611 152 – Nguyờn vật liệu
2.2.1Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng trong Cụng ty.
Hiện tại Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh, được sửa đổi, bổ sung theo Thụng tư số 161/2007/TT – BTC ngày 31 thỏng 12 năm 2007 của Bộ Tài Chớnh. Niờn độ kế toỏn: Từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch.
Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Hỡnh thức sổ Nhật ký chung và sử dụng phần mềm kế toỏn riờng phự hợp với quy định của Bộ Tài Chớnh.
Sơ đồ ghi sổ theo hỡnh thức Nhật ký chung
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toỏn Sổ Nhật ký chung
Ghi chỳ: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối thỏng :Kiểm tra đối chiếu
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan. Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liờn quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối thỏng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn Sổ Cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một nghiệp vụ được ghi
Sổ Cỏi Bảng tổng hợp số
liệu chi tiết Bảng cõn đối
số phỏt sinh Bỏo cỏo kế toỏn
đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu cú).
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp, đỳng số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh.Về nguyờn tắc, Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn Bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và cỏc sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đó loại trừ số trựng lặp trờn cỏc sổ Nhật ký đặc biệt) cựng kỳ. Việc sử dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung tạo điều kiện thuận lợi cho phũng kế toỏn chỉ đạo nghiệp vụ, phỏt huy đầy đủ vai trũ chức năng của kế toỏn.Tạo điều kiện chuyờn mụn hoỏ, nõng cao trỡnh độ nghiệp vụ của nhõn viờn kế toỏn, đảm bảo sự giỏm sỏt tập trung của kế toỏn trưởng đối với việc quản lý cỏc hoạt động kế toỏn và việc phối hợp chặt chẽ giữa cỏc phũng ban.
-Hệ thống tài khoản kế toỏn mà cụng ty đang ỏp dụng thống nhất với hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chớnh.
-Niờn độ kế toỏn mà doanh nghiệp ỏp dụng là niờn độ kế toỏn năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
-Đơn vị tiền tệ kế toỏn ỏp dụng trong ghi chộp kế toỏn là Đồng Việt Nam.
-Phương phỏp tớnh khấu hao TSCĐ là phương phỏp khấu hao theo đường thẳng. Tức là, đối với TSCĐ tớnh khấu hao theo năm sử dụng.
-Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.
-Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
-Hệ thống sổ sỏch mà doanh nghiệp đang ỏp dụng:
+Sổ Cỏi TK 111, 112, 131, 331…
+Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết: sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn, ....