- Sơ đồ chữ T
2.16 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1 Tài khoản sử dụng
2.16.1 Tài khoản sử dụng
-TK cấp 1:821-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
-TK cấp 2: 8211-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
-Sơ đồ chữ T:
TK 8211
-Chi phí thuế thu nhập -K/C chi phí thuế TNDN
-Nhật ký chung -Sổ cái TK 642 -Sổ chi tiết TK 642 Chứng từ: -Hóa đơn GTGT -Bảng phân bổ lương Phần mềm kế toán
doanh nghiệp hiện hành hiện hành vào TK911
2.16.2Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết TK 8211-Chi phí thuế TNDN hiện hành
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản “8211”-Chi phí thuế TNDN hiện hành
Từ ngày 01/03/2011 đến ngày 31/03/2011
ĐVT: VND
Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKđối ứng Số phát sinh Số c từ Ngày c từ Nợ Có A B C D E F G Số dư đầu kỳ 31/03/ 2011 MKC/84 31/03/2011 Tính thuếTNDN 3334 2.934.615.080 31/03/ 2011 MKC/85 31/03/2011 K/C sau điềuchỉnh 911 2.934.615.080 Tổng phát sinh nợ: 2.934.615.080 đ Tổng phát sinh có: 2.934.615.080 đ
2.16.3 Tóm tắt quy trình kế toán
Hàng quý kế toán tính chi phí thuế thu nhập tạm nộp (Thuế TNDN tạm nộp=Doanh thu quý x Tỷ lệ uớc tính uớc tính giữa lợi nhuận và doanh thu năm truớc x thuế suất thuế TNDN)
Cuối năm tập hợp lại tính thuế thu nhập phải nộp trong năm (Lợi nhuận truớc thuế x thuế suất).Kế toán đã tính số thuế TNDN nhập vào máy tính rồi kết chuyển Chi phí thuế TNDN phải nộp vào TK 911-Xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Số thuế TNDN phải nộp kế toán nhập trên phần tờ khai thuế TNDN phải nộp của phần mềm Tổng cục thuế rồi in ra bảng kê khai thuế TNDN phải nộp.
