Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc chi phớ quản lý chung của doanh nghiệp như: chi phớ tiền lương nhõn viờn quản lý doanh nghiệp, chi phớ vật liệu văn phũng, cỏc khoản trớch bảo hiểm theo lương, dịch vụ mua ngoài…
*Chứng từ kế toỏn sử dụng
-Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH ( Mẫu số 11-LĐTL) - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06-TSCĐ) - Bảng phõn bổ NVL – cụng cụ, dụng cụ (Mẫu số 07- VT)
- Cỏc chứng từ cú liờn quan: Phiếu chi, giấy bỏo nợ tiền gửi ngõn hàng...
Tài khoản sử dụng
Doanh nghiệp sử dụng TK642 để hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Kết cấu TK 642:
Bờn Nợ :
+ Tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế phỏt sinh trong kỳ. + Dự phũng trợ cấp mất việc làm.
+ Số dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả.
Bờn Cú :
+ Cỏc khoản được phộp ghi giảm chi phớ quản lý (nếu cú)
+ Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp trong kỳ vào bờn Nợ TK911.
TK 642 khụng cú số dư và chi tiết cỏc tài khoản cấp 2: TK 6421 - Chi phớ nhõn viờn quản lý
TK 6422 - Chi phớ vật liệu quản lý
TK 6423 - Chi phớ dụng cụ đồ dựng văn phũng TK 6424 - Chi phớ khấu hao TSCĐ
TK 6425 - Thuế, phớ, lệ phớ TK 6426 - Chi phớ dự phũng
TK 6427 - Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6428 - Chi phớ khỏc bằng tiền
Phương phỏp hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp.
334, 338 642 111,112
CP tiền lương và cỏc khoản trớch Cỏc khoản thu giảm chi phớ
theo lương quản lý doanh nghiệp
911
152,153
Trị giỏ vật liệu, CCDC xuất một lần K/c CP QLDN
142, 242 Trị giỏ CC Phõn bổ dần CC phõn bổ dần dụng cụ vào CP 214 CP khấu hao TSCĐ 142, 242, 335 CP phõn bổ dần, CP trớch trước 111,112,141,131… CP bằng tiền khỏc CP dịch vụ mua ngoài