Để thực hiện một cuộc kiểm tốn báo cáo tài chính cĩ hiệu quả, Cơng ty đã thực hiện tuần tự các bước cơng việc như sau:
Tìm hiểu sự cần thiết của hợp đồng kiểm tốn và xem xét khả năng chấp nhận cam kết cung cấp dịch vụ kiểm tốn cho một khách hàng tiềm năng;
Tìm hiểu về mục đích kiểm tốn của khách hàng dự kiến;
Tìm hiểu về những rủi ro ảnh hưởng tới hoạt động của khách hàng, và thực hiện phân tích tổng thể về cơng ty khách hàng, chiến lược, mơi trường…;
Tìm hiểu và kiểm sốt rủi ro cĩ thể ảnh hưởng trực tiếp tới cơng việc kiểm tốn, ảnh hưởng tới khả năng khơng phát hiện ra những sai phạm trọng yếu trên BCTC;
Phát triển chương trình kiểm tốn nhằm thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm tốn thích hợp để đưa ra kết luận về tính trung thực của thơng tin trên BCTC;
Đưa ra ý kiển đảm bảo về tính trung thực của những thơng tin trình bày trên BCTC;
SVTH: Lê Thị Thùy Dung 37 KI3_K34
Đánh giá kết quả và chất lƣợng cuộc kiểm tốn Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng
Tìm hiểu mơi trƣờng kiểm sốt Tìm hiểu các chu trình kế tốn Thực hiện các bƣớc phân tích tổng quát
Xác định mức độ trọng yếu
Xây dựng kế hoạch phục vụ và giao dịch khách hàng
Sốt xét các sự kiện xảy ra sau ngày lập báo cáo tài chính Thu thập thƣ giải trình của ban giám đốc
Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm tốn Lập báo cáo kiểm tốn
Tập trung vào kiểm tra chi tiết Xác định các bước
kiểm sốt cĩ thể làm giảm rủi ro. Thực hiện kiểm tra chi tiết ở
mức độ cơ bản
Kiểm tra các bước kiểm sốt để chứng minh độ tin cậy của hệ thống theo kế hoạch quay vịng. Thực hiện kiểm tra
chi tiết ở mức độ cơ bản
Kiểm tra các bước kiểm sốt để chứng minh độ tin cậy của hệ thống theo kế hoạch quay vịng. Thực hiện kiểm tra
chi tiết ở mức độ cơ bản
Tổng hợp và liên kết với kế hoạch kiểm tốn chi tiết
Thực hiện các bƣớc kiểm tra hệ thống và đánh giá Thực hiện các bƣớc kiểm tra chi tiết và đánh giá kết quả kiểm tra
Đánh giá rủi ro tiềm tàng và số dƣ tài khoản
Rủi ro chi tiết xác định được Rủi ro chi tiết khơng xác định được
Thực hiện việc sốt xét báo cáo tài chính Đánh giá, kiểm sốt và xử lý rủi ro kiểm tốn
Lựa chọn nhĩm kiểm tốn Thiết lập các điều khoản hợp đồng kiểm tốn
CHUẨN BỊ KIỂM TỐN
Cơng việc thực hiện trƣớc kiểm tốn Lập kế hoạch kiểm tốn tổng quát Xây dựng kế hoạch kiểm tốn Thực hiện kế hoạch kiểm tốn Kết luận về cuộc kiểm tốn và lập báo cáo
Các hoạt động sau kiểm tốn
Tin cậy vào hệ thống KS (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tin cậy vào hệ thống KS HỒN THÀNH KIỂM TỐN Tin cậy K hơng tin cậy Tin cậy K hơng tin cậy KIỂM TỐN ĐÁNH GIÁ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO THỰC HIỆN CÁC CHUẨN MỰC PHỤC VỤ KHÁCH HÀNG SỐT XÉT; KIỂM SỐT GIẤY TỜ LÀM VIỆC
Hình 2.2.1: Quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính
SVTH: Lê Thị Thùy Dung 38 KI3_K34