2. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
1.3.8.3. Trình tự kế toán thuế TNDN hiện hành
Sơ đồ 12: Kế toán thuế TNDN hiện hành
1.3.9. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
1.3.9.1. Khái niệm
Kết quả bán hàng trong doanh nghiệp là kết quả cuối cùng của hoạt động bán hàng được thể hiện thông qua chỉ tiêu lợi nhuận về bán hàng hóa sau mỗi kỳ kinh doanh nhất định, là phần chênh lệch giữa doanh thu bán hàng thuần với giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và được thể hiện qua chỉ tiêu về lợi nhuận( hoặc lỗ về) tiêu thụ.
1.3.9.2. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng - Phiếu thu, phiếu chi
- Giâý báo Nợ, giấy báo Có của Ngân hàng - Biên lai xử lý tài sản thừa, tài sản thiếu... Và một số chứng từ liên quan khác 1.3.9.3. Tài khoản sử dụng * TK 911 “ Xác định kết quả KD” * TK 632 “Gía vốn hàng bán” * TK 641: “Chi phí bán hàng” *TK 642: “Chi phí quản lý DN” TK111,112 TK 333(4) TK 821(1) TK 333(4) Tạm nộp thuế Xđ số thuế TNDN tạm phải nộp Nếu số tạm phải nộp> số tạm nộp Phải nộp thuế bổ sung
của năm trước bỏ sót
Nếu số phải nộp< số tạm nộp
Nếu được giảm trừ số thuế phải nộp
TK 911 TK 911
Nếu bên Có TK 821(1)> bên Nợ
* TK 635 “ Chi phí tài chính” * TK 515 “Doanh thu HĐTC ” * TK 711 “Thu nhập khác”
*TK 811 “Chi phí khác
*TK 421 “ Lợi nhuận chưa phân phối”: dùng để phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình phân phối lợi nhuận của DN trong kỳ.