- Hóa đơn GTG T3 liên khổ lớn (mẫu số 01GTGT 3/001) Hợp đồng kinh tế
98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An
2.2.6 Chi phí quản lý doanh nghiệp
*.Chứng từ sử dụng: : Kế toán hạch toán chi phí quản lý dựa trên các chứng từ gốc như:
- Giấy đề nghị thanh toán - Hóa đơn tài chính - Bảng chấm công - Bảng kê thanh toán - Giấy đi đường
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Hợp đồng kinh tế.
- Phiếu xuất kho
*.Tài khoản kế toán sử dụng: Để tập hợp chi phí quản lý, TCTCP VTNN NA sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này được mở chi tiết như sau:
6421: CP nhân viên quản lý 6423 : CP đồ dùng văn phòng 6424 : CP khấu hao TSCĐ 6427: CP dịch vụ mua ngoài 6428 : CP bằng tiền khác
Quy trình luân chuyển chứng từ Phương
Lưu đồ 4: Quy trình luân chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Hàng ngày khi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản tiền lương bộ phận quản lý, , chi bằng tiền mặt, khấu hao TSCĐ, phí và lệ phí, kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ: phiếu chi, giấy báo nợ do kế toán thanh toán cung cấp, sổ theo dõi nhập xuất vật tư từ thủ kho, bảng tính và thanh toán tiền lương của kế toán tiền lương, bảng tính khấu hao, bảng kê (biên lai) thuế, phí phải nộp để cập nhật số liệu vào phần mềm máy tính ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp. Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành in sổ chi tiết các tài khoản 6421, 6422, 6424, 6425, 6427, vào sổ nhật ký chung
D.phương pháp hạch toán:
Nghiệp vụ 1: ngày3/12 chi tiền mua vé máy bay cho giám đốc đi công tác trả cho công ty TM và DV Việt Thắng theo phiếu chi số 112 ,số tiền 4.488.000đồng .
Hạch toán: Nợ TK 642 4.488.000 đồng Có TK 111 4.488.000 đồng
Nghiệp vụ 2:ngày 31/12 trích khấu hao nhà điều hành XN Kim Liên số tiền 44.201.433đồng.
Hạch toán: Nợ TK 642 44.201.433 đồng Có TK 214 44.201.433 đồng
98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An
SỔ CÁI
Tài khoản: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 12Năm 2013
Đơn vị tính:VND
Ngày
ghi sổ SHCT Diễn giải Tk
đ/ứ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 12/2/2 013 0914
C. Nhâm - Tổ đóng gói Hưng
yên - TT chi phí hỗ trợ 1111 1,000,000 0 …… …… … …….. ……… …… ……… ………. 12/3/2
013 1213 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0
12/3/2
013 1214
Ctien mua vé máy bay - Cty TM
& Dv Việt thắng 1121 4,488,000 0
12/3/2
013 1215 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 98,732 0
12/3/2
013 1218 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0
12/3/2
013 1314 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 12,783 0
12/4/2
013 1219 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0
12/6/2
013 1222 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0
12/31/ 2013
TSKH-
12/2013 Nhà điều hành XN Kim Liên 2141 44,201,433 0 12/31/
2013 24
Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 4,080,742,024
Tổng phát sinh 4,080,742,024 4,080,742,024
Số dư cuối kỳ 0 0
Nghệ An, Ngày 17 Tháng 3 Năm 2014