khách hàng.
Xem xét việc giám sát các hoạt động kiểm soát,... đánh giá của ban quản trị về các nghiệp vụ ghi vào trong hệ thống và không được chuyển giao, chưa phát hành. Để kiểm tra xem máy tính ghi vào trong hệ thống và không được chuyển giao, chưa phát hành. Để kiểm tra xem máy tính có ghi lại các nghiệp vụ theo các đơn đặt hàng và thông tin về hàng vận chuyển hay không.
Xem xét nội dung của những khiếu nại nhận được. Điều tra các báo cáo hàng tháng gửi cho khách hàng. khách hàng.
3.1
3.1 4 4 Mọi nghiệp vụ bán hàng đều đã được ghi sổ
Chọn dãy liên tục các hóa đơn vận chuyển, hay hóa đơn bán hàng và xem xét việc ghi nhận các hóa đơn đó vào sổ kế tóan có được thực hiện hay không. nhận các hóa đơn đó vào sổ kế tóan có được thực hiện hay không.
Chọn dãy liên tục các hóa đơn vận chuyển, hay hóa đơn bán hàng và xem xét việc ghi nhận các hóa đơn đó vào sổ kế tóan có được thực hiện hay không. nhận các hóa đơn đó vào sổ kế tóan có được thực hiện hay không.
3.1
3.1 5 5 Quyền và nghĩa vụ
Xem xét những hợp đồng bán hàng thông thường và các hóa đơn xem hóa đơn và hợp đồng có chỉ rõ những điều khỏan về nghĩa vụ của các bên hay không.
Xem xét quá trình ghi nhận doanh thu. Chọn mẫu doanh thu bán hàng và sử dụng hóa đơn vận chuyển đối chiếu ngược lại theo trình tự kế tóan.Xem hệ thống kiểm sóat có đảm bảo rằng chỉ khi nào có bằng chứng chắc chắn về chuyển giao quyền sở hữu thì doanh thu mới được ghi nhận hay không.
Lấy mẫu các nghiệp vụ để kiểm tra việc phê chuẩn của quản lý cấp cao. Kiểm tra nghiệp vụ có số tiền lớn và phức tạp có được xét duyệt theo đúng thẩm quyền hay không.
Kiểm tra hợp đồng bán hàng xét xem cáo nhà quản lý cấp cao có ký duyệt các nghiệp vụ bán hàng phức tạp, các nghiệp vụ bán hàng lớn hay không.
Kiểm tra các chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt để xem hoạt động xét duyệt có tuân thủ các thủ tục hay không.
Xem xét những hợp đồng bán hàng thông thường và các hóa đơn xem hóa đơn và hợp đồng có chỉ rõ những điều khỏan về nghĩa vụ của các bên hay không.
Xem xét quá trình ghi nhận doanh thu. Chọn mẫu doanh thu bán hàng và sử dụng hóa đơn vận chuyển đối chiếu ngược lại theo trình tự kế tóan.Xem hệ thống kiểm sóat có đảm bảo rằng chỉ khi nào có bằng chứng chắc chắn về chuyển giao quyền sở hữu thì doanh thu mới được ghi nhận hay không.
Lấy mẫu các nghiệp vụ để kiểm tra việc phê chuẩn của quản lý cấp cao. Kiểm tra nghiệp vụ có số tiền lớn và phức tạp có được xét duyệt theo đúng thẩm quyền hay không.
Kiểm tra hợp đồng bán hàng xét xem cáo nhà quản lý cấp cao có ký duyệt các nghiệp vụ bán hàng phức tạp, các nghiệp vụ bán hàng lớn hay không.
3.1
3.1 6 6 Các khỏan bán hàng đều ghi vào sổ theo dõi thu tiền và cộng lại chính xác
Đối chiếu việc ghi các nghiệp vụ bán hàng từ nhật ký bán hàng vào các sổ chi tiết về thu tiền mặt.Cộng lại các con số trên tài khỏan (sổ) chi tiết về thu tiền và đối chiếu với nhật ký bán hàng và sổ cái.