6. Kết cấu đề tài
2.2.4.1Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng và chiết khấu thanh toán được hưởng.
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Giấy báo lãi của ngân hàng - Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 515
b. Trình tự luân chuyển chứng từ
Chứng từ gốc được chuyển lên Giám đốc hoặc kế toán trưởng duyệt, sau đó chuyển về kế toán thanh toán và thủ quỹ để cập nhật vào sổ.
Cuối kỳ kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ cái và các Báo cáo liên quan.
c. Quá trình hạch toán
Nghiệp vụ 3:Ngày 26 tháng 12 ngân hàng Vietinbank gửi giấy báo lãi cho công ty thông báo số tiền lãi tại ngân hàng là 420.968 đồng.
Sau khi có giấy báo lãi kế toán định khoản: Nợ TK 112: 420.968
Có TK 515: 420.968
Vì doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là tiền gửi ngân hàng và chiết khấu thanh toán nên kế toán không mở sổ chi tiết Doanh thu hoạt động tài chính, mà từ các chứng từ có liên quan tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ, sau đó lập Sổ cái tài khoản 515.
Vietinbank
Branch: Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh TT Huế
GIẤY BÁO LÃI
( Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013) Kính gửi: Công ty TNHH MTV Tân Nguyên
Chúng tôi đã tính lãi đến cuối ngày 31/12/2013 tài khoản số 10201-00011-8886- 8 mở tại ngân hàng chúng tôi với lãi suất như sau:
Lãi suất (% năm): 3 Số tiền lãi là: 420.968
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm hai mươi ngàn, chin trăm sáu mươi tám đồng. Nội dung: lãi nhập vốn
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Kính báo
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN
Địa chỉ: 15A Lê Quý Đôn, TP Huế
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số: 07/12 – TK 515
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Ngày Số Nợ có
31/12 Được hưởng chiết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khấu thanh toán
112 515 500.000
31/12 Tiền lãi ngân hàng 112 515 420.968
Cộng x x 920.968 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Linh
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGUYÊN Địa chỉ: 15A Lê Quý Đôn, TP Huế
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006
của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi Chứng từ ghi sổ
Diễn giải hiệu Số TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
31/12 07/12 31/12 Tiền lãi ngân hàng và chiết
khấu 112 920.968 31/12 13/12 31/12 KC DTTC sang TK 911 911 920.968 Cộng số phát sinh tháng 920.968 920.968 Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)