n v : ng Vi t Nam
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
So sánh
2012/2011 2013/2012
S ătuy tăđ i T ăl ă% S ătuy tăđ i T ăl ă%
(A) (1) (2) (3) (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(2)
A.ăN ăph iătr 7.354.670.162 5.707.526.515 7.249.754.168 (1.647.143.647) (22,40) 1.542.227.653 27,02
I. N ng n h n 5.985.423.165 3.865.352.450 5.282.156.425 (2.120.070.715) (35,42) 1.416.803.975 36,65
II.N dài h n 2.369.246.997 2.842.174.065 2.967.597.743 472.927.068 19,96 125.423.678 4,41
B.Ngu năv năCSH 20.298.654.123 21.856.325.650 22.985.658.156 1.557.671.527 7,67 1.129.332.506 5,17
Trong đó: V n góp 20.298.654.123 21.856.325.650 22.985.658.156 1.557.671.527 7,67 1.129.332.506 5,17
T ngăngu năv n 27.653.324.285 26.563.852.165 29.235.412.324 (1.089.472.120) (3,94) 2.671.560.159 10,06
2.2.3.1 Tình hình tài s n
D a vào b ng 1th ng kê tình hình tài s n c a Công ty ta th y:
Tài s n dài h n c a Công ty chi m t tr ng l n h n. N m 2003 tài s n dài h n chi m 58, 57%, tài s n ng n h n chi m 41,43%, ch y u là tài s n c đ nh. Công ty TNHH Qu c t Khánh Sinh là m t công ty s n xu t vì v y vi c đ u t vào tài s n c đ nh, máy móc thi t b s n xu t là y u t c n thi t đ t o nên nh ng s n ph m ch t l ng. T ng tài s n c a Công ty n m 2012 gi m 1.089.472.120 VN t ng đ ng 3,94% so v i n m 2011. Có s s t gi m v t ng tài s n này nguyên nhân ch y u là do s gi m xu ng c a tài s n c đ nh và đ u t dài h n c a Công ty. Nh ng n m 2013 t ng tài s n t ng 2.671.560.159 VN t ng đ ng 10,06% so v i n m 2012, nguyên nhân ch y u c ng là do s gia t ng v TSC và ti n m t c a Công ty.
Tài s n ng n h n c a Công ty t ng d n theo các n m t 2011 đ n 2013. N m 2012 t ng 2,72% so v i n m 2011, n m 2013 t ng 3,89% so v i n m 2012. Công ty luôn t ng đ u s n l ng qua m i n m vì v y l ng ti n thu v c ng s t ng. Trong đó: Công ty là m t Công ty s n xu t vì v y nhu c u v nguyên v t li u đ s n xu t là m t quy trình th ng xuyên l ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n trong Công ty chi m t l cao đi u này cho th y Công ty s có l i trong kh n ng thanh toán cho nhà cung c p giúp đ m b o uy tín Công ty.
Các kho n ph i thu n m 2012 t ng 297.798.290 VN t ng đ ng 9,11% so v i n m 2011. khuy n khích bán hàng Công ty đư n i l ng trong vi c cho khách hàng n khi mua hàng. i u này làm t ng doanh thu c a Công ty nh ng c ng r t r i ro n u g p ph i n khó đòi. Vì v y Công ty c n xem xét kh n ng thanh toán c ng nh uy tín c a t ng khách hàng mà th c hi n các chính sách khác nhau. n n m 2013 các kho n ph i thu này l i gi m 12,21% b i vì Công ty gi m l ng hàng bán ch u cho khách hàng, Công ty áp d ng nhi u các đi u ki n h n khi khách hàng mu n mua ch u nh vi c tính lưi su t hay gi m m t s ph m tr m chi t kh u và xem xét uy tín c a khách hàng đ i v i Công ty t tr c đ n nay. M t khác Công ty c ng mu n thu h i v n đ đ u t cho quá trình s n xu t kinh doanh.
L ng hàng t n kho c a công ty trong 3 n m v n còn l n. Hàng t n kho t n m 2011 đ n n m 2012 t ng đ t bi n 81,48%, có s t ng lên đ t bi n này chính là do Công ty đư tính toán sai nhu c u c a th tr ng, không cân đ i gi a cung và c u. N m
2013 hàng t n kho t ng 362.384.747 VN t ng đ ng 14,79% so v i n m 2012. n n m 2013 Công ty đư cân b ng đ c l ng cung và c u nh ng do vi c đ i m i m t s máy móc trong dây chuy n s n xu t làm cho nhu c u v nguyên v t li u t ng lên vì v y l ng nguyên v t li u trong Công ty t ng ph c v quá trình s n xu t đ c liên t c.
25
Tài s n dài h n c a Công ty chi m t tr ng l n là tài s n c đ nh. Tài s n c đ nh n m 2012 gi m 227.777.083VN so v i n m 2011. Có s s t gi m này là do Công ty đư thanh lý m t s máy móc thi t b đư xu ng c p. N m 2013 do nhu c u c a th tr ng t ng c ng nh vi c nâng cao ch t l ng c a s n ph m. Công ty đư mua s m thêm nh ng máy móc thi t b m i ph c v cho quá trình s n xu t.
Tài s n dài h n khác c a Công ty chính là vi c Công ty đ u t cho thuê b t đ ng s n nh ng n m 2012 đư b s t gi m m nh so v i n m 2011 gi m 22,94%. Có s s t gi m này chính là do Công ty đư gi m đ u t vào l nh v c này đ chu n b cho vi c c i ti n dây chuy n s n xu t ph c v cho ho t đ ng kinh doanh chính là s n xu t phân
bón.
2.2.3.2 Tình hình ngu n v n
D a vào b ng 2 th ng kê tình hình ngu n v n c a Công ty ta th y t ng ngu n v n c a Công ty n m 2012 gi m 1.089.472.120 VN t ng đ ng 3,93%. n n m 2013 t ng ngu n v n l i t ng 10,06% so v i n m 2012. Nguyên nhân ch y u tác đ ng đ n vi c gi m c a t ng ngu n v n n m 2012 là vi c gi m c a n ng n h n. N m 2013 l ng v n t ng lên đáng k c ng là do vi c thay đ i c a n ng n h n. Công ty đư th c hi n chính sách vay n v a không làm m t uy tín công ty, khai thác đ c các chính sách cho vay t nhà cung c p, ngân hàng đ ph c v ho t đ ng s n xu t c a
Công ty.
K t qu phân tích c c u ngu n v n cho th y c c u v n c a công ty ch y u là v n góp chi m 78,62 % n m 2013 n m 2012 là 82,28% trong c c u v n c a công ty. Trong khi đó t tr ng v n vay th p, các kho n n chi m t tr ng th p. ó là do chính
sách c a lưnh đ o công ty, ch ch y u d a vào l ng v n t có, không tìm các ngu n v n vay khác. Nó th hi n s t ch c a công ty trong s n xu t và kinh doanh. Tuy nhiên đi u này cho th y công ty ch a phát huy h t hi u qu c a đòn b y tài chính.
N ph i tr c a Công ty n m 2012 gi m so v i n m 2011. Trong đó n ng n h n gi m 2.120.070.715 VN t ng đ ng 35,42% so v i n m 2011. Vào n m 2012 m c dù tình hình kinh doanh g p đôi chút khó kh n, nh ng Công ty v n thanh toán đúng h n chonhà cung c p, đ m b o uy tín c a Công ty. M t khác, do n n kinh t khó kh n nên chính sách tín d ng c a nhà cung c p c ng th t ch t h n, đi u này c ng tác đ ng m t ph n đ n kho n ph i tr ng i bán c a Công ty. Vi c thanh toán h t các kho n n vay ng n h n giúp Công ty nâng cao uy tín v i ngân hàng, t đó có th nâng cao h n m c tín d ng. ng th i c ng làm gi m đáng k m t kho n lưi vay trong giai đo n lưi su t đang t ng cao. n n m 2013 n ng n h n t ng 36,65% so v i n m 2012 do n m 2013 lưi su t cho vay gi m và nhà cung c p tin t ng vào kh n ng thanh toán c a Công ty nên ph i tr ng i bán c a công ty t ng lên. ng th i Công ty có đi vay Ngân hàng đ ph c v cho quá trình nh p nguyên v t li u.
N dài h n c a Công ty qua 3 n m đ u t ng, nh ng l ng bi n đ i không đáng k ch y u là kho n n dài h n c a Công ty v i ngân hàng và qu phát tri n khoa h c công ngh c a Công ty đ nghiên c u phân bón và các gi ng cây tr ng.
Ngu n v n ch s h u c a Công ty ch y u là v n góp t ng đ u qua các n m. N m 2012 t ng 7,67% so v i n m 201, n m 2013 t ng 5,17% so v i n m 2012. Do
Công t làm n có hi u qu nên v n góp đ c t ng thêm qua t ng n m.
2.2.4 Tình hình doanh thu – chi phí –l i nhu n n m 2012 và 2013 c a Công ty
Công ty t ch c s n xu t kinh doanh v i m c đích chính là thu đ c l i nhu n đ v n c a t ng lên. Vì l i nhu n là m c đích quan tr ng nh t c a doanh nghi p, c ng nh nh ng ng i có quy n l i liên quan cho nên vi c cung c p các thông tin v tình
hình kinh doanh c a t ng ho t đ ng, s lưi, l c a doanh nghi p có tác d ng quan tr ng trong vi c ra các quy t đ nh qu n tr , c ng nh quy t đ nh đ u t cho vay c a nh ng ng i liên quan. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh giúp theo dõi k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p đ đ a ra các quy t đ nh xây d ng các k ho ch cho t ng lai phù h p.
27
B ng 3: Báo cáo k t qu kinh ếoanh c a Công ty
n v : ng Vi t Nam
Ch tiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
So sánh
2012/2011 2013/2012
S tuy tăđ i T l % S tuy tăđ i T l % (A) (1) (2) (3) (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(2) Doanh thu thu n 61.123.564.840 65.160.634.292 78.270.430.923 4.037.069.452 6,60 13.109.796.631 20,12
GVHB 57.507.501.411 60.895.632.150 71.032.545.231 3.388.130.739 5,89 10.136.913.081 16,65
L i nhu n g p 3.616.063.429 4.265.002.142 7.237.885.692 648.938.713 17,95 2.972.883.550 69,70
Trong đó: Chi phí lưi vay 1.150.231.450 862.564.135 1.156.123.452 (287.667.315) (25,01) 293.559.317 34,03
Chi phí bán hàng 765.321.650 868.251.165 1.075.896.253 102.929.515 13,45 207.645.088 23,92
Chi phí QLDN 812.365.125 1.069.581.235 1.256.125.753 25.721.6110 31,66 186.544.518 17,44
L i nhu nătr c thu 888.145.204 1.464.605.607 3.749.740.234 576.460.403 64,91 2.285.134.627 156,02
Thu TNDN 213.154.849 351.505.346 899.937.656 138.350.497 64,91 548.432.310 156,02
L i nhu n sau thu 674.990.355 1.113.100.261 2.849.802.578 438.109.906 64,91 1.736.702.317 156,02
D a vào b ng 3 báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty cho ta th y tình hình
kinh doanh c a Công ty luôn có l i nhu n và n m 2013 có b c t ng tr ng đ t phá
đem l i l i nhu n cao cho Công ty. Công ty đư không ng ng c i thi n, n m b t đ c cách t ch c, s p x p b máy g n nh , không ng ng c i ti n k thu t và đào t o
chuyên môn cho đ i ng nhân viên. t đ c k t qu nh v y là s c g ng c a toàn b Công ty và đ c bi t là s giám sát lưnh đ o sát sao c a ban lưnh đ o Công ty. Công ty đư t o đ c ni n tin cho khách hàng và có uy tín trên th tr ng. C th nh sau:
V doanh thu
Doanh thu n m 2012 c a Công ty t ng 4.037.069.452 VN t ng đ ng 6,06%
so v i n m 2012. S n l ng tiêu th s n ph m t ng là do công ty chú tr ng công tác tiêu th , th tr ng tiêu th s n ph m c a công ty m r ng ra nhi u t nh. Nh v y
doanh thu tiêu th c ng liên t c t ng. N m 2013 doanh thu c a Công ty t ng m nh
13.109.796.631VN so v i n m 2012. Do n m 2013 Công ty đ a m t hàng phân bón NPK Sinh Mix vào th tr ng. ây là s n ph m phân bón s d ng công ngh m i và nguyên v t li u nh p kh u r t đ c bà con nông dân đón nh n.
V chi phí
Giá v n hàng bán t ng qua các n m, n m 2012 giá v n hàng bán t ng 5,89% so
v i n m 2011 và n m 2013 t ng 16,65% so v i n m 2012. Doanh thu t ng kéo theo s t ng lên c a giá v n hàng bán. Báo cáo s li u th ng kê kinh t - xư h i n m 2013 cho th y m c l m phát là 6,04% c ng là m t nguyên nhân làm cho giá c a các nguyên v t li u, ph ki n ph c v cho ho t đ ng SXKD t ng lên. N m 2012 t l t ng lên c a giá v n cao h n so v i doanh thu ch ng t Công ty qu n lý ch a t t chi phí giá v n hàng bán do giá nguyên li u đ u vào t ng m nh trong th i gian g n đây mà Công ty ch a d ki n đ c và ch a làm ch đ c tình hình c ng nh ch a có k ho ch t t trong vi c d tr nguyên v t li u. N m 2013 Công ty qu n lý hi u qu h n chi phí nguyên v t li u đ u vào và giá thành đ u ra nên t l t ng doanh thu l n h n t l t ng giá v n. Chi phí lưi vay c a doanh nghi p n m 2012 gi m 287.667.315 VN so v i n m 2011 vì Công ty đư thanh toán m t ph n n cho nhà cung c p và ngân hàng đ đ m b o uy
tín c a Công ty, thu n l i cho quá trình kinh doanh sau này. n n m 2013 chi phí lưi vay l i t ng 293.559.317 VN so v i n m 2012 vì công ty l i ti p t c huy đ ng ngu n v n đ m r ng s n xu t, kinh doanh.
Chi phí qu n lý doanh nghi p và chi phí bán hàng đ u t ng qua các n m t 2011 đ n 2013, t l t ng t 13,45% đ n 31,66%. Công ty đư m r ng bán hàng sang nhi u vùng nông thôn c a các t nh H i D ng, Thái Bình, Nam nh… làm cho chi phí bán hàng t ng lên.
29
V l i nhu n
L i nhu n sau thu c a Công ty luôn d ng, ch ng t Công ty làm n có lưi và đ t hi u qu t t trong quá trình s n xu t kinh doanh. N m 2012 l i nhu n sau thu c a công ty t ng 438.109.906 VN t ng đ ng 64,91% so v i n m 2011. M c đ t ng c a l i nhu n r t cao, đó là s n l c c a toàn b Công ty trong vi c đ a phân bón c a Khánh Sinh ti p c n đ n nhi u t nh thành phía B c. Nh ng n m 2013 Công ty đư có m c t ng tr ng đ t phá v i l i nhu n sau thu t ng 156,02% so v i n m 2012. L i nhu n t ng cao nh v y vì lo i phân bón m i c a Công ty đư đ c bà con nông dân đón nh n. Công ty t ch c nhi u cu c h i th o đ n các làng quê đ gi i thi u và h ng d n bà con trong công tác tr ng tr t. ó c ng là cách Khánh Sinh chi m đ c tình c m c a khách hàng và đ c khách hàng tin dùng.
Nh n xét:
Qua vi c phân tích báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty trong 3 n m 2011,
2012, 2013. Ta th y Công ty b c phát tri n không ng ng đ đem v nhi u l i nhu n c ng nh c ng c ni m tin n i khách hàng. Các c p lưnh đ o c a Công ty có công r t l n trong vi cth t ch t công tác qu n lý, chi tiêu ti t ki m, m r ng quy mô s n xu t, c i ti n quy trình k thu t…. Công ty đang ngày càng hoàn thi n h n v các m t, kh ng đ nh v th c a Công ty trong n n kinh t th tr ng nói chung c ng nh ngành s n xu t phân bón nói riêng. Công ty mu n đ t đ c l i nhu n cao h n vào n m t i c n có nh ng chi n l c phát tri n c th trong t ng th i kì c ng nh s c g ng n l c c a t t c thành viên trong Công ty.
2.2.5 Các ch tiêu phân tích hi u qu s n xu t kinh doanh chung
B ng 4: Ch tiêu phân tích hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh ếoanh chung
n v : L n
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênhăl ch
(1) (2) (3) (2) ậ (1) (3) ậ (2) H s t ng l i nhu n 0,06 0,07 0,09 0,01 0,03 H s l i nhu n ho t đ ng 0,06 0,07 0,09 0,01 0,03 H s l i nhu n ròng 0,01 0,02 0,04 0,01 0,02