Ngu n: Phòng K toán
H i đ ng thành viên
Giám đ c
2.1.3. Ch c n ng nhi m v c a t ng b ph n
H iă đ ng thành viên: H i đ ng thành viên là có quy n quy t đ nh cao nh t trong công ty. Có ch c n ng b u ho c mi n nhi m các ch c danh nh ch t ch h i đ ng thành viên, giám đ c. Quy t đ nh các ph ng án s n xu t kinh doanh cho công ty trong t ng giai đo n. ng th i quy t đ nh c c u t ch c, nh ng quy t c nh ng
chu n m c c a công ty.
Giámăđ c: Giám đ c là ng i tr c ti p đi u hành ho t đ ng c a công ty. Th c hi n nh ng k ho ch s n xu t kinh doanh mà đã đ c h i đ ng thành viên quy t đnh. Là ng i đ c quy t đnh các v n đ liên quan đ n v n đ hàng ngày c a công ty. Giám đ c đ c b nhi m ho c mi n nhi m các ch c danh qu n lý c a công ty. c ki n ngh v c c u, c ng nh ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty. Giám đ c đ c kí k t h p đ ng nhân danh công ty. Giám đ c có nhi m v báo cáo đnh k k t qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty.
Phòngăk ătoán
Giúp giám đ c ch đ o và qu n lý đi u hành công tác kinh t tài chính và h ch toán k toán. Th c hi n và theo dõi công tác ti n l ng, th ng và các kho n thu nh p, chi tr theo ch đ , chính sách đ i v i ng i lao đ ng, thanh toán chi phí ho t đ ng, chi phí ph c v s n xu t kinh doanh và chi phí đ u t các d án.
L p k ho ch và xúc ti n huy đ ng tài chính đ ng th i cân đ i ngu n v n phù h p v i tình hình kinh doanh c a công ty.
Ch trì công tác quy t toán, ki m toán đúng kì h n, l p báo cáo th ng kê v tài chính, k toán.
B o qu n, l u tr các tài li u k toán, tài chính, gi bí m t v các s li u và cung c p khi có yêu c u c a giám đ c.
Phòng Kinh doanh
Phòng kinh doanh có nhi m v nghiên c u nhu c u c a th tr ng hi n t i c ng nh s thay đ i c a nó trong t ng lai. T đó, xây d ng nh ng chi n l c nh ng k ho ch phù h p nh m giúp công ty phát tri n b n v ng tr c nh ng s thay đ i c a th tr ng.
Tìm ki m khách hàng cho công ty, gi i quy t nh ng th c m c c a khách hàng v s n ph m c a công ty. ng th i cung c p cho khách hàng v nh ng s n ph m m i c a công ty nh m đ t đ c doanh s bán hàng.
Phòng qu n lý kho: Phòng qu n lý kho có trách nhi m đ i v i kho hàng c a công ty, có nhi m v b o qu n và tính toán nhu c u d tr kho đ đ m b o s l ng t n kho h p lý đ gi m thi u chi phí cho doanh nghi p.
27
2.2. Tìnhăhìnhăs năxu tăkinhădoanhăt iăcôngătyăTNHHăVi tăTrung
2.2.1. K t qu ho t đ ng s n xu t kinh ếoanh c a công ty t 2010-2012
B ng 2.1. K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh công ty TNHH Vi t Trung 2010-2012
VT: ng
STT Ch tiêu N m Chênh l ch n mă2011ăsoă
v iăn mă2010
Chênh l chăn mă2012ăsoă
v iăn mă2011
2010 2011 2012 Giá tr Giá tr
1 Doanh thu bán hàng .330.11.29 91.293.487.273 99.809.777.29 34.93.371.977 2,07 8.1.290.30 9,33
2 Gi m tr doanh thu 0 0 0 0 - 0 -
3 Doanh thu thu n .330.11.29 91.293.487.273 99.809.777.29 34.93.371.977 2,07 8.1.290.30 9,33
4 Giá v n hàng bán .078.114.91 87.81.324.419 9.391.981.922 32.773.209.48 9, 8.40. 7.10 9,72
L i nhu n g p 1.22.000.33 3.442.12.84 3.417.79.707 2.190.12.19 174,93 (24.37.147) (0,71)
Doanh thu H TC 3.018.08 4.20.0 1.22.19 1.188.438 39,38 (2.980.347) (70,8)
7 Chi phí tài chính 183.014.021 2.037.171.70 2.20.80.923 1.84.17.49 1013,12 18.34.23 8,28
8 Trong đó: Chi phí lãi vay 183.014.021 2.037.171.70 2.20.80.923 1.84.17.49 1013,12 18. 34.23 8,28
9 Chi phí qu n lý kinh doanh 1.12.208.234 1.224.481.242 1.0.83.408 72.273.008 ,27 (18. 27.834) (12,9)
10 L i nhu n thu n H XSKD (80.203.82) 184.71.448 147.32. 3 24.920.300 (330,31) (37.33.913) (20,22) 11 Thu nh p khác 4.4.4 12.323.44 .90.87 (492.222.001) (7,20) (1.32.97) (9,71) 12 Chi phí khác 44.40.002 227.02.47 0 (317.423.3) (8,30) (227.02.47) (100) 13 L i nhu n khác 110.09.43 (4.703.193) .90.87 (174.798. 4) (18,77) 71. 4.00 (110,7) 14 L i nhu n tr c thu 29.891.01 120.013.2 14.323.392 90.121. 4 301,49 34.310.137 28,9 1 Chi phí thu TNDN 7.472.897 21.002.320 27.00.94 13.29.423 181,0 .004.274 28,9
1 L i nhu n sau thu 22.418.704 99.010.93 127.31.798 7.92.231 341, 4 28.30.83 28,9
Bi u đ 2.1. T ng tr ng doanh thu, giá v n và l i nhu n
VT: Tri u đ ng
Ngu n: Báo cáo k t qu kinh doanh 2010-2012
Chi phí giá v n hàng bán là m t kho n chi phí l n nh t c a m i doanh nghi p. Nó tác đ ng tr c ti p t i l i nhu n c a doanh nghi p khi n m c doanh thu đ t đ c và l i nhu n chênh l ch nhau t ng đ i l n.
Giai đo n 2010-2011, ta th y doanh thu t vi c bán hàng hóa c a công ty t ng 34.93.371.977 đ ng so v i n m 2010 t ng ng v i 62,07 , trong khi đó chi phí giá v n n m 2011 là 87.851.324.419 đ ng t ng 32.773.209.48 đ ng t ng ng v i 59,5. M c t ng c a doanh thu nhi u h n m c t ng c a giá v n hàng bán ch ng t r ng n m 2011 công ty đã bán đ c nhi u hàng h n. Tuy nhiên ngoài chi phí l n nh t là chi phí giá v n thì các công ty c ng ph i đ i m t v i r t nhi u kho n chi phí khác n a. Chi phí lãi vay c ng là m t chi phí mà công ty nào c ng ph i có vì các công ty không ch ho t đ ng d a trên ngu n v n c a mình mà h ph i đi tìm các ngu n v n khác đ duy trì c ng nh m r ng s n xu t kinh doanh. Do đó, chi phí lãi vay c ng đ c r t quan tâm. N m 2011, chi phí lãi vay c a công ty t ng 1.854.157.649 đ ng t ng ng v i 1013,12 so v i n m 2010. N m 2011, chi phí lãi vay t ng cao là do n m 2011 là m t n m n n kinh t vô cùng khó kh n, hàng lo t doanh nghi p đã r i vào tình tr ng khó kh n khi mà không huy đ ng đ c v n đ s n xu t kinh doanh khi mà lãi su t ngân hàng cao. Công ty TNHH Vi t Trung c ng không n m ra kh i ngo i l đó. Chính vì mu n m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh mà công ty đã ch p nh n vi c huy đ ng ngu n v n lãi su t cao. Vi c chi phí lãi vay t ng cao nh v y s làm l i nhu n c a doanh nghi p gi m m nh. Do đó, l i nhu n thu n c a công ty t ng
29
264.920.300 đ ng t ng ng v i 330,31 so v i n m 2010. Ngoài ra, kho n nh thu nh p c a công ty nh thu t bán thanh lý ô tô ph c v vi c đi l i c a giám đ c gi m 75,20 và chi phí khác gi m 58,30. Do đó, làm cho l i nhu n sau thu c a công ty t ng 341,64.
Giai đo n 2011-2012, n m 2012 doanh thu t cung c p hàng hóa c a công ty là 99.809.777.629 đ ng t ng 8.516.290.350 đ ng t ng ng v i 9,33 so v i n m 2011. Tuy nhiên, n m 2012 giá v n hàng bán t ng 8.540.657.510 đ ng t ng ng v i 9,72. T c đ t ng c a doanh thu nh h n t c đ t ng c a giá v n đi u này ch ng t vi c t ng doanh thu bán hàng là do giá v n hàng bán t ng vi c t ng giá v n hàng bán cao nh v y vì s m t giá c a đ ng ti n đây là m t đi u không t t v i b t k m t doanh nghi p nào b i giá v n hàng bán th hi n m t kho n chi phí ch y u c a doanh nghi p. Chính vì đi u này, đã làm cho l i nhu n g p n m 2012 gi m 0,71 so v i n m 2011. Ti p đó là kho n chi phí lãi, n m 2012 t ng 168.634.253 đ ng t ng ng v i 8,28 đi u này l i càng làm cho l i nhu n c a doanh nghi p càng gi m khi mà hai kho n chi phí ch y u c a doanh nghi p đó là chi phí giá v n hàng bán và chi phí lãi vay ngày càng t ng cao. Ngoài ra, n m 2012 các kho n chi phí qu n lý kinh doanh gi m 12,95. Do đó, l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh gi m 37.353.913 đ ng t ng ng v i 20,22 so v i n m 2011. L i nhu n khác n m 2012 t ng 110,7 so v i n m 2011 do thu nh p khác gi m 9,71 nh ng chi phí khác l i gi m 100. i u này đã làm cho l i nhu n sau thu c a công ty t ng 28.30.83 đ ng t ng ng 28,9 so v i n m 2011.
Trong 3 n m 2010, 2011, 2012 là nh ng n m kinh doanh đ y khó kh n c a các doanh nghi p khi mà hàng lo t các doanh nghi p phá s n thì công ty TNHH Vi t Trung v n có th bám tr trên th tr ng đ sánh vai cùng các đ i th c nh tranh khác. K t qu là l i nhu n sau thu c a công ty v n t ng đ u qua các n m đây là m t trong nh ng thành công c a công ty.
2.2.2. Tình hình tài s n –ngu n v n t i công ty TNHH Vi t Trung 2010-2012
B ng 2.2. Tình hình tài s n t i công ty TNHH Vi t Trung 2010-2012
VT: ng
Ch tiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
Chênh l ch n mă2011ă so v iăn mă2010 Chênh l ch n mă2012ăsoă v iăn mă2011 Giá tr Giá tr Tài S n A. Tài s n ng n h n 11.144.272.851 12.743.271.190 8.296.427.720 1.598.998.339 14,35 (4.446.843.470) (34,90) Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 1.291.243.70 80.343.297 1.528.53.011 (610.900.453) (47,31) 848.192.714 124,67 1.Các kho n ph i thu ng n h n 8.449.29.17 9.899.20.428 .08.120.08 1.449.991.261 17,1 (4.841.500.360) (48,91) Ph i thu khách hàng 8.149.29.17 7.91.298.397 4.031814 (8.330.770) (,8) (3.085.980.251) (40,65) Tr tr c cho ng i bán 0 2.008.322.031 2.801.922 2.008.322.031 - (1.455.520.109) (72,47) Các kho n ph i thu khác 300.000.000 300.000.000 0 0 0,00 (300.000.000) (100,00) 2.Hàng t n kho 34.7.230 1.304.28.49 7.7.879 770.052.319 144,05 (628.051.670) (48,14) 3.Tài s n ng n h n khác 88.823.704 88.78.91 1.033.203.72 (10.144.788) (1,17) 174.524.846 20,32 Thu GTGT đ c kh u tr 17.4.8 0 17.318.94 (167.554.558) (100,00) 17.318.594 - Tài s n ng n h n khác 701.29.14 88.78.91 1.01.88.18 157.382.770 22,44 157.206.252 18,31 B.tài s n dài h n 3.724.317.33 7.177.087.23 7.07.991.91 3.452.769.901 92,71 430.904.355 6,00 1.Tài s n c đnh 3.724.317.33 7.177.087.23 7.07.991.91 3.452.769.901 92,71 430.904.355 6,00 Nguyên giá 3.89.818.84 7.707.08.23 8.409..431 4.117.249.652 114,69 702.598.195 9,12 Hao mòn l y k (42.08.03) (29.981.014) (801.74.841) 12.077.022 (2,23) 271.693.827 51,26
Chi phí xây d ng c b n d dang 7..787 0 0 (676.556.787) (100,00) 0 -
T ng tài s n 14.88.90.186 19.920.38.42 1.904.419.311 5.051.768.240 33,98 (4.015.939.115) (20,16)
31
Bi u đ 2.2.T tr ng tài s n c a công ty TNHH Vi t Trung
Ngu n: B ng cân đ i k toán 2010-2012 T bi u đ ta có th th y đ c trong c 3 n m t n m 2010, 2011, 2012 t tr ng tài s n ng n h n c a công ty đ u chi m t tr ng l n trong t ng tài s n. N m 2010, t tr ng tài s n ng n h n là 74,95%, n m 2011 là 63,97% và n m 2012 là 52,16%. T tr ng tài s n dài h n t ng do trong n m 2011, n m 2012 thay vì công ty ph i thuê các ph ng ti n v n t i đ v n chuy n hàng hóa cho khách hàng nh các n m thì trong 2 n m g n đây công ty đã mua 3 ô tô đ ph c v quá trình kinh doanh c a mình. Vi c mua ô tô đ v n chuy n s giúp công ty gi m đi m t kho n chi phí v n chuy n hàng hóa t i tay khách hàng. Ngoài ra, vào n m 2012 công ty còn nâng c p, s a ch a kho hàng c a mình đ có th đáp ng nh ng nhu c u đ t bi n c a khách hàng. V i t tr ng tài s n ng n h n chi m ph n l n trong t ng tài s n đã cho th y công ty đang qu n lý tài s n theo chính sách th n tr ng. Tuy nhiên, vi c qu n lý tài s n ng n h n theo tr ng phái th n tr ng g p m t s nh ng nh c đi m nh : Th i gian quay vòng ti n dài h n, chi phí cao h n doanh thu th p h n kéo theo đó thì EBIT th p h n, chi n l c này mang l i r i ro th p đi u này làm cho t l thu nh p theo yêu c u c ng m c th p. i u này lý gi i cho vi c t tr ng tài s n ng n h n c a công ty đang có xu h ng gi m đ u theo t ng n m. N m 2011, t tr ng tài s n ng n h n gi m 10,98% so v i n m 2010. N m 2012, gi m 11,81% so v i n m 2011. i u này cho th y công ty đang có xu h ng chuy n t chính sách qu n lý tài s n th n tr ng sang chính sách qu n lý tài s n c p ti n.
2.2.2.2. Tình hình ngu n v n t i công ty TNHH Vi t Trung 2010-2012
B ng 2.3. Tình hình ngu n v n t i công ty TNHH VI t Trung 2010-2012
VT: ng
Ch tiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
Chênh l chăn mă2011ă
so v iăn mă2010
Chênh l chăn mă2012ăsoă
v iăn mă2011 Giá tr % Giá tr % Ngu n v n A.N ph i tr 13.273.643.079 18.240.686.443 14.097.430.530 4.967.043.370 37,42 (4.143.255.910) (22,71) 1.N ng n h n 13.273.643.079 18.240.686.443 14.097.430.530 4.967.043.370 37,42 (4.143.255.910) (22,71) Vay ng n h n 8.874.000.000 14.911.000.000 14.090.000.000 6037000000 68,03 (821.000.000) (5,51) Ph i tr ng i bán 4.370.893.588 0 0 (4.370.893.588) (100) 0 0 Chi phí ph i tr 0 3.300.000.000 0 3.300.000.000 100 (3.300.000.000) (100) Thu và các kho n ph i n p nhà n c 28.749.491 29.686.443 7.430.530 936.952 3,26 (22.255.913) (74,97) 2.N dài h n 0 0 0 0 - 0 - B. V n ch s h u 1.594.947.107 1.679.671.983 1.806.988.781 84.724.876 5,31 127.316.798 7,58 1.V n ch s h u 1.594.947.107 1.679.671.983 1.806.988.781 84.724.876 5,31 127.316.798 7,58 V n đ u t ch s h u 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 0 0 0 0
L i nhu n sau thu ch a phân ph i 94.947.107 179.671.983 306.988.781 84.724.876 89,23 127.316.798 70,86
T ng ngu n v n 14.868.590.186 19.920.358.426 15.904.419.311 5.051.768.240 33,98 (4.015.939.110) (20,16)
33
Bi u đ 2.3. T tr ng n ng n h n
Ngu n: B ng cân đ i k toán 2010-2012 T bi u đ ta th y đ c t tr ng n ng n h n chi m ph n l n trong t ng ngu n v n và chi m toàn b kho n n ph i tr . T c là, công ty không huy đ ng ngu n n dài h n đ ph c v cho ho t đ ng kinh doanh c a mình. Do trong nh ng n m g n đây n n kinh t đang r i vào kh ng ho ng. Các ngân hàng h n ch t i đa vi c cho vay dài h n do kh n ng m t v n là l n. Vì v y, công ty không th tìm đ c ngu n tài tr dài h n ho c n u tìm đ c thì chi phí cho vi c s d ng nó là r t l n nên công ty đã quy t đ nh s d ng toàn b ngu n tài tr ng n h n. Vi c s d ng toàn b n ng n h n đã làm gi m chi phí tr lãi cho công ty t đó có góp ph n làm t ng l i nhu n c a công ty. N m 2010 t tr ng n ng n h n là 89,27%, n m 2011 là 91,56%, n m 2012 là 88,64% cho th y doanh nghi p đang qu n lý n theo tr ng phái c p ti n. Vi c qu n lý n theo tr ng phái c p ti n có r t nhi u u đi m nh : Th i gian quay vòng ti n gi m, chi phí th p h n so v i ngu n dài h n, vì chi n l c r i ro cao nên thu nh p yêu c u cao. Tuy nhiên, chính sách này c ng có nh c đi m đó là doanh nghi p có th s b r i vào tình tr ng m t kh n ng thanh toán trong ng n h n.
B ng 2.4. Các ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i
VT: %
Ch tiêu Công th c tính N mă2010 N mă2011 N mă2012