Tháng 12 năm 2013 ĐVT : (đồng) Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày 01 15/12 46.200.000 02 31/12 203.087.567 03 31/12 3.261.751 04 31/12 27.724.886 05 31/12 4.892.627 06 31/12 1.630.876 07 31/12 15.493.319 Tổng 302.291.026 2.2.2.4. Sổ kế toán * Sổ cái:
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho một tài khoản trong đó số phát sinh nợ, số phát sinh có và số dư cuối tháng hay cuối quý kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để lập sổ cái TK 334, TK 338
a) Sổ cái tài khoản 334
Sổ cái TK 334 dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 334 Phải trả người lao động, các nghiệp vụ phản ánh các tài khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của công ty về tiền lương, tiền công, phụ cấp, BHXH và các khoản phải trả khác thuộc thu nhập của người lao động. Kế toán viên sẽ căn cứ vào sổ cái để định khoản các nghiệp vụ trong tháng hay trong năm phát sinh.
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
TK 334 – Phải trả công nhân viên
Tháng 12 năm 2013 ĐVT :(đồng) NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Dư đầu tháng 9.800.000 15/12 15/12 Tạm ứng lương kỳ I 111 46.200.000 31/12 31/12 Tính lương cho phòng sản xuất công trình 622 42.959.400 31/12 31/12 Tính lương cho nhân
viên các phòng 627 59.567.167 31/12 31/12 Tính lương cho BPQL 642 60.561.000 31/12 31/12 Tính tiền thưởng phải trả 353 40.000.000
Cộng phát sinh 46.200.000 203.087.567
Số dư cuối tháng 166.687.567
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
b) Sổ cái tài khoản 338:
Sổ cái TK338 dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK338 – Phải trả, phải nộp khác. Kế toán viên cũng căn cứ vào chứng từ ghi sổ lập ra các sổ chi tiết TK338(3383, 3384, 3389). Sau đó lập ra sổ cái TK338.
Kết cấu và phương pháp ghi sổ cũng được quy định thống nhất theo mẫu ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC.
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)