tăng lên về giá cả nguyên nhiên liệu phục vụ cho sản xuất. Sự tăng giá của nguyên nhiên vật liệu là do cung cầu của thị trường thay đổi và được sự phê duyệt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Đây là nguyên nhân khách quan, tác động tiêu cực tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Hai là , do mức tiêu hao nguyên , nhiêu liệu trong sản xuất tăng. Mức tiêu hao nguyên, nhiên liệu trong sản xuất tăng là do máy móc công ty hầu hết đã ở vào giai đoạn cũ bởi vậy dẫn đến năng xuất hoạt động không cao và mức tiêu hao nguyên, nhiên liệu lớn. Đây là nguyên nhân chủ quan, tác động tiêu cực tới tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Biện pháp khắc phục là công ty nên chú ý bảo dưỡng máy móc thiết bị và tiến hành thanh lý và thay mới dần máy móc thiết bị trong những năm tiếp.
3. Lợi nhuận.
*) Cách tính : Lợi nhuận = DT – CP.
Lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm 2013 là 7.536 triệu đồng, giảm 124.923 triệu đồng, chỉ bằng 5,69% so với lợi nhuận năm 2012 , hay là giảm 94,31% so với lợi nhuận năm 2012. Chỉ tiêu lợi nhuận giảm mạnh là do doanh thu giảm mạnh mà chi phí lại tăng lên.