Chi phí quản lý doanh nghiệp

- Hóa đơn GTG T3 liên khổ lớn (mẫu số 01GTGT 3/001) Hợp đồng kinh tế

98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An

2.2.6 Chi phí quản lý doanh nghiệp

*.Chứng từ sử dụng: : Kế toán hạch toán chi phí quản lý dựa trên các chứng từ gốc như:

- Giấy đề nghị thanh toán - Hóa đơn tài chính - Bảng chấm công - Bảng kê thanh toán - Giấy đi đường

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Hợp đồng kinh tế.

- Phiếu xuất kho

*.Tài khoản kế toán sử dụng: Để tập hợp chi phí quản lý, TCTCP VTNN NA sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này được mở chi tiết như sau:

6421: CP nhân viên quản lý 6423 : CP đồ dùng văn phòng 6424 : CP khấu hao TSCĐ 6427: CP dịch vụ mua ngoài 6428 : CP bằng tiền khác

Quy trình luân chuyển chứng từ Phương

Lưu đồ 4: Quy trình luân chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

Hàng ngày khi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản tiền lương bộ phận quản lý, , chi bằng tiền mặt, khấu hao TSCĐ, phí và lệ phí, kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ: phiếu chi, giấy báo nợ do kế toán thanh toán cung cấp, sổ theo dõi nhập xuất vật tư từ thủ kho, bảng tính và thanh toán tiền lương của kế toán tiền lương, bảng tính khấu hao, bảng kê (biên lai) thuế, phí phải nộp để cập nhật số liệu vào phần mềm máy tính ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp. Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành in sổ chi tiết các tài khoản 6421, 6422, 6424, 6425, 6427, vào sổ nhật ký chung

D.phương pháp hạch toán:

Nghiệp vụ 1: ngày3/12 chi tiền mua vé máy bay cho giám đốc đi công tác trả cho công ty TM và DV Việt Thắng theo phiếu chi số 112 ,số tiền 4.488.000đồng .

Hạch toán: Nợ TK 642 4.488.000 đồng Có TK 111 4.488.000 đồng

Nghiệp vụ 2:ngày 31/12 trích khấu hao nhà điều hành XN Kim Liên số tiền 44.201.433đồng.

Hạch toán: Nợ TK 642 44.201.433 đồng Có TK 214 44.201.433 đồng

98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An

SỔ CÁI

Tài khoản: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 12Năm 2013

Đơn vị tính:VND

Ngày

ghi sổ SHCT ^{Diễn giải Tk}

đ/ứ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 12/2/2 013 ⁰⁹¹⁴

C. Nhâm - Tổ đóng gói Hưng

yên - TT chi phí hỗ trợ ^{1111 1,000,000 0} …… …… … …….. ……… …… ……… ………. 12/3/2

013 ^{1213 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0}

12/3/2

013 ¹²¹⁴

Ctien mua vé máy bay - Cty TM

& Dv Việt thắng ^{1121 4,488,000 0}

12/3/2

013 ^{1215 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 98,732 0}

12/3/2

013 ^{1218 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0}

12/3/2

013 ^{1314 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 12,783 0}

12/4/2

013 ^{1219 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0}

12/6/2

013 ^{1222 CTNA thu phí chuyển tiền 1121 10,000 0}

12/31/ 2013

TSKH-

12/2013 ^{Nhà điều hành XN Kim Liên 2141 44,201,433 0} 12/31/

2013 ²⁴

Kết chuyển chi phí quản lý

doanh nghiệp ^{911 4,080,742,024}

Tổng phát sinh 4,080,742,024 4,080,742,024

Số dư cuối kỳ 0 0

Nghệ An, Ngày 17 Tháng 3 Năm 2014