TK 334, 338
Các khoản giảm chi phí TK 642
Sơ đồ 2.13: Trình tự hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh
2.3.5.2. Hạch toán chi tiết 2.3.5.2.1.
Hạch toán chi tiết quy trình luân chuyển chứng từ của chi phí bán hàng - Đối với các chứng từ có liên quan tới việc thanh toán tiền lương của nhân viên bộ phận bán hàng được kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH. - Đối với các hoạt động làm phát sinh chi phí bán hàng thông qua việc mua bán thì nhân viên bán hàng chuyển hóa đơn GTGT của hoạt động mua về phòng kế toán và thủ quỹ lập phiếu chi.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ: Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
+) Về Dịch vụ mua ngoài là những dịch vụ phục vụ cho công tác bán hàng của Công ty như: cước thuê vận chuyển hàng hóa cho khách, tiền điện nước phục vụ cho bộ phận bán hàng...
Sơ đồ 2.14: Quy trình hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài trên phần mềm
Bước 1: Nhân viên nhận Hóa đơn GTGT (liên 2) của nhà cung cấp dịch vụ chuyển cho kế toán trưởng xét duyệt có phải chi phí hợp lý hay không. Nếu hợp lý, tính vào chi phí
TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 911 TK 111,112…
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh CP dịch vụ mua ngoài CP bằng tiền khác TK 133 Kế toán tiền kiêm thủ quỹ Kế toán trưởng Nhà cung cấp dịch vụ Lập phiếu chi và cập nhật vào phần mềm Kiểm tra và xét duyệt Giao Hóa đơn dịch
Sơ đồ 2.15 : Quy trình hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài trên phần mềm
- Kế toán nhập số liệu vào phần hành kế toán quỹ (lập phiếu chi nếu chi bằng tiền mặt) hoặc phần hành kế toán ngân hàng (lập ủy nhiệm chi nếu chi bằng tiền gửi ngân hàng). Phần mềm sẽ tự động xử lý số liệu và lên các sổ tổng hợp, sổ chi tiết TK 641.
Chứng từ: Hóa đơn dịch vụ mua
ngoài, phiếu chi
Phân hệ: kế toán quỹ
Cập nhật số liệu: Phiếu chi tiền mặt, điền các thông tin trên phiếu như loại
Ví dụ 1: vào ngày 01/12/2013, Công ty nhận được hóa đơn dịch vụ viễn thông: