Vôn baỉng tieăn cụa Doanh nghieơp là moơt boơ phaơn cụa tài sạn lưu đoơng, có ý nghĩa quan trĩng đôi với hốt đoơng sạn xuât kinh doanh. Với tính lưu hốt cao nhât, vôn baỉng tieăn có theơ thanh toán ngay các khoạn nợ, thực hieơn ngay các nhu caău mua saĩm, trạ các chi phí. Vôn baỉng tieăn bao goăm : tieăn maịt, tieăn gửi Ngađn hàng, vàng bác đá quý dùng làm phương tieơn thanh toán và tieăn đang chuyeơn.
1.Nguyeđn taĩc hách toán :
1). Hách toán toơng hợp vôn baỉng tieăn sử dúng đơn vị tieăn teơ thông nhât là đoăng Vieơt Nam (VND).
2). Doanh nghieơp có sử dúng ngối teơ trong sạn xuât kinh doanh, khi hách toán phại sử dúng tỷ giá thực tê do Ngađn hàng nhà nước Vieơt Nam cođng bô vào thời đieơm phát sinh nghieơp vú đeơ quy đoơi ngối teơ ra đoăng Vieơt Nam. Sô dư tài khoạn vôn baỉng tieăn là ngối teơ phại được đieău chưnh theo tỷ giá thực teă ở thời đieơm báo cáo. Cheđnh leơch do biên đoơng tỷ giá được phạn ánh tređn TK 413 - Cheđnh leơch tỷ giá.
Thời gian thực hieơn : Từ ngày 29/6/2006 -> 10/7/2006 Cán boơ hướng dăn : Nguyeên Anh Tađn
Ngối teơ được hách toán chi tiêt theo từng lối ngối teơ tređn TK 007 “ Ngối teơ các lối”.
3). Vàng bác, đá quý phạn ánh ở tài khoạn vôn baỉng tieăn chư áp dúng cho các doanh nghieơp khođng có chức naíng kinh doanh vàng bác, đá quý.
Vàng bác, đá quý được theo dõi veă sô lượng, trĩng lượng, quy cách, phaơm chât và giá trị cụa từng thứ, từng lối.
Vàng bác, đá quý được phạn ánh theo giá thực tê (giá hoá đơn hay giá được thanh toán).
Khi tính giá xuât vàng bác, đá quý có theơ áp dúng moơt trong các phương pháp sau :
- Phương pháp bình quađn gia quyeăn. - Phương pháp thực tê đích danh. - Phương pháp nhaơp trước xuât trước . - Phương pháp nhaơp sau xuât trước.
2. Nhieơm vú kê toán vôn baỉng tieăn :
1). Phạn ạnh kịp thời mĩi khoạn thu, chi vôn baỉng tieăn. Thực hieơn vieơc kieơm tra, đôi chiêu thường xuyeđn sô lieơu vôn baỉng tieăn với thụ quỹ đeơ đạm bạo giám đôc chaịt chẽ vôn baỉng tieăn.
2). Toơ chức thực hieơn và kieơm tra tình hình thực hieơn các quy định veă chứng từ, thụ túc hách toán vôn baỉng tieăn.
3). Thođng qua vieơc ghi chép vôn baỉng tieăn, kê toán thực hieơn chức naíng kieơm soát và phát hieơn các trường hợp chi tieđu lãng phí, sai chê đoơ, phát hieơn các cheđnh leơch, xác định nguyeđn nhađn và kiên nghị các bieơn pháp xử lý cheđnh leơch vôn baỉng tieăn.