- Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán:
2.2.5. Kế toán chi phí khác
2.2.5.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
- Chứng từ sử dụng:
Hoá đơn GTGT
Phiếu đề nghị thanh toán
Phiếu chi
Phiếu kế toán
- Tài khoản sử dụng
TK 811 – “ Chi phí khác ”
2.2.5.2. Khái niệm
Chi phí khác là những khoản chi không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động tài chính. Thông thường đó là các khoản chi có liên quan đến việc xử lý công nợ…và khoản chi này chỉ là khoản chi nhỏ trong công ty.
Sơ đồ 2.7: Kế toán chi phí khác
1111 811 911
Chi bằng TM Kết chuyển xác định KQHĐKD Quy trình kế toán:
Trong kỳ, dựa vào các chứng từ gốc có liên quan, kế toán nhập liệu vào mặt nạ phiếu kế toán khoản chi phớ khỏc phát sinh. Phần mềm sẽ tự động cập nhập số liệu vào sổ cái, sổ nhật ký chung. Cuối kỳ, dựa vào Sổ cái, kế toán tính tổng các chi phí khác phát sinh trong kỳ rồi lập phiếu kế toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Bảng 1.23:
Đơn vị: CƠNG TY TNHH TIẾN HIẾU Địa chỉ: Số 9, Cầu Gỗ, Hồn Kiếm, Hà Nội MST: 0101120984
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Cĩ
….. … ………. …… …… …….
29/12 PC12087 Phạt vi phạm hành chính
Chi phí khác 811 185.561
Tiền mặt Việt Nam 1111 185.561
….... …… ……… … .… …..
Kết chuyển chi phí khác
Kết quả hoạt động kinh doanh 9111 185.561
Chi phí khác 811 185.561
…. … …. … …. …..
Cộng phát sinh trong kỳ 972,997 972,997
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Bảng 1.24:
Đơn vị: CƠNG TY TNHH TIẾN HIẾU Địa chỉ: Số 9, Cầu Gỗ, Hồn Kiếm, Hà Nội MST: 0101120984
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 811 – Chi phí khác
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ ……. ….. … ………. …… …… ……. 29/12 PC1587 Phạt vi phạm hành chính 1111 185,561 ….... …… ……… … .… ….. Kết chuyển chi phí khác 9111 185,561 ….. … ………. …… …… ……. Cộng phát sinh trong kỳ 684,000 467,579 Số dư cuối kỳ ….. Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )