- Ô số 11. Cảng dỡ hàng: thể hiện cảng dỡ hàng (dựa vào ô “Port of
Discharge”). C048
Cảng Cát Lái (Hồ Chí Minh)
- Ô số 12. Phương tiện vận tải: thể hiện số hiệu phương tiện vận tải (tên và kí hiệu con tàu dựa vào ô Vessel trên B/L).
Chọn Đường biển
NINOS
- Ô số 13. Nước xuất khẩu: thể hiện kí hiệu và tên nước xuất khẩu hàng hóa.
CNChina China
- Điều kiện giao hàng: thể hiện điều kiện giao hàng theo Incoterm (dựa vào điều khoản 1 của hợp đồng).
FOB
- Ô số 15. Phương thức thanh toán: thể hiện phương thức thanh toán giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu (dựa vào điều khoản 6 – Term of payment của hợp đồng).
Chọn TT
- Ô số 16. Đồng tiền thanh toán: thể hiện đồng tiền thanh toán giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu (dựa vào điều khoản 6 – Term of payment của hợp đồng).
Chọn USD
- Ô số 17. Tỷ giá tính thuế: thể hiện tỷ giá tính thuế của lô hàng (theo công bố tỷ giá liên ngân hàng đối với đồng Đôla Mỹ tại thời điểm khai báo Hải quan).
20.828
- Ô số 18. Kết quả phân luồng và hướng dẫn làm thủ tục Hải quan: (chờ kết quả phản hồi của cán bộ Hải quan).
- Ô số 19. Chứng từ Hải quan trước đó. - Ô số 20. Tên hàng, quy cách phẩm chất
Xem phụ lục đính kèm.
Mâm xe ô tô366105 (Size 13*60, dunhgf cho xe 4-7 chỗ, bằng hợp kim nhôm, xuất xứ Trung Quốc, hàng mới 100%)
Mâm xe ô tô 4289N18 (Size 14*5.5, dùng cho xe 4-7 chỗ, bằng hợp kim nhôm, xuất xứ Trung Quốc, hàng mới 100%).
...
- Ô số 21. Mã số hàng hóa (tra mã HS tại Biểu thuế Xuất Nhập khẩu 2010)
87087032
- Ô số 22. Xuất xứ: thể hiện xuất xứ của hàng hóa nhập khẩu (dựa vào điều khoản 3 – Origin trên hợp đồng)
China
Loại mâm xe ô tô 366105 là 60 Loại mâm xe ô tô 4289N18 là 4 - Ô số 24. Đơn vị tính: thể hiện đơn vị tính.
Chọn CÁI
- Ô 25. Đơn giá nguyên tệ: thể hiện giá nguyên tệ của một sản phẩm (theo điều khoản 1 – Unit Price trên hợp đồng).
Loại mâm xe ô tô 366105 là 17 Loại mâm xe ô tô 4289N18 là 19
- Ô số 26. Trị giá nguyên tệ: thể hiện tổng trị giá nguyên tệ mỗi loại sản phẩm (theo điều khoản 1 – Amount trên hợp đồng).
Loại mâm xe ô tô 366105 là 1020 Loại mâm xe ô tô 4289N18 là 76
- Ô số 27. Thuế nhập khẩu: thể hiện thuế nhập khẩu của hàng hóa (= Trị giá tính thuế x Thuế suất).
Gồm 3 ô nhỏ:
+ Trị giá tính thuế: Ghi giá của từng mặt hàng bằng đơn vị tiền Việt Nam. Đối với những mặt hàng theo quy định được áp dụng mức giá trong hợp đồng ngoại thương hoặc trên hoá đơn thương mại để làm trị giá tính thuế và đơn giá ngoại tệ là giá CIF (đường biển) hoặc DAF (biên giới đất liền), thì trị giá tính thuế được quy đổi:
TGTT = Trị giá nguyên tệ (ô 23) x Tỷ giá tính thuế (ô 15)
TGTT = Trị giá nguyên tệ (giá FOB+cước+phí bảo hiểm) x Tỷ giá tính thuế (ô 15)
+ Thuế suất: Dựa vào mã số hàng hoá để xác định thuế suất thuế nhập khẩu của từng mặt hàng.
Lô hàng nhập khẩu của Zheng Yi Việt Nam thuộc diện ưu đãi đặc biệt (có C/O form E do Trung Quốc cấp) nên các mặt hàng mâm xe ô tô các loại nhập về có chung mức thuế suất thuế nhập khẩu là 10%.
Số thuế phải nộp = Số lượng hàng hoá tính thuế x đơn giá tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu (%) x tỷ giá tính thuế.
Hoặc số thuế phải nộp = Trị giá tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu x tỷ giá tính thuế.
Trường hợp này lô hàng có trên 4 mặt hàng nên trên tờ khai hải quan chỉ ghi tổng số thuế phải nộp vào ô “Cộng”, trên phụ lục tờ khai ghi trị giá tính thuế, thuế suất, số tiền.
Theo đó, số thuế nhập khẩu mà Zheng Yi Việt Nam phải nộp cho lô hàng này được tính như sau:
Cước phí: 6.264.000 VND.
Tổng giá trị của lô hàng: 9.172 x 20.828 = 191.034.416 VNĐ
Số thuế = (191.034.416 + 6.264.000) x 10% =19.728.278 VNĐ Trường hợp có nhiều mặt hàng mà mỗi mặt hàng có thuế suất khác nhau, để tính thuế riêng cho từng mặt hàng trước tiên phải phân bổ I, F cho từng mặt hàng, sau đó áp dụng cách tính tương tự như trên, sẽ được ( có sai số ).
- Ô số 28. Thuế GTGT (hoặc TTĐB) VAT: thể hiện thuế giá trị gia tăng (hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt) (= Trị giá tính thuế x Thuế suất).
+ Trị giá tính thuế VAT bằng giá nhập khẩu tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu. Trường hợp hàng hoá nhập khẩu được miễn thuế nhập khẩu hoàn toàn thì giá tính thuế VAT hàng nhập khẩu là giá xác định để tính thuế nhập khẩu.
Trường hợp hàng hoá nhập khẩu được miễn một phần thuế nhập khẩu thì giá tính thuế VAT là giá tính thuế được xác định như đã xác định giá tính thuế nhập khẩu và cộng với phần nhập khẩu phải nộp sau khi đã trừ phần được giảm thuế nhập khẩu.
+ Thuế suất VAT: Căn cứ vào mã số hàng hoá để xác định thuế suất VAT trong biểu thuế theo qui định của nhà nước. Riêng loại hàng mâm xe ô tô các loại trong trường hợp này có thuế suất VAT chung là 10%.
VAT = (Trị giá tính thuế hàng nhập khẩu chịu thuế VAT + Thuế nhập khẩu)x Thuế suất VAT.
Trong lô hàng có nhiều mặt hàng chịu thuế VAT khác nhau, phải tính thuế riêng cho từng mặt hàng, sau đó tổng hợp số thuế của cả lô hàng. Đối với những lô hàng có 4 mặt hàng trở lên như trong trường hợp này thì cách ghi tương tự ô 24.
Theo cách tính trên thì tổng thuế giá trị gia tăng phải nộp của Zheng Yi Việt Nam cho lô hàng mâm xe ô tô các loại sẽ là:
VAT = [(191.034.416 + 6.264.000 )+ 19.728.278] x 10% = 21.701.110 VNĐ - Ô số 29. Thu khác (không có).
- Ô số 30. Tổng số tiền thuế và thu khác (ô 27+28+29): thể hiện toàn bộ số thuế phải nộp.
Bằng số: 41.429.388 VNĐ
Bằng chữ: Bốn mươi mốt triệu bốn trăm hai mươi chín nghìn ba
trăm tám mươi tám đồng.
- Ô số 31. Tổng trọng lượng, tổng số container, tổng số kiện, số hiệu kiện, cont.
Tổng trọng lượng (dựa vào ô “Gross Weight” trên B/L):
3.109,2 kg/NET:2.795,52kg
Tổng số container: (dựa vào ô “No. of Pkgs or Shipping Units”):
Cont20: 1
Tổng số kiện: 294
Số hiệu kiện, cont: (dựa vào ô Container No, Seal No)
Container: RFCU2010786/LLL1115145
- Ô số 32. Ghi chép khác: thể hiện cước và các loại phụ phí
Phí vận tải (O/F): 300 USD
- Ô số 33. Họ tên, chức danh, chữ ký và đóng dấu xác nhận của cá nhân hay tổ chức khai tờ khai. Người ký tờ khai chịu mọi trách nhiệm trước pháp luật về phần nội dung tờ khai mà mình khai báo.
- Các ô từ 34 đến 36 là quyết định, xác nhận của cơ quan hải quan. Hoàn tất việc khai báo trên TKHQĐT.
Lưu ý: Trong quá trình nhập liệu cần bấm lưu để tránh mất dữ liệu do lỗi
đường truyền).
Kiểm tra lại toàn bộ các thông tin và tiền thuế vừa khai nhập rồi lưu hoàn tất tờ khai nhập khẩu và thực hiện thao tác “Gửi”.
Hải quan sẽ kiểm tra và tự động cung cấp cho tờ khai một con số gọi là số tờ
khai (49725). Và nhận được phản hồi kết quả phân luồng tờ khai là luồng đỏ. Hải
quan duyệt phân luồng và phản hồi: “Đề nghị Doanh nghiệp nộp hồ sơ và xuất
trình hàng hóa để kiểm tra qua máy soi (luồng đỏ - cửa số 1)”. Và thông báo
công ty in 2 bản TKHQĐT mang tới cửa khẩu cảng Cát Lái cùng với bộ hồ sơ Hải quan để làm thủ tục thông quan nhập khẩu.
Tiếp đó nhân viên giao nhận chịu trách nhiệm lo lô hàng sẽ viết phiếu tạm ứng để làm hàng ở phòng kế toán công ty. Sau đó đến công ty Zheng Yi Việt Nam để giám đốc ký và đóng dấu vào bộ hồ sơ trước khi đi làm thủ tục hải quan.