ĐỒ THỊ CHI PHÍ VAØ DOANH THU THUẦN
2.3.4 Phân tích các nhân tố tác động đến lợi nhuận:
Quá trình hoạt động của doanh nghiệp là quá trình đan xen giữa thu nhập và chi phí. Để thấy được thực chất của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là cao hay thấp, địi hỏi sau một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành phân tích mối quan hệ giữa tổng thu nhập với tổng chi phí và mức lợi nhuận đạt được của doanh nghiệp. Phân tích các nhân tố tác động đến lợi nhuận cho ta một cái nhìn tổng quát về các tác động đến lợi nhuận, khi các nhân tố này biến động tăng giảm làm cho lợi nhuận doanh nghiệp cũng tăng giảm theo.
Bảng2.7: Bảng phân tích tỷ trọng các nhân tố tác động đến lợi nhuận:
Chỉ tiêu Năm 2008 trọngTỷ Năm 2009 trọngTỷ chênh lệch
Tuyệt đối Tương đối
DTT-BHDV 15,362 100% 16,898 100% 1,536 10.00% GVBH 5,953 38.75% 8,787 52.00% 2,834 47.61% LN gộp 9,408 61.24% 8,111 48.00% -1,297 -13.79% DT-HĐTC 75 0.49% 13 0.08% -62 -82.67% CP-HĐTC 7 0.05% 193 1.14% 186 2657.14% CPQL 8,283 53.92% 6,447 38.15% -1,836 -22.17% LN-HĐKD 1,194 7.77% 1,484 8.78% 290 24.29%
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2009)
(ghi chú: tỷ trọng của các chỉ tiêu được so sánh với doanh thu thuần)
Ta biết rằng tỷ trọng % giữa lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong bảng trên cũng chính là tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tiêu thụ. Từ chỉ tiêu này cho ta thấy năm 2008 và sang năm 2009 lợi nhuận đã tăng lên đến 8.78% (tương ứng 290 triệu đồng). Song song với đĩ thì chi phí cũng tăng rất lớn. Năm 2008 giá vốn hàng bán chỉ chiếm tỷ trọng 38.75%, năm 2009 chiếm đến 52% trong doanh thu thuần, giá vốn hàng bán năm 2009 tăng 2,834 triệu đồng tương ứng 47.61% so với năm 2008, chi phí hoạt động tài chính năm 2009 cao hơn năm 2008 là do lãi vay nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chứ khơng đem lại một khoản thu nhập riêng cho cơng ty. Chi phí tài chính năm 2008 chỉ là 7 triệu đồng chiếm tỉ trọng 0.05%, chi phí tài chính năm 2009 là 193 triệu đồng chiếm tỉ trọng 3,11%, chứng tỏ doanh nghiệp đã vay nhiều hơn trước, sự gia tăng chi phí tài chính chủ yếu là sự gia tăng của lãi vay. Chính sự gia tăng này, một lần nữa tác động xấu đến thu nhập của cơng ty, cụ thể là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Tỷ trọng của chi phí quản lý năm sau thấp hơn năm 2008. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đang cố gắng giảm những chi phí khơng hợp lý nhất là trong khâu quản lý, Điều đĩ chứng tỏ doanh nghiệp nổi lực tăng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thơng qua đẩy mạnh khâu đấu thầu, mở rộng lĩnh vực kinh doanh, tăng cường quảng bá hình ảnh, tìm kiếm và thu hút thêm khách hàng. Với những nổ lực trên, doanh nghiệp đã tăng được lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của mình.
2.3.4.1 Chi phí:
Hiệu suất sử dụng chi phí là chỉ tiêu tương đối thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí, phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí để mang lại doanh thu. Chỉ tiêu này
phản ánh cứ 1 đồng chi phí mang lại bao nhiêu đồng doanh thu. Tình hình thực tế tại doanh nghiệp như sau:
Bảng 2.8 : Bảng phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 chênh lệch Tuyệt đối Tương đối
Doanh thu thuần(DTT) 15,362 16,898 1,536 10.00%
Tổng chi phí(TCP) 14,243 15,427 1,184 8.31%
Hiệu suất sử dung chi phí(DTT/TCP) 1.08 1.10 0.02 1.85%
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2009)
Năm 2009 cứ 100 đồng chi phí mang lại 109.6 đồng doanh thu, so với năm 2008 thì đã tăng 2 đồng tương đương 1.85%, năm 2008 thì 100 đồng chi phí chỉ mang lại 108 đồng doanh thu.Qua hai năm cho thấy doanh nghiệp sử dụng chi phí hiệu quả hơn gĩp phần gia tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
=> Nhìn chung chi phí doanh nghiệp bỏ ra cĩ tăng nhưng nhằm phục vụ cho các lĩnh vực hoạt động kinh doanh và quản lý doanh nghiệp. Chứng tỏ cơng ty đã khơng ngừng đàm phán, tích cực tìm kiếm mở rộng các mối quan hệ kinh tế nhằm tìm kiếm các hợp đồng xây dựng, tạo được uy tín trên thương trường, mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, tốc độ tăng tổng doanh thu cao hơn so với tốc độ tổng tăng chi phí. Hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp ngày càng tốt hơn gĩp phần nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp.