- Sơ đồ chữ T
2.14 Kế toán chi phí hoạt động tài chính 1 Chứng từ sử dụng
2.14.1 Chứng từ sử dụng
- Giấy báo tiền phí lãi vay - Phiếu chuyển khoản
2.14.2. Tài khoản sử dụng
-TK Cấp 1: 635 -Chi phí hoạt động tài chính
-Sơ đồ chữ T:
-Sổ NKC -Sổ cái TK 632 -Sổ chi tiết TK 632 Chứng từ:
-Lỗ bán chứng khoán
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết TK 635-Chi phí hoạt động tài chính
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản “635”-Chi phi hoạt động tài chính
Từ ngày 01/03/2011 đến ngày 31/03/2011
ĐVT: VND
Ngày ghi số
Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng Số phát sinh Số c từ Ngày ctừ Nợ Có A B C D E F G Số dư đầu kỳ - - 13/03/
2011 PCKĐN1 13/03/2011 NH SaigonBankthu lãi-T03 1121 129.779.390 23/03/ 2011 PCKĐN 2 23/03/2 011 Phí kinh doanh chứng khoán 1111 39.999.239 … … … … 31/03/ 2011 BKQT03 31/03/2011 KC TK635 SangTK911 911 699.644.475 Tổng số phát sinh nợ: 699.644.475 Tổng số phát sinh có: 699.644.475 Số dư cuối kỳ:0
Biên Hoà,ngày 31 tháng 03 năm2011 Kế toán truởng Nguời lập phiếu
2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán
Nhập liệu
- Ghi chú:
+ Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm:
2.15.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 2.15.1 Chứng từ sử dụng
-Hoá đơn GTGT
-Bảng phân bổ luơng BPQL -Bảng tính khấu hao
*Mẫu chứng từ thực tế tại đơn vị
(1)Mẫu hoá đơn tiếp khách của Cty Cổ Phần Hoá An
-Sổ NKC -Sổ cái TK 635 -Sổ chi tiết TK 635 Chứng từ:
-Giấy báo lãi -Phiếu chuyển khoản
Phần mềm
kế toán
-Dựa vào mẫu HĐ0097531 ngày 21/3/2011 , kế toán tại đơn vị hạch toán : Nợ TK 642: 3.213.000
Có TK111: 3.213.000
2.15.2 Tài khoản sử dụng
TK cấp 1:642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK cấp 2:6420-Chi phí NV
6421-Vật lệu quản lý 6422-Thuế các loại
6424-Chi phí khấu hao tài sản cố định 6425-Thuế,phí& lệ phí
6427-Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428-Chi phí bằng tiền khác..
Sơ đồ chữ T:
-Chi phí quản lý doanh nghiệp -KC TK642 sang TK911
2.15.3 Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết TK642-Chi phí quản lý
