TK 635-“ Chi phí tài chính”
Nội dung: Tài
khoản này phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết... Kết cấu:
Bên Nợ:
- Chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính; - Lỗ bán ngoại tệ;
- Chiết khấu thanh toán cho người mua; - Các khoản lỗ do thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư; - Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái đã thực hiện);
- Lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có
gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện); - Các khoản chi phí của hoạt động đầu tư tài chính khác. Bên Có: - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Tài khoản 635 không có số dư cuối kỳ.
2.4.3. Trình tự hạch toán +)
Trình tự hạch toán tổng hợp:
Trả tiền lãi vay
Chiết khấu thanh toán Các khoản thu nhập hoạt động TC
TK911 TK 111, 112 k/c doanh thu hoạt động TC k/c chi phí TK 515 TK 635 TK 111, 112
+) Quy trình hạch toán trên phần mềm:
Dữ liệu đầu vào Nhập liệu và kết xuất
Sơ đồ 2.17: Trình tự hạch toán trên phần mềm TK 635 và TK 515
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền/chi tiền kế toán tiền mặt cần phải viết các Phiếu thu, phiếu chi, đồng thời hạch toán các bút toán liên quan và lên sổ kế toán tiền mặt. Để kế toán tiền mặt thực hiện các công việc này, phần mềm MISA SME.NET 2012 hỗ trợ kế toán lập Phiếu thu/Phiếu chi và sẽ tự động lên
sổ sách, báo cáo có liên quan. Sau khi cập nhập số
liệu, phần mềm sẽ tự động xử lý số liệu và lên các sổ chi tiết, sổ tổng hợp các TK liên quan.
Cuối kỳ, kế toán in các sổ sách liên quan. Kế
toán vào phân hệ Kế toán tổng hợp/ Sổ sách NKC hoặc Sổ cái một tài khoản để xem. Chứng từ:
- Phiếu trả lãi tài khoản - Hợp đồng cho vay vốn
kinh doanh
Cập nhật số liệu: Phiếu chi, Giấy
báo Nợ... Phân hệ: Kế toán quỹ, ngân hàng Sổ nhật ký chung sổ cái TK 515, 635
Xem Sổ cái TK 515: