- Hóa đơn GTG T3 liên khổ lớn (mẫu số 01GTGT 3/001) Hợp đồng kinh tế
98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An
2.2.7 Chi phí tài chính
* Chứng từ kế toán sử dụng: Kế toán hạch toán chi phí tài chính dựa trên các chứng từ gốc như:
- Hóa đơn tài chính - Bảng kê thanh toán - Giấy đề nghị thanh toán - Hợp đồng kinh tế.
* Tài khoản kế tóan sử dụng: Để tập hợp chi phí tài chính, TCT sử dụng tài khoản 635.
*Phương pháp hạch toán:
Nghiệp vụ:ngày 17/12/2013 Tổng công ty chuyển khoản trả tiền lãi vay tháng 12/2013 cho ngân hàng VIB,số tiền 14.550.496 đồng ,đã nhận được giấy báo nợ trong ngày.
Hạch toán: Nợ TK 635 14.550.496 đồng Có TK 112 14.550.496 đồng *chứng tư,sổ sách thực tế minh họa:
Chi nhánh : VIB-CN Nghệ An Ngày 17 tháng 12 năm 2013 MÃ GDV : HUONG MÃ KH : 44048 Số GD : 1296
Kính gửi :Tổng Công ty CP Vật tư nông nghiệp Nghệ An Mã số thuế :2900326255
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau : Số tài khoản ghi NỢ : 102010000383073
Số tiền bằng số : 14.550.496
Số tiền bằng chữ : Mười bốn triệu,năm trăm năm mươi nghìn,bốn trăm chín mươi sáu đồng ./.
Nội dung : Trả tiền lãi vay tháng 12/2013
Giao dịch viên Kiểm soát
Tổng Công ty CP Vât tư nông nghiệp Nghệ An
98 Nguyễn Trường Tộ, phường Đông Vĩnh, Vinh, Nghệ An
SỔ CÁI
Tài khoản: 635-Chi phí hoạt động tài chính Đối tượng: Tất cả Mục chi phí: Tất cả Tháng 12 Năm 2013 Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính:VND Ngày vào sổ Số chứng từ SH Số tiền Diễn giải Tk đ/ứ Nợ Có
12/4/2013 0663 HTX Hưng Long - Thanh lý HĐ
vụ xuân hỗ trợ lãi suất trả trước 131 939,120 0
12/9/2013 0671 HT CP hỗ trợ lãi suất trả trước
theo BBTL ngày 9/12 131 2,436,000 0
12/13/2013 1296 VIB thu lãi tiền vay tháng
12/13/2013 1296 VIB thu lãi tiền vay tháng
12/2013- KU 11.11 1121 274,251,257 0
12/13/2013 1296 VIB thu lãi tiền vay tháng 12/2013
- KU11.09 1121 12,104,570 0
12/17/2013 0699
HTX Hưng Lộc - Nhận tiền hỗ trợ lãi suất theo BBTL ngày
17/12/2013 131 2,002,000 0 131 2,002,000 0 ………. ……… …… …… … ………
12/31/2013 Kết chuyển chi phí tài chính để
xác định kết quả kinh doanh 1,826,636,666
Tổng cộng 1,826,636,666 1,826,636,666
Nghệ An, Ngày 17 Tháng 3 Năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng