- OL8: OW/ INCAS IBT IBPS D
b. Bù Trừ Đến: Các lệnh thanh toán của NH thành viên đối phương giao
Trình tự các công việc như sau:
- Nhận chứng từ từ KT KBNN
- KTBT vào màn hình BDS 50200 nhập dữ liệu ( TK khách hàng hưởng và số tiền).
- Nhập các thông tin xong, kế toán BT đưa chứng từ cho Kiểm soát viên phê duyệt.
- Chứng từ gồm 2 liên: 1 liên báo có cho KH, 1 liên lưu.
Ví dụ1: Ngày 10 /3/ 2010 Bộ Tham Mưu QK 5 chuyển tiền từ TK tại KBNN cho Cty TNHH Công Nghệ Tin Học Phi Long có TK tại NHTMCPCT ĐN. Với số tiền: 14.968.000
ỦY NHIỆM CHI
CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Lập ngày 08 tháng 03 năm 2010 Đơn vị trả tiền : BỘ THAM MƯU QK 5
Mã ĐVQHNS : 9041434
Địa chỉ: 01 Duy Tân – TP Đà Nẵng Tài Khoản: 931.02.00.00034
Tại KBNN (NH): Kho Bạc Nhà Nước TP Đà Nẵng
Đơn vị nhận tiền: CTY TNHH Công Nghệ Tin Học Phi Long ĐVQHNS :
Địa chỉ: TP Đà Nẵng
Tài Khoản: 102.010.000.618.234
Tại KBNN (NH): Công Thương Việt Nam CN Đà Nẵng
Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Trả tiền mua máy vi tính (Mục : 7550) Số tiền ghi bằng số: 14.968.000
Số tiền ghi bằng chữ: ( Mười bốn triệu chín trăm sáu mươi tám ngàn đồng chẵn) Đơn vị trả tiền
Kế toán trưởng Chủ tài khoản
KBNN ghi sổ ngày 10/ 03/ 2010 Kế toán Kế toán trưởng Giámđốc
phần mềm tự động tạo bút toán:
NỢ : TK TTBT của NH thành viên 531003001 14.968.000 CÓ: TK tiền gửi của khách hàng “cty phi long” 14.968.000
Ví dụ 2 :ngày 10 / 03 / 2010, KH Nguyễn Thị Thủy đến KBNN chuyển tiền cho Nguyễn Thị Phương Thảo – KH này không có TK tại NHTMCPCT ĐN mà nhận bằng CMND.với số tiền 1.234.609 đ
- phần mềm tạo bút toán:
NỢ : TK TTBT của NH thành viên 531003001 1.234.609 CÓ: TK Chuyển tiền phải trả 461001001 1.234.609
Các lệnh thanh toán của NH đối phương giao mà tên và TK đơn vị hưởng không đúng.
Ví Dụ 3 : ngày 10 /3/2010, công ty Công Viên cây xanh rút dự toán ngân sách chuyển tiền cho Cty TNHH Minh Phương – Có TK tại NHTMCPCT ĐN. Số tiền: 1.078.000 nhưng Tài khoản Đơn vị Hưởng Không Khớp.( mẫu giấy rút dự toán ngân sách – Phụ lục 1)
- Phần mềm tự động tạo bút toán :
NỢ : TK TTBT của NH thành viên 531003001 1.078.000 CÓ : TK Trung gian cho IBPS 511005007 1.078.000 - KT in phiếu hạch toán ( phụ lục 2)
- Ngày mai chuyển chứng từ lại cho NH đối phương , và hạch toán như bình thường - Định Khoản: NỢ : TK trung gian cho IBPS 511005007 1.078.000
CÓ : TK TTBT của NH thành viên 531003001 1.078.000
c.Chênh lệch bù trừ
Tại phiên bù trừ ngày 10 / 3 /2010, kết quả thanh toán bù trừ là phải thu( dựa vào bảng kết quả bù trừ do NHNN giao), KTBT lập phiếu hạch toán ( phụ lục 3) đưa cho bộ phận hậu kiểm đánh lô cuối ngày.
NỢ : TK tiền gửi tại NHNN 111101002 4.803.637.660 CÓ : TK TTBT của NH thành viên 531003001 4.803.637.660