5. Nội dung của bài
2.1.5.1. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty Cổ
Bảng 2.2: Khái quát tình hình tài sản của Công ty trong ba năm (2010 – 2012) (ĐVT:đồng ) CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. Tài sản ngắn hạn 8.434.702.928 100 9.955.188.472 83.98 11.590.810.919 87.09 1.502.485.544 18.03 1.635.622.438 16.43 B. Tài sản dài hạn 0 0 1.898.934.826 16.02 1.718.352.863 12.91 1.898.934.826 0 -180.581.963 -9.51 TỔNG TÀI SẢN 8.434.702.928 100 11.854.123.298 100 13.309.163.782 100 3.419.420362 40.54 1.455.040.490 12.27
Biểu đồ 2.1: Khái quát tình hình tài sản của Công ty trong ba năm (2010 – 2012) 0 2000000000 4000000000 6000000000 8000000000 10000000000 12000000000 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Qua bảng (2.2) và biểu đồ (2.1 )ta thấy, tổng tài sản tăng dần qua các năm. Cụ thể:
Năm 2010 tổng tài sản là 8.434.702.928 đồng đến năm 2011 tăng lên 11.854.123.298 đồng; so với năm 2010 thì năm 2011 tăng lên 3.419.420.362 đồng với tốc độ tăng là 40.54%
Qua năm 2012 tổng tài sản lại tiếp tục tăng 1.455.040.490 đồng tƣơng ứng với tốc độ tăng là 12.27% so với năm 2011. Điều này chứng tỏ quy mô vốn kinh doanh của công ty đƣợc mở rộng. Tuy nhiên đây mới chỉ là sự phân tích trên toàn tổng thể nên chƣa thấy đƣợc các nguyên nhân làm tăng giảm tài sản.
Bảng 2.3 : Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm (2010 – 2012) (ĐVT: đồng) CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.434.702.928 100 9.955.188.472 83.98 11.590.810.919 87.09 1.502.485.544 18.03 1.635.622.438 16.43 I. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 1.045.179.270 12.39 2.803.608.765 23.65 1.304.145.846 9.79 1.758.429.495 168.24 -1.499.462.919 -53.48 3. Đầu tƣ tài chính ngắn
hạn 0 0 350.000.000 2.95 0 0 350.000.000 0 -350.000.000 -100
3. Các khoản phải thu ngắn
hạn 374.728.950 4.44 11.901.670 0.1 8.744.223 0.06 -362.827.280 -96.82 -3.157.447 -26.53
IV. Hàng tồn kho 7.014.520.456 83.16 5.845.461.227 49.31 9.411.080.750 70.71 -1.169.059.229 -16.67 3.565.619.523 70 V. Tài sản ngắn hạn khác 274.252 0.01 944.216.810 7.96 866.840.100 6.51 943.942.558 344.08 -77.376.710 -8.19
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 0 0 1.898.934.826 16.02 1.718.352.863 12.91 1.898.934.826 0 -180.581.963 -9.51
I. Tài sản cố định 0 0 1.861.199.651 15.7 1.718.352.863 12.91 1.861.199.651 0 -142.846.788 -7.67
IV. Tài sản dài hạn khác 0 0 37.735.175 0.32 0 0 37.735.175 0 -37.735.175 -100
TỔNG TÀI SẢN 8.434.702.928 100 11.854.123.298 100 13.309.163.782 100 3.419.420.362 40.54 1.455.040.490 12.27
Qua bảng số liệu (2.2) ta thấy: Tài sản ngắn hạn
Nhìn chung tài sản ngắn hạn của công ty qua 3 năm đều tăng về số tuyệt đối và tƣơng đối. Cụ thể: năm 2010 là 8.434.702.928 đồng chiểm tỷ trọng 100% về toàn bộ tài sản. Đến năn 2011 tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên 1.520.485.544 đồng tƣơng ứng tăng 18.03% so với năm 2010. Sang năm 2012 lại tiếp tục tăng hơn so với năm 2011 là 1.635.622.438 đồng tƣơng ứng tỷ lệ là 16.43%; sao lại có sự thay đổi về cơ cấu tài sản ngắn hạn nhƣ vậy
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
Các khoản tiền của công ty có sự sụt giảm rất lớn đến năm 2010 là gần 1.045.179.270 đồng chiếm tỷ trọng 12.39% trong giá trị tài sản. Sang năm 2011 các khoản tiền có tốc độ tăng rất nhanh là 23.65% tƣơng ứng với 2.803.608.765 đồng. Nă 2012 các khoản tiền lại có sự sụt giảm xuống trong cơ cấu tài sản. Sở dỹ các lƣợng tiền tăng giảm qua các năm cho thấy công ty đã đƣa tiền vào hoạt động kinh doanh đây là tín hiệu tốt. Nhƣng bên cạnh đó các khoản tiền tăng hay giảm mạnh do chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Nhƣ vậy qua 3 năm các khoản tiền của công ty có sự thay đổi. Các khoản tiền tăng là do công ty bán đƣợc hàng, thu về đƣợc các khoản nợ. Các khoản tiền giảm là do không thu đƣợc lợi nhuận, đầu tƣ vào các khoản mục khác.
Khoản phải thu
Nhìn chung các khoản phải thu luôn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng tài sản. Năm 2010 là 374.728.950 đồng tƣơng ứng với tỷ trọng 4.44%, năm 2011 lại giảm mạnh với mức giảm là 362.827.280 đồng tƣơng ứng giảm là 96.82%, sang năm 2012 các khoản phải thu này vẫn tiếp tục giảm so với năm 2011 là 3.157.447 đồng với tốc độ giảm tƣơng ứng là 26.53%, do năm 2011 các khoản phải thu giảm là do khoản phải trả trƣớc cho ngƣời bán tăng, mặt khác công tác thu hồi nợ của công ty cũng chƣa thật sự là tốt.
Sang năm 2012 các khoản phải thu không những không tăng mà còn giảm đi. Cụ thể là giảm xuống 3.157.447 đồng tốc độ giảm 26.53%. Chứng tỏ các khoản phải thu vẫn không có gì khả quan so với năm 2011, công ty vẫn chƣa có biện pháp để thu hồi đƣợc những khoản nợ từ khách hàng hay nhà cung cấp.
Hàng tồn kho
Do đặc điểm kinh doanh của công ty là kinh doanh thƣơng mại nên chỉ tiêu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng tài sản. Cụ thể:
Năm 2010, giá trị hàng tồn kho là 7.014.520.456 đồng chiếm tỷ trọng 83.16%, năm 2011 lƣợng tồn kho chỉ còn 5.845.461.227 đồng với tỷ trọng 49.31%, giảm xuống so với năm 2010 là 1.169.059.229 đồng. Nguyên nhân làm cho giá trị hàng tồn kho giảm với một lƣợng 7.169.059.229 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 16.67% là do năm 2011 thị trƣờng có nhiều biến động, nhu cầu tiêu dung của ngƣời dân.
Năm 2012 hàng tồn kho tăng lên 9.411.080.750 đồng tƣơng ứng với tỷ trọng là 70.71% so với năm 2011 hàng tồn kho chiếm tỷ trọng rất ít thì đến năm 2012 lại tăng tỷ lệ lên đáng kể là 70% với mức tăng là 3.565.619.523 đồng
Nhìn chung , khoản mục hàng tồn kho tăng lên hay giảm xuống cần phải xem xét tình hình hoạt động của công ty. Xem xét trong mối quan hệ với các khoản mục khác. Nếu hàng tồn kho tăng lên là do sản phẩm không tiêu thụ đƣợc làm cho công ty bị ứ đọng vốn. Trƣờng hợp công ty có đủ vốn và bán đƣợc hàng sẽ làm hàng tồn kho giảm đồng thời sẽ giảm một số chi phí, đảm bảo thời hạn sử dụng.
Tài sản ngắn hạn khác
Tài sản ngắn hạn khác tăng giảm không đều lúc tăng lúc giảm trong 3 năm.. Năm 2010 tài sản ngắn hạn là 274.252 đồng chiếm tỷ trọng 0.01%, sang năm 2011 lƣợng tài sản ngắn hạn khác lại tăng lên đáng kể so với năm 2010 là 934.942.558 đồng với tỷ lệ khá cao 344.08%, đến năm 2012 thì lại giảm 77.376.710 đồng so với năm 2011 và mức giảm là 8.19%
Tài sản dài hạn
Qua 3 năm nhìn chung tài sản dài hạn của công ty có sự biến động lúc tăng, lúc giảm. Cụ thể:
Năm 2010 công ty không chú trọng đầu tƣ vào khoản mục này, nhƣng đến năm 2011 khoản mục tăng lên 1.898.934.826 đồng tỷ trọng là 16.02%, đến năm 2012 tài sản dài hạn của công ty lại giảm xuống 180.581.963 đồng và tƣơng ứng tốc độ giảm là 9.51% so với năm 2011. Việc tăng giảm tài sản dài hạn chủ yếu là do tài sản cố định.
Tài sản cố định
Do là công ty là thƣơng mại kinh doanh nên tài sản cố địnhchiếm tỷ trọng không cao trong tổng tài sản. Tài sản có xu hƣớng giảm dần. Năm 2010, công ty không đầu tƣ vào khoản này. Đến năm 2011 là 1.861.199.651 chiếm tỷ trọng 15.70% do công ty mua một số thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh và phục vụ cho phòng kế toán và bộ phận siêu thị. Sang năm 2012 lại giảm xuống còn 1.718.352.863 đồng, chiếm tỷ trọng 12.91%; so với năm 2011 giảm xuống 142.846.788 đồng với tỷ lệ là 7.67%
Tài sản dài hạn khác
Nhìn chung trong tổng tài sản thì tài sản dài hạn khác chiếm tỷ lệ không cao trong cơ cấu tài sản. Do năm 2010 và năm 2012 công ty không đầu tƣ vào mục tài sản dài hạn nên khoản mục này không có. Tuy nhiên năm 2011 giá trị tài sản dài hạn khác là 37.735.175 đồng chiếm tỷ trọng rất nhỏ 0.32% do công ty đã mua về một số máy móc về phục vụ công tác thi công.
Bảng 2.4: Bảng khái quát tình hình tổng nguồn vốn (ĐVT:đồng) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 Số tiền Tỷ trọn g (%) Số tiền Tỷ trọn g (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. Nợ phải trả 3.982.822.522 46.15 6.815.764.763 57.5 7.847.968.754 58.97 2.922.942.241 75.08 1.032.203.991 15.14 B. Vốn chủ sở hữu 4.541.880.406 53.85 5.038.358.535 42.5 5.461.195.028 41.03 496.478.129 10.93 422.836.493 8.39 TỔNG NGUỒN VỐN 8.434.702.928 100 11.854.123.298 100 13.309.163.782 100 3.419.420.362 40.54 1.455.040.490 12.27
Qua bảng trên ta thấy:
Để hình thành tài sản phải có các nguốn vốn tài trợ tƣơng ứng bao gồm Nợ phải trả và Nguồn vốn chủ sở hữu.
Nợ phải trả
Năm 2010 khoản Nợ phải trả công ty là 3.892.822.522 đồng tƣơng ứng tỷ trọng là 46.15%; đến năm 2011 lên đến 6.815.764.763 đồng chiếm 57.5% tổng nguồn vốn. Tức tăng 2.922.942.241 đồng; tƣơng ứng 75.08%; do năm 2011 doanh số bán hàng của công ty cao nên không thể thu hồi ngay đƣợc các khoản nợ. Sang năm 2012 nợ phải trả vẫn tăng với tốc độ 1.032.203.991 đồng và tỷ lệ tăng lên 15.14%, tỷ lệ này tƣơng đối nhiều. Cho thấy nợ phải trả của công ty chiếm tỷ trọng rất lớn , mà chủ yếu do nợ ngắn hạn tăng .Đây thực sự là mối quan tâm đáng lo ngại bởi nợ phải trả càng cao sẽ là gánh nặng cho công ty trong việc trả nợ và lãi vay nhiều, đồng thời tỷ lệ nguồn vốn thấp sẽ làm giảm khả năng tự tài trợ độc lập về tài chính của công ty và sẽ trực tiếp làm giảm lợi nhuận của công ty. Do đó, công ty cần quan tâm hơn nữa đến việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu của mình và giảm nợ phải trả vì đây là yêu cầu khách quan của việc sử dụng vốn kinh doanh
Vốn chủ sở hữu:
Năm 2010 VCSH là 4.541.880.406 đồng chiếm tỷ trọng là 53.85% tổng nguồn vốn. Sang năm 2011 là 5.038.358.535 đồng chiếm 42.5% tức năm 2011 tăng 496.478.129 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ 10.93%, do năm 2011 công ty mở rộng quy mô kinh doanh, đồng thời thể hiện rằng công ty đã có tích lũy nhiều hơn. Sang năm 2012 công ty tiếp tục tăng nguồn vốn chủ sở hữu lên đến 5.461.195.028 đồng chiếm 41.03% tổng nguồn vốn. so với năm 2011 vốn chủ sở hữu năm 2012 tăng cả về số tiền lẫn tỷ lệ, chứng tỏ công ty không ngừng phấn đấu trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng tích lũy vốn nội bộ.
2.1.5.2. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần tư vấn và xây dựng Thành Sơn trong 3 năm (2010 – 2012)
Bảng 2.5. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: đồng việt nam
TT Năm 2010 2011 2012 So sánh Chênh lệch 2011/2010 % Chênh lệch 2012/ 2011 %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.776.478 1.770.204.222 1.532.537.580 1.382.427.744 356 -237.666.714 -13
2 Chi phí 41.891.407 0 0 41.891.407
3 Lợi nhuận trƣớc thuế 31.175.838 1.558.267 22.015.714 -29.617.571 -95 20.457.447 1312
4 Lợi nhuận sau thuế 31.175.838 1.558.267 18.162.964 -29.617.571 -95 16.604.697 1065
5 Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu 8,04% 0,09% 1,2% -7,95% 1,11%
6 Tỷ suất lợi nhuận/ Chi phí 43,36% 43,36%
- Về doanh thu: Điều này cho thấy 3 năm gần đây Công ty làm ăn có hiệu quả. Vốn kinh doanh của Công ty là 2.5 tỷ, trong đó tỷ trọng vốn cố định chiếm khoảng 80% tổng vốn kinh doanh. Qua các năm, vốn cố định của Công ty có xu hƣớng tăng. Tuy nhiên trong năm 2012 do ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng kinh tế nên doanh thu của năm sút giảm so với năm 2011.
- Về tổng chi phí kinh doanh: Nhƣ chúng ta đã thấy, doanh thu của Công ty qua các năm tăng nhƣng tổng chi phí kinh doanh của Công ty lại có xu hƣớng giảm, điều này càng chứng tỏ công ty đã phát huy đƣợc thế mạnh của mình trong KD. Tổng chi phí KD năm 2012 so với năm 2019 giảm 260 triệu đồng.
- Về chỉ tiêu nộp ngân sách cho nhà nƣớc, chúng ta thấy phần đóng góp cho nhà nƣớc của Công ty qua các năm đều tăng. Cụ thể: năm 2011 so với năm 2010 tăng 60 triệu đồng, số tƣơng đối tăng 17,67% còn năm 2012 so với năm 2011 tăng 110 triệu đồng với số tƣơng đối là 5,94%. Điều đó chứng tỏ Công ty đã và đang hoạt động có hiệu quả nên lợi tức tăng dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp. Song điều đáng nói hơn ở chỉ tiêu này là Công ty luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nƣớc.
- Về lợi nhuận: Nói về chỉ tiêu lợi nhuận của Công ty qua các năm ta thấy đều tăng. Năm 2010 so với năm 2011 tăng 31 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 14,93%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 103 triệu đồng với tỷ lệ là 38,49%. Những con số này lại thêm một lần nữa khẳng định hoạt động kinh doanh có hiệu quả của Công ty.
Xét mối quan hệ giữa lợi nhuận và chi phí thông qua chỉ tiêu lợi nhuận/chi phí. Chỉ tiêu này có xu hƣớng tăng qua các 2011 so với năm 2010 năm. Cụ thể năm tăng 0,19% và năm 2012 so với năm 2011 tăng 0,42%. Điều này chứng tỏ Công ty đã quản lý tốt chi phí. Chỉ tiêu lợi nhuận/ doanh thu của Công ty cũng tƣơng đƣơng chỉ tiêu này, đều tăng qua các năm.
Thu nhập bình quân cán bộ công nhân viên năm 2011 so với năm 2010 tăng 100. 000 đồng với tỷ lệ tăng là 3%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 250. 000 đồng với tỷ lệ tăng là 7%. Điều này cho thấy sự cố gắng vƣợt bậc của Ban Giám đốc và bộ phận lãnh đạo để cải thiện đời sống của ngƣời lao động, động viên khuyến khích họ tích cực tham gia xây dựng Công ty ngày một lớn mạnh.
2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ NHÂN SỰ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN VÀ XÂY DỰNG THÀNH SƠN PHẦN TƢ VẤN VÀ XÂY DỰNG THÀNH SƠN
2.3.1. Tình hình quản trị nhân sự của Công ty Cổ phần tƣ vấn và xây dựng Thành Sơn Thành Sơn
2.3.1.1. Tình hình biến động về nhân sự trong 3 năm (2010 – 2012) của Công ty Cổ phần tư vấn và xây dựng Thành Sơn Cổ phần tư vấn và xây dựng Thành Sơn
Bảng 2.6: Cơ cấu tổ chức nhân sự
Đơn vị: Người CÁC CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 So sánh Chênh lệch 2011/2010 % Chênh lệch 2012/ 2011 % 1. Tổng số lao động 10 20 30 10 100 10 50 - Nhân viên bán hàng 7 10 15 3 42 5 50 - Nhân viên quản lý 2 5 10 3 42 5 0 - Lao động khác 1 5 5 4 57 0 0 2. Nhân viên bán hàng Kết cấu: - Giới tính + Nam 5 12 18 7 140 6 50
+ Nữ 5 8 12 3 60 4 50 - Tuổi tác + Trên 30 tuổi 6 10 20 4 66 10 10 + Dƣới 30 tuổi 4 10 10 6 150 0 0 - Trình độ + Đại học,cao đẳng 2 10 20 8 400 10 10 + Trung cấp 7 8 8 1 14 0 0 + Phổ thông 1 2 2 1 100 0 0 Nguồn: Phòng tổ chức hành chính
-Qua số liệu ở Bảng trên ta thấy: tổng số lao động trong công ty có sự thay đổi, cụ thể là: năm 2012 là 30 ngƣời tăng 10 ngƣời so với năm 2011.
Đi sâu vào phân tích ta thấy:
*Xét theo vai trò của lao động
Lao động trực tiếp của công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số lao động, số lao dộng trực tiếp có sự gia tăng qua các năm. Năm 2012 tăng 10 ngƣời so với năm 2011.
*Xét theo trình độ nhân sự
Nói chung trình độ đại học của công ty chiếm tỷ trọng cao. Những nhân sự có trình độ đại học và trung cấp thƣờng làm ở các bộ phận lãnh đạo từ lãnh đạo cấp cao đến lãnh đạo cấp cơ sở.
Nhƣ đã nói ở trên đây là một doanh nghiệp với chức năng chính là sản xuất,