6. Kết cấu của đề tài
2.3.1.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm
Nghiệp vụ 1: Theo hóa đơn 0000008, ngày 03/08/2013, Chi phí khảo sát sửa chữa Trường tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá. Với số tiền phải thu là 15.486.000 đ chưa có VAT, thuế VAT là 10%.
Nợ TK 131: 17.034.600 đ Có TK 511: 15.486.000 đ Có TK 3331: 1.548.600 đ Khi nhận được tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 17.034.600 đ
Có TK: 131: 17.034.600 đ
Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0000008 – Phiếu thu số 05 - Phụ lục 01 Nghiệp vụ 2: Theo hóa đơn 0000009 ngày 04/08/2013, Trường tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá phải trả khoản chi phí lập BCKT KT sửa chữa công trình trường học cho công ty với số tiền là 7.423.768 chưa bao gồm thuế VAT, thuế VAT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 131: 8.166.145 đ Có TK 511: 7.423.768 đ
Có TK 3331: 742.377 đ Khi nhận tiền kế toán ghi nhận:
Nợ TK 111: 8.166.145 đ Có TK 131: 8.166.145 đ
Hóa đơn GTGT số: 0000009 – Phiếu thu số 06 – Phụ lục số 01
Nghiệp vụ 3 : Theo hóa đơn số 0000010, ngày 06/08/2013 Công ty khảo sát thiết kế xây dựng công trình nhà 2 tầng Trường mầm non Vĩnh Long, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá do Ủy ban nhân dân huyện Vĩnh Lộc thuê với giá chưa thuế là 40.307.727, thuế VAT 10%, hình thức thanh toán theo chuyển khoản.
Nợ TK 131: 44.338.500 đ Có TK 511: 40.307.727 đ Có TK 3331: 4.030.773 đ Khi nhận được tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 44.338.500 đ Có TK 131: 44.338.500 đ
Hóa đơn GTGT số: 0000010 – Giấy báo có số 01 – Phụ lục số 01
Nghiệp vụ 4: Theo hóa đơn số 0000011, ngày 06/08/2013, Công ty Khảo sát thiết kế xây dựng công trình Bệnh viện đa khoa huyện Vĩnh Lộc, Thanh Hoá với số tiền phải thu là 47.734.273 chưa có thuế, thuế VAT 10%.
Nợ TK 131: 52.507.700 đ Có TK 511: 47.734.273 đ Có TK 3331 : 4.773.427 đ Khi nhận được tiền kế tooán định khoản:
Nợ TK 112: 52.507.700 đ Có TK 131: 52.507.700 đ
Hóa đơn GTGT số 0000011 – Giấy báo có sô 02 – Phụ lục 01
Nghiệp vụ 5: Cuối tháng, ngày 31/08/2013 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 511: 231.860.859 đ Có TK 911: 231.860.859 đ
Nghiệp vụ 6: Theo hoá đơn GTGT số 0002617, Ngày 02/10/2013, số tiền mà Bệnh viện huyện Vĩnh Lộc phải trả cho việc sửa chữa, cải tạo khu nấu ăn với giá chưa VAT là: 59.473..459 đ, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 131: 65.420.805 đ Có TK 511: 59.473.459 đ Có TK 3331: 5.947.346 đ Khi nhận được tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 65.420.805 đ Có TK 131: 65.420.805 đ