doanh, một liên giao cho bộ phận lĩnh vật tư, một liên giao cho thủ kho. Khi nhận được phiếu xuất vật tư, thủ kho sẽ xuất vật tư cho bộ phận lĩnh vật tư, đồng thời ghi vào thẻ kho và tập họp các phiếu xuất kho để chuyển lên phòng kế toán. Ở đây, kế toán nguyên vật liệu phải có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý của chứng từ và thường xuyên phải đối chiếu giữa sổ kế toán chi tiết với thẻ kho của thủ kho. Sau đó, kế toán nguyên vật liệu sẽ định khoản, và nhập số liệu vào máy. Mầu phiếu xuất kho:
Biểu sổ 2.2: Phiếu xuất kho
Mẩu số: 02-VT Đơn vị: Tổng công ty cổ phần Dệt may (Ban hành theo QĐ số
Hà Nội 15/2006/QĐ-BTC
Bộ phận: Nhà máy sợi Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31 tháng 7 năm 2008 (Nguồn cung cấp từ phòng kế toảny
SỐPX6
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Huyền . Địa chỉ: Bộ phận lĩnh vật tư Lý do xuất kho: Dùng cho sản xuất quý 3 năm 2008... Xuất tại kho: Bông xơ... Xuất cho nhà máy sợi Hà Nội...
STT Tên hàng ĐVT
Số lượng
Giá giá Thành tiền
Yêu cầu Thực tế
1Bông cấpl Kg 550.000 550.000 30.08016.544.000.000 2Bông cấp 2 Kg 432.516 432.516 28.57612.359.591.211
Cộng 982.516 982.516 28.903.591.211
Tổng số tiền: Hai mươi tám, tỷ chín trăm linh ba triệu, năm trăm chín một nghìn, hai trăm mười một đồng.
Ngày 31 tháng 7 năm 2008 Người lập Người nhận Thủ kho Kế
toán Tổng giám phiếu hàng (Ký, họ tên)trưởng đốc
(Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*ĩ* Hạch toán chỉ phỉ nguyên vật liệu trực tiếp
kho 6, 86 vào ngày 31/7/2008).
Nợ TK 621H1: 29.424.414.211 Có TK 152H1: 28.903.591.211 Có TK 152H21: 520.823.000
Từ các phiếu xuất kho nhận được từ thủ kho, kế toán nguyên vật liệu sẽ nhập số liệu vào máy bằng việc sử dụng phần mềm Fast Accounting. Từ màn hình giao diện của Fast, trong cửa sổ các phân hệ nghiệp vụ chọn kế toán hàng tồn kho, tiếp theo chọn nhập giữ liệu, rồi chọn phiếu xuất kho. Màn hình cập nhập số liệu phiếu nhập kho sẽ tự động hiện ra, nhấn nút “Mới” để bắt đầu cập nhật số liệu trên phiếu xuất kho vào máy bao gồm các thông tin về mã vật tư, tên vật tư, tài khoản Có, tài khoản Nợ, số lượng, đơn giá, thành tiền...Trong đó, Tài khoản Nợ là TK 621H1, Tài khoản Có là TK 152H1. Kế toán chỉ phải nhập số lượng xuất kho, còn đơn giá nguyên vật liệu sẽ được máy tự động tính.
Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho của Tổng công ty là phương pháp giá hạch toán theo công thức:
Gtt NVL xuất kho = Hệ số giá NVL X Ght NVL xuất kho
Hệ số giá Gtt NVL tồn kho đầu kỳ + Gtt NVL nhập kho trong kỳ
NVL kỳ
Ght NVL kỳ
Xuất kho Khối lượng NVL tồn ĐK + Khối lượng NVL nhập trong kỳ
Gtt NVL: Giá thực tế nguyên vật liệu Ght NVL: Giá hạch toán nguyên vật liệu
Sau khi xác định được giá trị nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp giá hạch toán, máy sẽ tự động phân bổ và chuyển số liệu đến bảng kê số 3, bảng phân bổ NVL, công cụ dụng cụ, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 152,153,621... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng phân bổ NVL, công cụ dụng cụ được tính theo phương pháp giá hạch toán như sau:
Biểu sổ 2,3: Bảng phân bồ nguyên vật liệu chính, phụ của Tồng công ty Dệt may Hà Nội Quý 3 năm 2008
^Qhi có TK 1521H1 TK 1522H11 TK 1522H21
TK ^ Hạch Thưc Hạch
Thực tế Thực tế Hạch toán
TKDU toán tế toán
TK 80.908.9 78.935.5 1.481.41 1.476.988.
621 HI 04.534 16.619 8.964 000
Ght NVL tồn kho đầu kỳ + Ght NVL nhập kho trong Gtt NVL tồn kho đầu kỳ + Gtt NVL nhập kho trong
TK 627H12 2.521.5 77 2.491.6 77 TK 627H13 TK 627H15 1.387.54 1.043 11.383.39 0.870 trực tiếp đuợc tập họp cho từng nhà máy. Đối với nhà máy sợi Hà Nội, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp quý in năm 2008 là 82.390.323.498 đồng, trong đó chi phí nguyên vật liệu chính là 80.908.904.534 đồng, chi phí nguyên vật liệu phụ là
(Nguồn cung cấp từ phòng kế toán) Sau khi đã phân bổ nguyên vật liệu, ta sẽ biết đuợc chi phí nguyên vật liệu
1.481.418.964 đồng.
Định khoản: Nợ TK 621H1: 82.390.323.498
Có TK 1521H1: 80.908.904.534 Có TK 1522H21:1.481.418.964
TK 621 đối ứng với tài khoản 152, do đó khi cập nhật số liệu từ phiếu xuất kho vào máy, thì số liệu đã tự động