nhiệm xem xét để cho phép hoặc đề nghị cấp thẩm quyền cho phép được xóa sổ các khỏan phải thu khách hàng. Căn cứ vào đó, bộ phận kế tóan sẽ ghi chép vào sổ sách.
Khi không còn hi vọng thu hồi được các khỏan nợ phải thu khách hàng, nhà quản lý có trách nhiệm xem xét để cho phép hoặc đề nghị cấp thẩm quyền cho phép được xóa sổ các khỏan nhiệm xem xét để cho phép hoặc đề nghị cấp thẩm quyền cho phép được xóa sổ các khỏan phải thu khách hàng. Căn cứ vào đó, bộ phận kế tóan sẽ ghi chép vào sổ sách.
Xóa sổ các khoản nợ không thu hồi được 8
8
2.1 2.1 2.1
Trình tự theo dõi công nợ như sau:
Kết thúc giai đoạn giao hàng, kế tóan bán hàng theo dõi công nợ phải thu khách hàng qua sổ chi tiết công nợ, sổ tổng hợp công nợ. sổ tổng hợp công nợ được lập trên cơ sở sổ chi tiết công nợ nhằm tổng hợp công nợ phải thu khách hàng để theo dõi việc thu hồi nợ của công ty.
Cuối quý, số dư cuối kỳ trên sổ tổng hợp công nợ phải khớp với sổ tổng hợp tài khoản 131.
Tại phòng kinh doanh, nhân viên bán hàng cũng mở sổ theo dõi công nợ. Hàng tháng, nhân viên kinh doanh và kế tóan phải tiến hành đối chiếu công nợ phải thu khách hàng với nhau.
Trường hợp khách hàng có thắc mắc về công nợ của mình hay trong trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo cuối năm hay giữa niên độ, cần thiết phải thực hiện đối chiếu công nợ giữa doanh nghiệp và khách hàng để phát hiện sai sót và kịp thời sửa chữa.
Trình tự theo dõi công nợ như sau:
Kết thúc giai đoạn giao hàng, kế tóan bán hàng theo dõi công nợ phải thu khách hàng qua sổ chi tiết công nợ, sổ tổng hợp công nợ. sổ tổng hợp công nợ được lập trên cơ sở sổ chi tiết công nợ nhằm tổng hợp công nợ phải thu khách hàng để theo dõi việc thu hồi nợ của công ty.
Cuối quý, số dư cuối kỳ trên sổ tổng hợp công nợ phải khớp với sổ tổng hợp tài khoản 131.
Tại phòng kinh doanh, nhân viên bán hàng cũng mở sổ theo dõi công nợ. Hàng tháng, nhân viên kinh doanh và kế tóan phải tiến hành đối chiếu công nợ phải thu khách hàng với nhau.
Trường hợp khách hàng có thắc mắc về công nợ của mình hay trong trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo cuối năm hay giữa niên độ, cần thiết phải thực hiện đối chiếu công nợ giữa doanh nghiệp và khách hàng để phát hiện sai sót và kịp thời sửa chữa.
2.2
2.2 Đánh giá rủi ro và các gian lận có thể xảy ra ảnh hưởng tới các mục tiêu kiểm toán.
Không ghi nhận doanh thu đối với hàng đã chuyển giao (Mục tiêu đầy đủ)
Chuyển giao sản phẩm trước khi khách hàng yêu cầu hoặc đồng ý chuyển giao (Quyền và nghĩa vụ)
Ghi sai về giá bán hay số lượng hàng.(Chính xác cơ học)
Đối với những doanh nghiệp phải xác định doanh thu từng phần, khả năng phân bổ sai là rất cao, mức độ hòan thành cũng có thể bị gian lận để ghi tăng doanh thu vào cuối năm (Mục tiêu định giá)
Một số doanh nghiệp cố gắng thổi phồng doanh thu ở kỳ hiện tại bằng việc chuyển giao nhiều hàng hơn so với đơn đặt hàng và thời điểm giáp danh cuối năm hoặc có thể ghi nhận nghiệp vụ bán hàng năm sau vào sổ sách của năm nay (Hiệu
Không ghi nhận doanh thu đối với hàng đã chuyển giao (Mục tiêu đầy đủ)
Chuyển giao sản phẩm trước khi khách hàng yêu cầu hoặc đồng ý chuyển giao (Quyền và nghĩa vụ)
Ghi sai về giá bán hay số lượng hàng.(Chính xác cơ học)
Đối với những doanh nghiệp phải xác định doanh thu từng phần, khả năng phân bổ sai là rất cao, mức độ hòan thành cũng có thể bị gian lận để ghi tăng doanh thu vào cuối năm (Mục tiêu định giá)
Một số doanh nghiệp cố gắng thổi phồng doanh thu ở kỳ hiện tại bằng việc chuyển giao nhiều hàng hơn so với đơn đặt hàng và thời điểm giáp danh cuối năm hoặc có thể ghi nhận nghiệp vụ bán hàng năm sau vào sổ sách của năm nay (Hiệu
2.2
2.2 Đánh giá rủi ro và các gian lận có thể xảy ra ảnh hưởng tới các mục tiêu kiểm toán.
Rủi ro về khả năng nhân viên xét duyệt bán chịu móc nối với khách hàng, duyệt bán chịu cho những khách hàng không đủ điều kiện được bán chịu, dẫn đến thất thoát tiền của công ty khi khách hàng không có khả năng trả nợ. (Sự cho phép)
Rủi ro về việc nhân viên xét duyệt chiết khấu móc nối với bên mua, cho bên mua một mức chiết khấu cao hơn quy định để đựợc hưởng hoa hồng từ bên mua. (Sự cho phép)
Rủi ro từ việc bộ phận chuyển giao hàng thay thế hàng của doanh nghiệp bằng những hàng hóa kém chất lượng hoặc lấy trộm hàng, gây mất uy tín của doanh nghiệp (Hiệu lực)
Rủi ro về việc ghi nhận nhầm hàng ký gửi vào doanh thu bán hàng (Hiệu lực, đầy đủ, phân loại)
Rủi ro về khả năng nhân viên xét duyệt bán chịu móc nối với khách hàng, duyệt bán chịu cho những khách hàng không đủ điều kiện được bán chịu, dẫn đến thất thoát tiền của công ty khi khách hàng không có khả năng trả nợ. (Sự cho phép)
Rủi ro về việc nhân viên xét duyệt chiết khấu móc nối với bên mua, cho bên mua một mức chiết khấu cao hơn quy định để đựợc hưởng hoa hồng từ bên mua. (Sự cho phép)
Rủi ro từ việc bộ phận chuyển giao hàng thay thế hàng của doanh nghiệp bằng những hàng hóa kém chất lượng hoặc lấy trộm hàng, gây mất uy tín của doanh nghiệp (Hiệu lực)
2.3
2.3
2.3 1 1 Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ