- Sơ đồ chữ T
2.11 Kế toán các khoản nộp ngân sách nhà nước 1 Kế toán thuế GTGT đầu ra
2.11.1 Kế toán thuế GTGT đầu ra
- Công ty Cổ Phần Hóa An bán nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT 10%
2.11.1.1 Chứng từ sử dụng
-Các tờ khai thuế (GTGT,TNDN,XNK) - Biên lai nộp thuế
-Thông báo nộp thuế
* Mẫu HĐ 0011005 của công ty Cổ Phần Hóa An
-Căn cứ vào HĐ 001005 bán hàng ngày 31/03/2011, kế toán hoạch toán: Nợ TK 1121: 22.982.030
Có TK 511: 20.892.755 Có TK 3331: 2.089.276
2.11.1.2 Tài khoản sử dụng
33311A-Thuế GTGT đầu ra XN1
33311B- Thuế GTGT đầu ra CN Thường Tân 33311C-Thuế GTGT đầu ra CN Núi Gió 33311D-Thuế GTGT đầu ra CN Tân Cang 3 -Sơ đồ chữ T
TK 3331
-Đầu kì
-Số thuế GTGT dược khấu - Số thuế GTGT đầu ra hao trong kỳ
-Số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp vào ngân sách Nhà Nước
2.11.1.3 Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết TK 33311A- Thuế GTGT đầu ra XN1
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản “ 33311A” – Thuế GTGT đầu ra XN1
Từ ngày 01/03/2011 đến ngày 31/03/2011
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng
Số phát sinh Số c từ Ngày ctừ Nợ Có A B C D E F G Số dư đầu kỳ 833.140.222 03/03/2 011 HĐ9928 03/03/2011 Thuế GTGT đầu ra 131 1.013.445 04/03/2 011 HĐ9938 04/03/2011 Thuế GTGT đầu ra 131 476.102 20/03/2 011 HĐ001005 20/03/2011 VAT_BH-T3/2011 1121 2.089.276 … … … … Tổng phát sinh nợ : 1.534.034.487 đ
Tổng phát sinh có : 1.950.459.500 đ Số dư cuối kỳ có : 1.249.565.235 đ
Biên Hòa, ngày 31 tháng 03năm 2011 Kế toán trưởng Người lập biểu
2.11.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán
Nhập liệu
- Ghi chú:
+ Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm:
