Tieăn tái quỹ goăm : đoăng Vieơt Nam, ngối teơ, ngađn phiêu thanh toán, dùng làm phương tieơn thanh toán.
Thụ quỹ là người chịu trách nhieơm quạn lý và thực hieơn thu chi tieăn tái quỹ.
Kê toán tieăn tái quỹ chịu trách nhieơm mở soơ kê toán quỹ, ghi chép hàng ngày các nghieơp vú thu chi tieăn tái quỹ.
Chứng từ hách toán tieăn tái quỹ goăm : - Phiêu thu, mău sô 01ù - TT.
- Phiêu chi , mău sô 02 - TT.
- Bieđn lai thu tieăn, mău sô 05 - TT. - Các chứng từ lieđn quan khác.
1. Kê toán tieăn maịt tái quỹ :
Thụ quỹ caín cứ vào phiêu thu, phiêu chi đeơ thực hieơn các nghieơp vú thu, chi tieăn, và ghi chép vào soơ quỹ theo thứ tự nghieơp vú phát sinh. Chứng từ thu, chi tieăn được chuyeơn moơt lieđn cho kê toán đeơ làm caín cứ ghi soơ kê toán. Hàng ngày thụ quỹ phại kieơm keđ tieăn toăn quỹ và đôi chiêu với sô lieơu tređn soơ kê toán quỹ. Nêu có cheđnh leơch, kê toán và thụ quỹ phại kieơm tra xác định nguyeđn nhađn và đeă xuât bieơn pháp xử lý.
Tài khoạn sử dúng : TK 111 - Tieăn maịt. Tài khoạn này phạn ạnh tình hình thu, chi và toăn quỹ veă tieăn tái doanh nghieơp.
Kêt câu và noơi dung phạn ạnh cụa TK 111 “ Tieăn maịt ”:
* Beđn nợ :
- Các khoạn tieăn maịt, ngađn phiêu, ngối teơ, vàng bác, đá quý nhaơp quỹ * Beđn có :
- Các khoạn tieăn maịt, ngađn phiêu, ngối teơ, vàng bác, đá quý xuât quỹ. * Sô dư nợ : Phạn ạnh các khoạn tieăn toăn quỹ.
TK 111 có 3 TK câp 2, phạn ạnh chi tiêt các lối tieăn tái quỹ.
-TK 1111 - Tieăn Vieơt Nam : phạn ạnh tình hình thu, chi, toăn quỹ đoăng Vieơt Nam (tieăn maịt, séc, ngađn phiêu).
- TK 1112 - Ngối teơ : phạn ạnh tình hình thu, chi, toăn quỹ đoăng ngối teơ theo tỷ giá quy đoơi ra đoăng Vieơt Nam.
- TK 1113 - Vàng bác, kim khí, đá quý : phạn ạnh tình hình thu, chi, toăn quỹ vàng bác, kim khí, đá quý theo giá thực tê.
2. Trình tự hách toán :
2.1/ Phương pháp hách toán:
1). Thu tieăn bán sạn phaơm, hàng hoá, cung câp lao vú, dịch vú, thu nợ, thu tieăn từ các hốt đoơng khác baỉng tieăn maịt và nhaơp quỹ :
Nợ TK 111(1111) - Tieăn Vieơt Nam. Có TK 511 - Doanh thu bán hàng. Có TK 131 - Phại thu cụa khách hàng. Có TK 136 - Phại thu noơi boơ.
Có TK 138 - Phại thu khác.
Có TK 515 - Thu nhaơp hốt đoơng tài chính. Có TK 711 - Thu nhaơp khác.
2). Thu hoăi vôn đaău tư :
Nợ TK 111(1111) - Tieăn Vieơt Nam.
Có TK 121 - Đaău tư chứng khoán ngaĩn hán. Có TK 221 - Đaău tư chứng khoán dài hán. Có TK 222 - Đaău tư góp vôn lieđn doanh. Có TK 228 - Đaău tư dài hán khác.
3). Khoạn cheđnh leơch thừa phát hieơn khi kieơn keđ : Nợ TK 111(1111) - Tieăn Vieơt Nam.
Có TK 338(3381) - Tài sạn thừa chờ giại quyêt.
4). Chi tieăn đeơ mua saĩm tài sạn, chi tieăn đeơ thanh toán cođng nợ, chi tieăn đeơ đaău tư :
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình. Nợ TK 152 - Nguyeđn vaơt lieơu. Nợ TK 153 - Cođng cú, dúng cú. Nợ TK 331 - Phại trạ cho người bán. Nợ TK 311 - Vay ngaĩn hán.
Nợ TK 121 - Đaău tư chứng khoán ngaĩn hán. Nợ TK 221 - Đaău tư chứng khoán dài hán. Nợ TK 222 - Góp vôn lieđn doanh.
Có TK 111(1111) - Tieăn Vieơt Nam.
2.2 / Thực tieên :
Thođng qua các chứng từ ghi soơ các bạng keđ : quỹ tieăn maịt, phòng Tài chính - Kê toán đã định khoạn đúng noơi dung hay đôi ứng Thu- Chi quỹ tieăn maịt cụa các nghieơp vú kinh tê phát sinh theơ hieơn tređn các chứng từ gôc, sau đađy là moơt sô định khoạn cú theơ cụa Cođng ty :
(Tái taơp Chứng tư ghi soơù, bạng keđ Thu - Chi quỹ tieăn maịt tháng 12 naím 2005).
* Ngày 12/12/2005, tám ứng tieăn mua vaơt lieơu xađy dựng 87.543.000đ,thuê GTGT 5%:
Nợ TK 1522: 83.165.850
Nợ TK 1331: 4.377.150
Có TK 141: 87.543.000
* Ngày 30/12/2005, thanh toán tieăn mua vaín phòng phaơm 352.600đ,thuê GTGT 10%. Kê toán ghi:
Nợ TK 6423 : 296.000 Nợ TK 1331 : 29.600 Có TK 1111: 352.600
* Ngày 15/12/2005,đơn vị rút tieăn gửi Ngađn hàng veă nhaơp quỹ 202.561.520đ, đeơ thanh toán lương cho boơ phaơn quạn lý Doanh nghieơp là 22.508.700đ và cođng nhađn trực tiêp sạn xuât là 180.052.820, kê toán ghi:
Nợ TK 1111: 202.561.520 Có TK 1121: 202.561.520 Nợ TK 334 : 202.561.520 Có TK 1111 202.561.520 Nợ TK 622 : 180.052.820 Nợ TK 642 : 22.508.700
Có TK 334 : 202.561.520