b. Yêu cầu quản lýTSCĐ tại công ty:
2.2.4 Kế toán tăng TSCĐ tại công ty TNHH XD & SXVLXD Bình Minh
Tước hết công ty có kế hoạch từ đầu năm về việc mua sắm TSCĐ sau khi được ban giám đốc duyệt và quyết định công ty sẽ liên hệ và lấy báo giá của Công ty nơi mình mua TSCĐ. Nếu là xây dựng cơ bản thì gặp bên tiếp nhận công trình thỏa thuận giá hai bên.
- Sau khi có báo giá nếu đồng ý mua thì hai bên sẽ tiến hành kí hợp
đồng kinh tế và nghiệm thu bàn giao TSCĐ có kèm theo biên bản bàn giao tài sản cố định.
- Bàn giao xong hai bên tổ chức lập biên bản thanh lý hợp đồng và đơn vị bán chuyển giao cho đơn vị mua hóa đơn bán hàng.
Chứng từ sử dụng
- Quyết của giám đốc công ty đồng ý mua TSCĐ, phương án mua sắm TSCĐ đối với trường hợp đầu tư lớn.
- Hợp đồng mua bán
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản nghiệm thu TSCĐ - Hóa đơn
Công ty sử dụng tài khoản:
Cấp 1 : TK 211: TSCĐ hữu hình TK213 : TSCĐ vô hình
Các tài khoản liên quan khác : 111, 112, 133.... Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết tài khoản 211
- Mẫu số S38 DN – Sổ chi tiết TK 211 tại công ty. - Sổ cái
Ví dụ: Qúy I Năm 2014 công ty có một số nghiệp vụ phát sinh tăng TSCĐ. Ngày 08/03/2014 công ty mua máy xúc KOBECO của công ty Công Trình Giao Thông Số 8 giá mua chua thue 500.000.000d (VAT 10%) thanh toán bằng chuyển khoản.
Tiến hành lấy báo giá của công ty đơn vị bạn:
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản giao khối lượng xây dựng công trình hoàn thành, biên bản nghiệm thu, phiếu chi, thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” và ghi vào sổ cái các tài khoản lien quan.
Cũng lấy nghiệm vụ kinh tế phát sinh tăng TSCĐ tháng 03 năm 2014.
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, kế toán hạch toán Nợ TK 211 : 850.000.000
(CT :Máy xúc KOBECO: 500.000.000 Máy lu rung SaKai) : 350.000.000
Nợ TK 133 : 85.000.000 Có TK 112 : 935.000.000
Từ số liệu trên kế toán đưa vào chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH Bình Minh Mẫu số: 02-TT Địa chỉ:KCN TBG,P. Đông Thọ, (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC
TP. Thanh Hóa Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của BTC