công tác qu n lý d dàng, khoa h c, tính toán và ph n ánh các nghi p v kinh t phát sinh trong k thì công ty áp d ng hình th c k toán NH T KÝ CH NG T trên ph n m m VASJ Smartsoft. ây là hình th c k toán Công ty đã l a ch n và th c hi n nhi u n m nay. Máy tính c a các k toán đ c n i m ng v i nhau, có m t máy ch c a K toán tr ng theo dõi đ c toàn b máy trong phòng.
Quy trình s lý s li u c a ph n m m k toán VASJ Smartsoft:
Nghi p v kinh t phát sinh L p ch ng t Ch ng t k toán Phân lo i ch ng t và nh p ch ng t vào các phân h nghi p v liên quan Các t p nh t ký Chuy n sang s cái T p s cái Lên báo cáo S sách k toán, Báo cáo tài chính.
Hàng ngày, các k toán viên c p nh t d li u, máy s x lý các thông tin liên quan đ n k toán và cho ra cá d li u m i. Cu i tháng, k toán viên có th in ra các s c n thi t theo yêu c u c a qu n lý là các s chi ti t hay t ng h p. V i vi c s d ng ph n m m k toán máy, m i ph n hành k toán đ c thi t k cho m t giao di n riêng v i đ y đ danh m c c n thi t cho m i ph n hành. Cu i tháng, t ng h p s li u s nh t ký ch ng t đ ghi vào s cái tài kho n. Công ty th c hi n t ch c s sách theo nguyên t c t p h p và h th ng hóa các nghi p v kinh t phát sinh bên Có tài kho n k t h p v i vi c phân tích các nghi p v kinh t đó theo các tài kho n đ i ng N
H th ng s k toán đ c s d ng trong công ty bao g m: Các s nh t ký ch ng t , b ng kê, s cái, s và các th k toán theo quy đ nh chung
V nh t ký ch ng t c a công ty s d ng g m có các NKCT s 1 đ n s 10. NKCT này m riêng cho t ng tài kho n. NKCT s 1: ghi Có TK 111; NKCT s 2: ghi Có TK 112; NKCT s 3: ghi Có TK 113; NKCT s 4: ghi N , Có TK 331, 315, 341, 342; NKCT s 5: ghi Có, N TK 331; NKCT s 6: ghi Có TK 151; NKCT s 7: t p h p chi phí tòan doanh nghi p; NKCT s 8: ghi Có TK 155, 131, 511, 641, 642, 632, 711, 911…; NKCT s 10: ghi N , Có TK 133, 141, 138, 333, 338, 411, 421, 431…
Các b ng kê công ty s d ng g m có b ng kê 1, 2, 4, 5, 6, 8, 9, 11. Công ty không s d ng b ng kê s 3 do không tính giá nguyên v t li u và công c d ng c theo ph ng pháp h s giá. B ng kê 1: ti n m t; B ng kê 2: TGNH; B ng kê 4: t p
h p chi phí s n xu t; B ng kê 5: t p h p CPBH, CPQLDN, XDCB; B ng kê 6: chi phí tr tr c; B ng kê 8: b ng tính giá thành s n ph m
Công ty còn s d ng: B ng phân b ti n l ng và BHXH; b ng phân b nguyên v t li u, công c d ng c . S cái tài kho n đ c m chi ti t và t ng h p tùy theo yêu c u c a ng i s d ng.
S đ 2.3 Hình th c k toán áp d ng t i công ty
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cu i tháng i chi u
(Ngu n: Phòng Tài chính k toán)
Các báo cáo tài chính c a công ty đ c thành l p và tuân th theo quy đ nh c a B tài chính theo quy t đ nh s 15: Q 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 do b tr ng B tài chính ban hành.
- Các báo cáo tài chính công ty s d ng bao g m:
- Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh ( m u s B02-DN ) - B ng cân đ i k toán ( m u s B01-DN )
- Thuy t minh báo cáo tài chính (m u s B09-DN) - Báo cáo l u chuy n ti n t (m u s B03-DN)
Báo cáo tài chính
B ng kê S , th k toán chi ti t S cái B ng chi ti t s phát sinh Ch ng t g c và các b ng phân b Ph n m m k toán Nh t ký ch ng t
- Ngoài ra công ty còn s d ng m t s m u báo cáo k toán do công ty quy t đ nh và l u hành n i b , nh các báo cáo v d toán ngân sách, báo cáo v xác đ nh chi phí ph c v s n xu t theo m t s n ph m trong m t th i gián b t kì… ph c v theo yêu c u qu n tr n i b .
