- Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán:
2.2.4. Kế toán chi phí tài chính
2.2.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán - Chứng từ sử dụng: Phiếu chi Sổ phụ ngân hàng Phiếu kế toán Nhật ký chung Sổ Cái TK 635 - Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 635: “Chi phí hoạt động tài chính”
2.2.4.2. Kế toán chi tiết chi phí tài chính
Sơ đồ 2.6: Kế toán chi phí tài chính
1111 635 9111
Thanh toán bằng TM Kết chuyển xác định KQHĐKD
1121
Thanh toán bằng TGNH
- Quy trình ghi sổ:
Trong kỳ, dựa vào Giấy báo Nợ (thu phớ, lói vay ngân hàng), hay phiếu chi ( trả lãi vay cá nhân) kế toán nhập vào phần mềm. Phần mềm tự động ghi nhận vào sổ liên quan.
Căn cứ vào các chứng từ để ghi sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến hoạt động tài chính.
Bảng 1.20:
Đơn vị: Cơng ty TNHH Tiến Hiếu Mẫu số: 01 VT
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: Số 9 - Cầu Gỗ - HK - HN Ngày 2002/2006 của Bộ trưởng Bộ tài
chính
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 12 năm 2009 Số phiếu : 121
Họ và tên người nhận tiền: Chị Oanh Địa chỉ: Phòng Kế toán
Diễn giải: chi tiền lãi vay ngân hàng Số tiền: 12.250.000 VND
Bằng chữ: Mười hai triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo … chứng từ gốc.
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Mười hai triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Ngày 15 tháng 12 năm 2009 Người nhận tiền Thủ quỹ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
2.2.4.3. Kế toán tổng hợp chi phí tài chính
- Kế toán ghi sổ Nhật ký chung sau đó ghi vào Sổ cái Tk 635 – Chi phí tài chính
Bảng 1.21:
Đơn vị: CƠNG TY TNHH TIẾN HIẾU Địa chỉ: Số 9, Cầu Gỗ, Hồn Kiếm, Hà Nội MST: 0101120984
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Cĩ
…… ……… ………… ….. …….. ………
25/12 GBN Ngân hàng thu lãi tiền vay
Chi phí lãi vay ngân hàng 635 10,569,400
Tiền mặt VN 1121 10,569,400
…… ……… ………… ….. …….. ………
31/12 PT1554 Thanh tốn tiền vay xe 64X- 7749-7743 kỳ 12
Chi phí lãi vay ngân hàng 635 1.997.300
Tiền mặt VN 1111 1.997.300
…. … …. … …. …..
Cộng phát sinh trong kỳ 58,753,927 58,753,927
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Bảng 1.22:
Đơn vị: CƠNG TY TNHH TIẾN HIẾU Địa chỉ: Số 9, Cầu Gỗ, Hồn Kiếm, Hà Nội MST: 0101120984
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 635 – Chi phí lãi vay ngân hàng
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ 0
…….. ….. ………. …….. …….. ……. 25/12 GBN Ngân hàng thu lãi tiền vay 1121 5,569,400
…….. ….. ………. …….. …….. ……. 31/12 Kết chuyển chi phí lãi vay 911 28,763,427
Cộng phát sinh trong kỳ 28,763,427 28,763,427
Số dư cuối kỳ 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )