D N GV NăL Uă NG TRONG OANH NGHI P
2.4.3.Nguyên nhân
Công ty TNHH MTV đ u t phát tri n nhà và h t ng – Vinacomin còn t n t i nh ng h n ch trên ch y u là do nh ng nguyên nhân sau:
- Ch a xác đnh nhu c u VL : vi c xác đnh nhu c u VL th ng xuyên ch a
th c s di n ra m t cách có h th ng và ch t ch , nhi u b c công vi c nh n th c
đ c song ch a th c hi n ho c th c hi n ch a đúng quy trình
- Qu n lý v n b ng ti n: Hi n t i công ty ch a xây d ng đ c m t quy trình qu n lý v n b ng ti n, Công ty ch a xác đ nh đ c m c d tr ti n m t t i u và thi u các công c đ u t tài chính ng n h n.
K tălu năch ngă2: Trên đây là nh ng đánh giá chung k t qu đ t đ c và nh ng khó kh n trong vi c huy đ ng và s d ng VL c a Công ty. Nguyên nhân có th r t nhi u nh ng tìm ra gi i pháp cho vi c nâng cao hi u qu s d ng VL c a Công ty m i là v n đ c p thi t.
65
CH NGă3:ăM T S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG
V NăL Uă NG T IăCỌNGăTYăTNHHăMTVă UăT ăPHÁTăTRI N NHÀ
VÀ H T NG ậ VINACONMIN 3.1 nhăh ng phát tri n c aăCôngătyăgiaiăđo n 2015-2020
Vi c m r ng th tr ng s giúp Công ty tìm đ c nh ng c h i m i, nh ng b n hàng m i có ti m n ng. ng th i giúp Công ty kh ng đ nh v trí tên tu i c a mình không ch trong n c mà còn trong khu v c và trên th gi i. Nh m th c hi n đ nh
h ng này trong th i gian không xa, ngay t bây gi Công ty đã có k ho ch tìm ki m thêm nhi u b n hàng, m r ng quan h v i t t c các đ i tác.
Công ty còn c g ng t o d ng các m i quan h th t t t v i các Ngân hàng. Bên c nh đó, Công ty c ng thúc đ y h p tác v i các đ i tác n c ngoài. nh h ng Công ty s cùng m t s Công ty n c ngoài liên doanh, liên k t, đ hai bên cùng phát tri n
theo đ nh h ng chung c a Công ty.
Nhân t con ng i chi m ph n quan tr ng trong vi c quy t đ nh s thành công và phát tri n c a b t kì m t doanh nghi p nào. Do đó u tiên phát tri n ngu n nhân l c tr thông qua k ho ch tuy n ch n và đào t o k l ng v trình đ chuyên môn c ng là
m t m c tiêu c a Công ty. ng th i c ng t o đi u ki n cho nh ng lao đ ng tr t ng
b c k th a ti p thu nh ng kinh nghi m t đ i ng cán b công nhân viên giàu kinh nghi m và lành ngh .
Trong giai đo n 2015 – 2020 Công ty ti p t c nâng c p, m r ng quy mô, ngành ngh kinh doanh đ phát tri n Công ty thành đ n v chuyên doanh v đ u t , xây
d ng, kinh doanh nhà, h t ng và các ngành ngh ph tr có quy mô l n, có công ngh hi n đ i c a T p đoàn công nghi p Than - Khoáng s n Vi t Nam, góp ph n ch đ o trong cung c p các s n ph m là nhà , h t ng cho CBNV ngành Than và nhân dân đa
ph ng t i các đa bàn trên ph m vi c n c và xem xét m r ng ra n c ngoài vào th i đi m thích h p.
3.2. M t s gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v nă l uă đ ng t i Công ty
TNHHăMTVăđ uăt ăphátătri n nhà và h t ng ậ Vinacomin 3.2.1. Xác đ nh nhu c u v n l u đ ng
Xác đ nh đúng nhu c u VL th ng xuyên c n thi t cho ho t đ ng s n xu t kinh
doanh. ây là m t trong nh ng bi n pháp r t quan tr ng đ nâng cao hi u qu s d ng
VL . N u xác đ nh nhu c u VL quá th p s d n đ n tình tr ng thi u v n, s n xu t b
đình tr , doanh nghi p không đ t đ c nh ng h p đ ng đã ký… ng c l i n u xác
đnh nhu c u VL quá cao d d n đ n tình tr ng th a v n, v n luân chuy n ch m làm phát sinh nh ng chi phí không c n thi t.
Xác đ nh nhu c u VL th ng xuyên có ý ngh a vô cùng quan tr ng. Nó là c s đ huy đ ng VL nh m đáp ng nhu c u VL c a doanh nghi p; đ ng th i là c s đ t ch c s d ng v n l u đ ng, đi u hòa v n l u đ ng gi a các khâu tránh tình tr ng
c ng th ng v giá v n và ki m tra, giám sát tình hình huy đ ng và s d ng v n trong ho t đ ng SXKD. i v i Công ty TNHH MTV đ u t phát tri n nhà và h t ng –
Vinacomin, nhu c u VL có th xác đ nh theo ph ng pháp sau:
Ph ngăphápă c tính nhu c uăVL ăb ng t l ph nătr mătrênădoanhăthu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
C n c vào báo cáo c a Công ty trong n m 2011-2012, ta ti n hành xác đ nh nhu c u VL cho n m k ho ch nh sau:
B ng 3.1. B ngăcơnăđ i k toánăđƣătínhăs d ăbìnhăquơnăn mă2012
n v : tri u đ ng
S ăd ăbìnhăquơn S ăd ăbìnhăquơn
T NG TÀI S N NGU N V N 0 A. Tài s n ng n h n 259.805 A. N ph i tr 250.011
I.Ti n 38.509 I N ng n h n 131.377
II.PTNH 58.467 1 Vay và n ng n h n -
III. Hàng t n kho 156.757 2 Ph i tr ng i bán 25.443 IV.TSNH khác 6.069 3 Thu và kho n ph i
n p 29.679 4 Ph i tr ng i L 2.111 5 Chi phí ph i tr 138 6 Ph i tr n i b 8.235 7 Ph i tr theo ti n đ 52.729 8 PT,PN ng n h n khác 5.213 9 Qu khen th ng 2.225 II N dài h n 118.633 B. Tài s n dài h n 158.695 B. V n ch s h u 168.489 I Tài s n c đ nh 44.051 I V n ch s h u 168.489 II B t đ ng s n 15.606 III u t tài chính 74.157 IV TSDH khác 24.879 T ng c ng tài s n 418.500 T ng c ng ngu n v n 418.500 (Ngu n: Phòng K toán) Theo báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty, n m 2012 Công ty đ t doanh thu thu n là 89.983 tri u đ ng. D i đây ta có b ng t l các kho n m c có quan h ch t ch v i doanh thu:
67
B ng 3.2. T l ph nătr măcácăkho n m c có quan h ch t ch v i doanh thu
n v : %
TƠiăs n T ăl ătrênădoanhăthu Ngu năv n T ăl ătrênădoanhăthu
Ti n 41,95 Ph i tr cho ng i bán 30,96
Các kho n ph i thu 38,29 Thu và kho n ph i n p 31,96
Hàng t n kho 180,25 Các kho n PNNH khác 44,53
TSNH khác 7,87
T ng 268,37 T ng 107,47
(Ngu n: s li u tính toán t b ng 3.1)
Nh n xét: t b ng trên ta th y đ t ng thêm 1 đ ng doanh thu thu n thì c n ph i
t ng thêm 2,6837 đ ng VL ; và 1 đ ng doanh thu t ng thêm thì Công ty chi m d ng
đ c 1,0747 đ ng ngu n v n. V y th c ch t 1 đ ng doanh thu t ng lên Công ty c n s
VL ròng là: 2,6837 - 1,0747 = 1,609 (đ ng)
Theo b ng k ho ch doanh thu – chi phí c a Công ty n m 2013, doanh thu thu n d ki n c a Công ty t ng lên 10% (s li u t i phòng K toán) so v i n m 2012.
Nh v y nhu c u VL ròng c a Công ty là:
89.983 x 1,1 x 1,609 = 159.261 (tri u đ ng)
V i vi c tính toán đ c m c lãng phí VL c a Công ty là 101.951tri u đ ng
trong n m 2012, v y trong n m t i Công ty c n b xung nhu c u VL th ng xuyên là 159.261 tri u đ ng. VL ròng t ng lên đ ng ngh a v i vi c Công ty ph i áp d ng các bi n pháp qu n lý VL t t h n nh m gi m thâm h t VL th i đi m hi n t i và
trong t ng lai s có ti n đ đ u t vào ch ng khoán kh th .
3.2.2. Qu n lý ti n và các kho n t ng đ ng ti n (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kho n m c Ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a Công ty đ c s d ng ch y u vào các ho t đ ng thanh toán v i cá đ i tác và nhân viên. a s các nghi p v này
đ c th c hi n thông qua h th ng ngân hàng. Do đó, ti n g i ngân hàng (ti n g i thanh toán và ti n g i ng n h n) c a Công ty luôn chi m t tr ng cao nh t trong kho n m c Ti n và các kho n t ng đ ng ti n. có th t ng hi u qu s d ng c a kho n m c trên, Công ty c n xác đnh m t m c d tr ti n m t h p lý và t i u nh t v a đ
đ m b o kh n ng thanh toán v a tránh m t chi phí c h i c a vi c gi ti n m t. 3.2.2.1. Xác đnh m c ti n m t t i u
Công ty có th s d ng mô hình Baumol vì l ng d tr ti n m t c a Công ty là
n đ nh đ xác đnh m c d tr t i u cho n m k ho ch. T i Công ty Vinacominland,
đ xác đnh nhu c u v ti n trong n m k ho ch s d a trên l ng ti n th c t đã phát
sinh c a n m báo cáo v i t l l m phát m c 6,81% (theo T ng c c th ng kê n m
Nhu c u ti n n m 2013 = L ng ti n phát sinh n m 2012 x T l l m phát = 3.852 x 6,81% = 262,356 (tri u đ ng)
V i lãi su t ch ng khoán d ki n n m 2013 là 12% (theo T ng c c th ng kê n m
2012) và gi s m i l n giao d ch là 0,15 tri u đ ng, ta tính đ c l ng d tr t i u
theo mô hình Baumol là:
Th c t trong n m 2012 Công ty d tr ti n m t là 3.852 tri u đ ng nh v y Công ty s d th a m t l ng ti n m t là 5.936 – 3.852 = 2.084 tri u đ ng. v i m c d th a ti n m t nh v y trong n m 2013 Công ty nên g i ti n m t vào ngân hàng v i lãi su t
8%/ n m ( theo T ng c c th ng kê n m 2012). L i ích mà Công ty có đ c là: 2.084 x 8% = 166 (tri u đ ng)
Công ty nên s d ng mô hình Baumol đ tính toán m c d tr ti n m t vào n m
t i tránh tình tr ng d th a ti n m t d n đ n m t c h i đ u t đ ng th i tránh tình tr ng thi u m c d tr khi n kh n ng thanh toán c a Công ty g p khó kh n.
3.2.2.2. a d ng hóa các công c đ u t ng n h n đ t n d ng ngu n ti n m t nhàn r i
Công ty hi n nay không có kho n đ u t tài chính ng n h n nào làm gi m tính linh ho t trong thanh toán. Nh n th y th tr ng ch ng khoán n c ta hi n nay đã b t đ u có d u hi u ph c h i sau kh ng ho ng kinh t Th gi i, Công ty có th đ u t vào các lo i ch ng khoán ng n h n đ đi u ch nh l ng ti n m t t i Công ty v m c t i u,
đ ng th i s ti n d th a có th đ c s d ng đ sinh l i, đem l i thêm l i nhu n cho
Công ty. Ng c l i, n u nhu c u ti n m t t ng mà Công ty không d tr đ ti n m t thì có th s d ng các lo i ch ng khoán có tính thanh kho n cao đ b sung cho l ng ti n m t t i Công ty.
3.2.3. M t s bi n pháp khác
V i đ c thù là đ u t , kinh doanh xây d ng các d án nhà và h t ng thì l ng HTK c a Công ty m c cao là không th tránh kh i, tuy nhiên Công ty c n có nh ng bi n pháp nh xây d ng các đ nh m c nguyên v t li u sát v i nhu c u c a Công ty;
th ng xuyên đánh giá ki m kê v t li u t n kho, xác đ nh m c đ th a thi u c a NVL t đó lên k ho ch thu mua hi u qu ; l a ch n nh ng nhà cung c p có kh n ng cung
ng hàng n đ nh, đ o b o ch t l ng tránh tính tr ng b p bênh, giá thành t t, đa
đi m thu n l i nh m gi m chi phí v n chuy n và h tháp giá thành…t đó tránh tình tr ng l u kho, gi m chi phí l u kho, chi phí qu n lý HTK giúp Công ty gi m thi u chi phí, s d ng ngu n v n hi u qu h n.
69
Trong đi u ki n công ngh phát tri n nh v bão hi n nay, vi c áp d ng ti n b khoa h c công ngh vào ho t đ ng SXKD là m t trong nh ng đi u ki n giúp Công ty giành l i th và t ng kh n ng c nh tranh c a mình. Vì v y đ có th tiêu th đ c s n ph m c n chú tr ng đ n vi c gi m giá thành thông qua vi c áp d ng các công ngh v v t li u m i trong xây d ng, bi n pháp thi công tiên ti n… nh m đ a ra th tr ng các s n ph m có s c c nh tranh, nh m vào các đ i t ng có nhu c u th c đ . M t khác
c ng c n ph i th n trong trong th i đi m quy t đ nh đ u t sao cho có l i nh t v giá và kh n ng tiêu th s n ph m đ đ m b o hi u qu c a d án. Áp d ng ti n b khoa h c k thu t s giúp Công ty đ y nhanh quá trình ho t đ ng, rút ng n chu k kinh doanh, ti t ki m chi phí, t đó giúp Công ty t ng l i nhu n.
Nhân t con ng i luôn đóng vai trò quy t đnh trong s thành công c a b t k (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty nào, đ c bi t là trong tình hình th tr ng c nh tranh gay g t nh hi n nay.
có th khai thác t i đa ngu n nhân l c, Công ty có th s d ng m t s bi n pháp: t ch c các khóa b i d ng đào t o chuyên sâu, công tác qu n lý cán b c n th c hi n
nghiêm túc đ phát huy đi m t t và kh c ph c nh ng sai sót t n đ ng, có hình th c
th ng ph t phân minh đ khích l tinh thân công nhân viên…
K t lu nă ch ngă 3: C n c vào k t qu phân tích th c tr ng đã trình bày ch ng 2 c a khóa lu n, ch ng 3 đã đ xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng VL t i Công ty. Em hi v ng m t s đóng góp trên có th h u ích cho quá trình phát tri n c ng nh s d ng VL hi u qu h n t i Công ty.
K T LU N
Vi c qu n lý và s d ng hi u qu VL đã không còn là v n đ m i m đ i v i các doanh nghi p trong n n kinh t th tr ng hi n nay mà đã tr thành v n đ s ng còn
đ i v i doanh nghi p. Nâng cao hi u qu qu n lý và s d ng VL c ng chính là nâng cao n ng l c qu n lý c a doanh nghi p, t ng s c m nh v tài chính, t ng c ng uy tín và v th c a doanh nghi p trên th tr ng, là c s đ n đ nh s n xu t kinh doanh,
t ng thu nh p cho doanh nghi p, thúc đ y vi c làm, c i thi n đ i s ng CBCNV. Qua quá trình th c t p t i Công ty TNHH MTV đ u t phát tri n nhà và h t ng – Vinacomin, em đã ti n hành tìm hi u và phân tích nh ng u đi m và t n t i trong vi c qu n lý, s d ng VL c a Công ty. Tr i qua quá trình ho t đ ng c a mình, đ c bi t là
trong giai đo n suy thoái kinh t toàn c u 2010 – 2012, Công ty đã có r t nhi u c g ng đ gi v ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh, n đ nh và phát tri n. Tuy nhiên, bên c nh nh ng thành t u đ t đ c, Công ty v n còn m t s h n ch nh t đ nh. Trên c s