n v tính: tri u đ ng
Ch tiêu
uăn m Cu iăn m Chênh l ch
S ti n T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) T l (%) I. Các kho n ph i thu 56,600 100 82,379 100 25,779 0.78 45.55 1. Ph i thu khách hàng 19,942 35.23 39,832 48.35 19,890 13.12 99.74 2. Tr tr căchoăng i bán 2,037 3.60 28,896 35.08 26,859 31.48 1318.6 3. Các kho n ph i thu khác 34,621 61.17 13,651 16.57 -20,970 -44.60 -60.57 II. Các kho n ph i tr 63,338 100 91,724 100 28,386 0 44.82 1. Vay ng n h n 12,349 19.49 15,165 16.53 2,816 -2.96 22.80 2. Ph i tr choăng i bán 14,558 22.99 26,603 29.00 12,045 6.01 82.74 3. Ng i mua tr ti nătr c 32,091 50.67 43,747 47.69 11,656 -2.98 36.32 4. Thu vàăCKPNăNhàăN c 4,334 6.84 6,209 6.78 1,875 -0.06 43.26 5. Các kho n ph i tr NH khác 5 0.01 0 0 -5 -0.01 -100 CHÊNH L CH=(II)-(I) 6,738 9,345 2,607
(Ngu n: t ng h p t báo cáo tài chính c a công ty n m 2011 – 2012)
Khi xem xét s li u b ng 2.8, ta nh n th y t ng các kho n ph i tr cu iăn m,ă t ngăt nh ăt ng các kho n ph iăthu,ăđ uăt ngăg n g păr i so v iăđ uăn mă(conăs t l t ngăl năl t là 44.82% và 45.55%, g năt ngăt nhau). Vào cu iăn mă2012,ăt ng s ti n mà công ty chi m d ngăđ c c a nhà cung c p,ăđ iătác,ăNhàăn c... là 91,724 tri uăđ ng,ăt ngă28,386ătri uăđ ng so v i con s 63,338 tri uăđ ngălúcăđ uăn mă2012.ă Xét chung và so sánh trong b ng,ăthìătrongăn mă2012,ăt đ uăn măt i cu iăn m,ăngu n v nă màă côngă tyă điă chi m d ng v n l nă h nă ngu n v n b chi m d ng (chênh l ch 6,738 tri uăđ ngăvàoăđ uăn măvàăt ngălênă9,345ătri uăđ ng vào cu iăn m,ăt ngăthêmă đ c 2,607 tri uăđ ng), ch ng t rõ ràng s thông minh và chính sáchăđúngăđ n c a Banălãnhăđ o, càng ngày tình hình ngu n v n c a công ty càng phát tri nătheoăh ng có l i cho ho tăđ ng kinh doanh c a công ty.
C th xem xét các kho n ph i tr trongăn m,ătaăth y t t c đ uăt ngăv i t l l n, tr các kho n ph i tr ng n h n khác quá nh khôngăđángăk .ăT ngăm nh nh t trong này là kho n ph i tr choă ng iă bán,ă t ngă t i 82.74% v t l so v iă đ uă n m,ă t 14,558 tri uăđ ng lên 26,603 tri uăđ ng, làm t tr ng c a kho n này trong ngu n v n ph i tr t ngăthêmă6.01%.ăT ngănh nh t trong này là kho n vay ng n h n,ăt ngă22.80ă %,ănh ngăc ngălàăm t con s r t l n. S ti n vay ng n h năt ngăt con s 12,349 tri u đ ngăđ uăn mălênă15,165ătri uăđ ng,ăt ngăt i 2,816 tri uăđ ng.ă ángănóiăs ti n vay ng n h nănàyăđ c nhà cung c p và khách hàngătinăt ng ký g i nên không m t lãi vay,ăcoiănh ăcôngătyăcóăthêmăm t kho n chi m d ng hi u qu b sung vào t ng v n kinh doanh.
Nh ăv y, vi c công ty chi m d ngăđ c nh ng kho n v n l năch aăt i h n thanh toán và s d ngănh ăth là vi c r t t t. Ngu n v năl uăđ ng c aăcôngătyăluônăđ c b sung k p th iăđ tài tr cho các ho tăđ ng trong ng n h n. V năđ s d ng tín d ng th ngăm i lo iănàyălàăt ngăđ i thu n l i và h p lý, linh ho tăh năvayăngânăhàngăvàă các t ch c tín d ng khác, công ty không c n th ch p tài s năc ngănh ăg p các v năđ ph c t p trong th t c vay v n, nh t là trong hoàn c nh c a các công ty kinh doanh th ngăm iănh ăCôngătyătráchănhi m h u h n Truy n thông ADT. Tuy v y n u công ty tr ch m s b ph t vi ph m h păđ ng. V yăBanăgiámăđ c và b ph n k toán c n ph i qu n lý ch t ch , liên t căđônăđ c, nh c nh vi c thanh toán các kho n s păđáoă h n, làm tránh m t uy tín công ty.
c. Tình hình qu n lý hàng t n kho c a Công ty trách nhi m h u h n Truy n thông ADT
h ng t i m căđ chăđ m b o nhu c u ho tăđ ng s n xu t kinh doanh c a công tyăđ c ti n hành liên t c, không b giánăđo n và vi c phân ph i s n ph m t i khách hàng không b ng ngătr khi có r i ro x y ra, các doanh nghi păđ u có k ho ch d tr m tăl ng hàng t n kho nh tăđnh. Vi căl uătr m tăl ng hàng t n kho này s làm phát sinh các kho năchiăphíăđiăkèm,ăngu n v n t n kho càng l năthìăchiăphíăc ăh i c a đ ng v n càng cao, v n b lãng phí không th s d ng cho m căđíchăkhác.ăă
Công ty trách nhi m h u h n Truy n thông ADT v iă đ c thù là m t doanh nghi păchuyênăkinhădoanhăl nhăv căth ngăm i, d ch v ; c th làăl nhăv c qu ng cáo, truy n thông cho nên các kho n hàng t năkhoătrongăn măthôngăth ng s đ c gi i quy t h t vào cu iăn mănh ăcu iăn mă2011ăvàă2012 v aăqua,ănênăvàoăngàyă31/12ăn mă k toán, công ty s có hàng t n kho = 0. Riêng ch cóăn mă2010,ăcu iăn măcònăt n kho 6,861 tri uăđ ngădoăv ng m c m t s v năđ c n gi i quy t v iăkháchăhàngănênăch aă giao s n ph m (Tham kh o con s B ng cân đ i k toán c a công ty n m 2011). Các
48
s n ph m hàng t năkhoătrongăn măc a công ty ch y u là các slot qu ngăcáoăđangăđ i phátăsóngăhayăđ i in báo; các ph n m mănh ăMisa,ăTNSăhayăABM;ăcácăch ngătrìnhă phim truy n,... Các kho n này, v năc ngălàăs n ph m d dang ch t n t i trong th i gian ng n, s đ căđáoăh n hay xét duy t khi h tăn m,ăchoănênăcu iăn măkhoăc a công ty không có s n ph m t n l i. M tăkhác,ăcôngătyăc ngăkhôngăc nătíchăl yănguyênăli u đ u vào cho s n xu t, vì nguyên li u này s đ c nhà cung c pănh :ă ài truy n hình, Tòa so n, các Công ty Truy năthôngăđ i tác... g i t i liên t c khi g n h t; còn công c d ng c thìăđ c công ty mua s m và s d ng ngay khi có nhu c u, không c nătíchăl yă vào cu iăn m.ăTuyăv y,ăđ đ m b oăl ng hàng t năkhoăluônăđ c gi i quy t h t vào