6. Kết cấu đề tài
2.2.6.1Kế toán thu nhập khác
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Phiếu thu, biên lai thu tiền - Hóa đơn GTGT thanh lý TSCĐ - Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 711
b. Quá trình hạch toán
Nghiệp vụ 7: Ngày 21/12/2013 Công ty tiến hành thanh lý 1 TSCĐ là máy Laptop Hp 4440s cho Công ty TNHH Lâm Phương. Laptop có NG là 11.263.636 đồng đã khấu hao hết 3.167.898 đồng sử dụng tại bộ phận quản lý kinh doanh được bán với giá cả thuể GTGT 10% là 9.350.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 9.350.000
Có TK 711: 8.500.000 Có TK 3331: 850.000
CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 21 tháng 12 năm 2013
Căn cứ Quyết định Số 24/ĐCX-QĐ ngày 21 tháng 12 năm 2013 của Giám đốc công ty TNHH Tân Nguyên về việc thanh lý TSCĐ.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
Ông: Phan Văn Đạt Đại diện Phòng KD trưởng ban Bà: Hoàng Thanh Diệu Hằng Đại diện: Phòng TC- KT uỷ viên
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tên, ký mã hiệu, quy cách(cấp hạng) TSCĐ: 01 Máy vi tinh - Nước sản xuất( xây dựng): Việt Nam
- Năm đưa vào sử dụng: 6/2013. Số thẻ TSCĐ: 125 - Nguyên giá TSCĐ: 11.263.363
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 3.167.898 - Giá trị còn lại của TSCĐ: 8.095.739
III. Kết luận của ban thanh lý TSCĐ:
Bán cho công ty TNHH Lâm Phương với giá bán đã bao gồm thuế GTGT 10%: 9.350.000 đồng.
Ngày 21 tháng 12 năm 2013
Trưởng ban thanh lý
(đã ký)
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh lý: 1.085.620 đồng
- Giá trị thu hồi: 9.350.000 (bằng chữ): chín triệu, ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.
- Đã ghi giảm số (thẻ) TSCĐ ngày 21 tháng 12 năm 2013
Ngày 21 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán
(ký,họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN
Mã số thuế: 3301179405 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: 15 A – Lê Quý Đôn – Phường Phú Hội – TP Huế - Tỉnh TT Huế Điện thoại: 054.3938366
Số tài khoản:
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Lê Hồng Nhung
Tên đơn vị: Công ty TNHH Lâm Phương Mã số thuế: 3301452379
Địa chỉ:18/6 Hà Nội – TP Huế - Tỉnh TT Huế Hình thức thanh toán: TM/CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Thanh lý Laptop HP
4440s
cái 01 8.500.000 8.500.000
Cộng tiền hàng: 8.500.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 850.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 9.350.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu, ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TN/11P
Liên 3: Nội bộ Số: 0000901
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN
Địa chỉ: 15A Lê Quý Đôn – TP Huế (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ Mẫu số: 01 – TT – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 21 tháng 12 năm 2013 Quyển: 12 Số: 115 Nợ: 111 Có: 711,3331 Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Lê Hồng Nhung
Địa chỉ: Công ty TNHH Lâm Phương Lý do nộp: thu tiền thanh lý TSCĐ Số tiền: 9.350.000VNĐ
Viết bằng chữ: Chín triệu, ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 02 chứng từ gốc.
Ngày 21 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền:……… + Tỷ giá ngoại tệ:……… + Số tiền quy đổi:………
Trong kỳ công ty phát sinh ít các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản thu nhập khác nên kế toán không mở Sổ chi tiết tài khoản 711. Cuối tháng lập chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 711.
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: 15A Lê Quý Đôn, TP Huế
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số: 10/12 – TK 711
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ngày Số Nợ có 31/12 Thu thanh lý TSCĐ 111 711 8.500.000 Cộng x x 8.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN Địa chỉ: 15A Lê Quý Đôn, TP Huế
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 31/12 10/12 31/12 Thu bằng tiền mặt 111 8.500.000 31/12 13/12 31/12 KC DTTC sang TK 911 911 8.500.000 Cộng số phát sinh tháng 8.500.00 0 8.500.000 Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)