1. Tài khoản sử dụng.
TK 13636: Phải thu về phát hành báo chí. TK 33636: Phải trả về phát hành báo chí.
Ngoài ra kế toán còn sử dụng TK 13113: Phải thu của khách hàng đặt báo dài hạn và một số tài khoản liên quan khác nh : 11111, 11211, 13111.
2. Kết cấu và nội dung:
a. TK 13636 : Phải thu về dịch vụ phát hành báo chí.
Ngời thực hiện 25 Lê Thị Kim Chi
Bên Nợ: BĐT thu hộ tiền cho đơn vị.
Bên Có: Kết chuyển thanh toán bù trử thanh toán với BĐT Vè phát hành báo chí. Tài khoản này có số d bên Nợ.
b. TK 33636: Phải trả về phát hành báo chí.
Bên Nợ: Nộp tiền báo về BĐT.
Bên Có: Kết chuyển bù trừ thanh toán với BĐT về PHBC. Tài khoản này có số d bên Có.
2.3. Quy trình hạch toán (sơ đồ 5)
a. Khi phát hành báo chí đặt mua dài hạn.
Nợ TK 11111, 11211, 13111: Tiền mặt, TGNH, phải thu khách hàng. Có TK 13113: Phải thu của khách hàng về đặt báo dài hạn. b. Khi BĐT thu hộ tiền báo chí trong quý cho đơn vị.
Nợ TK 13636(20B): Phải thu về PHBC.
Có TK13113: Phải thu của khách hàng về đặt báo chí dài hạn. c. Khi nhận báo của BĐT, kế toán ghi:
Nợ TK 15612: Giá vốn báo chí.
Có TK 33636: Phải trả về phát hành báo chí. Khi xuất báo bán, kế toán ghi:
Nợ TK13113: Phải thu của khách hàng đặt báo dài hạn. Có TK 15612: Giá vốn báo chí.
e. Khi nộp tiền báo về BĐT, kế toán ghi: Nợ TK 33636: Phải trả về phát hành báo chí.
Có TK 11111, 11211: Tiền mặt , TGNH.
f. Xác định doanh thu về PHBC bu điện huyện, trung tâm đợc hởng (18% đối với các loại báo trong ngành, các báo ngoài nghành thì tuỳ theo loại báo) trên doanh thu của khách hàng đặt báo dài hạn, kế toán ghi:
Nợ TK 13113 : Phải thu của khách hàng đặt báo dài hạn.
Có TK 51131( 03.3) : Doanh thu cung cấp dịch vụ PHBC g. Tạm treo doanh thu báo thôn buôn.
Nợ TK 13631(10X): Phải thu về doanh thu dịch vụ BC – VT. Có TK 3388: Phải trả khác.
Ghi nhận doanh thu báo thôn buôn: Nợ TK 3388 /Có TK 5113
Cuối kỳ kết chuyển với BĐT về PHBC, kế toán ghi: Nợ TK 33636: Phải trả về PHBC.
Có TK 13636: Phải thu về PHBC.
Ngời thực hiện 26 Lê Thị Kim Chi
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});