- Sơ đồ chữ T
2.21.1 Tờ khai thuế TNDN tạm nộp
Hồ sơ thuế TNDN tạm tính theo quý là tờ khai thuế TNDN theo mẫu 01A/TNDN ban hành kèm theo thông tư 60/2007/TT-BTC
Kế toán lập xong tờ khai, in ra và trình kế toán truởng ký duyệt xác nhận và trình lên giám đốc ký đóng dấu.
Sau đó mang tờ khai nộp cho cơ quan thuế,đóng thuế,cục thuế đóng dấu xác nhận đã nộp
Tờ khai tạm nộp đuợc lưu tại phòng kế toán
2.21.2.Tờ khai quyết toán thuế
Tờ khai đuợc lập theo mẫu số 03/TNDN, ban hành kèm theo thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của bộ tài chính
-Đến cuối kỳ kế toán năm vào ngày 31/12 xác định kết quả kinh doanh năm từ doanh thu và chi phí ,tính số thuế TNDN phải nộp trong kỳ.So sánh với tổng số thuế tạm nộp hàng quý:
+Nếu số tạm tính đã nộp lớn hơn thực tính cuối năm thì phần thừa đuợc treo lại, đến năm sau khi tính thuế tạm nộp,kế toán sẽ trừ ra và chỉ nộp thêm phần còn lại.
+Nếu số tạm tính đã nộp nhỏ hơn thực tính cuối năm thì phần thiếu sẽ nộp thêm. Tờ khai thuế
+Kế toán nhập vào tờ khai theo cột chỉ tiêu và số tiền tuơng ứng, dựa trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhập vào các mục :”Tổng thu nhập chịu thuế
TNDN”,”Điều chỉnh tăng tổng lợi nhận trước thuế TNDN”,”Điều chỉnh giảm tổng lợi nhận trước thuế TNDN”.Số liệu sẽ được cộng vào mục “ Tổng thu nhập chịu thuế TNDN chưa trừ chuyển lỗ”, cũng chính là “Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh”.
+Số thuế thu nhập trong kỳ tính thuế=Tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh x thuế suất thuế TNDN(25%)
Tờ khai sau khi in ra trình kế toán truởng ký duyệt rồi mới trình giám đốc ký và đóng dấu .Sau đó kế toán mang tờ khai đến Cơ quan thuế,Cục thuế đóng dấu xác nhận đã nộp thuế.
2.21.3.Quy trình lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Nhập Liệu
Hàng quý
Cuối năm
Số cái, sổ chi tiết các TK (Phần mềm kế toán) Chứng từ kế toán Nhật ký chung (Phần mềm kế toán
Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (phần mềm thuế) Tờ khai thuế TNDN tạm nộp hàng quý( Phần mềm thuế)
