- Kèm theo Chứng từ gốc
TRÍCH SỔ CÁI TK622 "CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP" Bên Nợ TK
SDĐK:***
SDCK:*** Trang số: 01 TỔNG SỐ TIỀN Tài khoản đối ứng ghi bên Có
Ngày thán g Số CTGS TK 334 ... ... ... ... 10/6 273 100.078.000 100.078.000 ... 471.314.286 471.314.286 Bên Có TK 622 SDĐK:*** SDCK:*** Trang số: 02 Ngày thán g Số CTGS
Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên Nợ
TK 1541 ... ... ...
...
10/6 273 100.078.000 100.078.000 ...
471.314.286 471.314.286
Việc chi trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất tại Công ty đều sử dụng hợp đồng khốn gọn nhân cơng chứ khơng theo dõi và chấm cơng thời gian. Chỉ có một số ít cơng phát sinh liên quan trực tiếp đến xây dựng cơng trình thì cơng ty trả lương theo cơng nhật. Tùy tính chất cơng việc mà số tiền chi trả công nhật cho từng tốp thợ có khác nhau. Tất cả việc chi trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất kể cả trong và ngoài danh sách kế tốn đều thơng qua TK 334 "Lương và các khoản phải trả CBCNV". Ở đây chỉ có sự khác nhau giữa cơng nhân trong và ngồi danh sách là việc trích nộp BHXH, BHYT, KFCĐ của cơng nhân thuộc biên chế của Công ty theo chế độ hiện hành. Trong doanh nghiệp kinh doanh xây lắp việc trích nộp BHXH, BHYT, KFCĐ được tính vào chi phí sản xuất chung sẽ được nghiên cứu ở phần sau.
2.3. Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng
Cơng ty XL và VTXD 8 dùng TK 623 "Chi phí sử dụng máy thi cơng” để hạch tốn tồn bộ các khoản chi phí phát sinh có liên quan tới máy như:
- Chi phí th máy
- Chi phí nhiên liệu, động lực chạy máy - Chi phí nhân viên điều khiển máy - Chi phí khấu hao máy
- Chi phí chung khác
Ngồi TK 623 cơng ty cịn sử dụng một số TK khác để hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng như TK 152, 152, 334, 1362, 214, …
Trên thực tế chi phí sử dụng máy thi cơng thường chiếm 3 ÷ 5% trong giá thành. Để phục vụ nhu cầu sản xuất thi công, Công ty đã giao việc quản lý máy thi cơng cho phịng kế hoạch, kinh tế kỹ thuật. Phịng kế hoạch, kinh tế kỹ thuật quản lý các loại máy như: máy ủi, máy cẩu, máy trộn bê tông, máy vận thăng, máy khoan bê tơng... Các loại máy móc này có nhiệm vụ chủ yếu phục vụ thi cơng tại các cơng trình. Trong q trình thi cơng, khi nhu cầu sử dụng máy thi cơng phát sinh, chỉ huy trưởng cơng trình sẽ báo cáo tình hình với Giám đốc Cơng ty. Căn cứ vào tình hình thực tế mà Giám đốc cơng ty ra quyết định điều động TSCĐ. Nếu máy thi công của công ty không đáp ứng được nhu cầu sử dụng máy của cơng trình thì cơng trình sẽ đi th ngồi.