II Các khoản phải thu dài hạn
HÌNH 2.7 : CHÊNH LỆCH CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
B CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 22.023.540
HÌNH 2.7 : CHÊNH LỆCH CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
KHOẢN PHẢI TRẢ
Dựa vào bản số liệu trên cho thấy, cuối năm 2011, số phải thu của công ty nhỏ hơn các khoản phải trả, như vậy số vốn của công ty đi chiếm dụng nhiều hơn số bị chiếm dụng, chênh lệch phải thu và phải trả là -2.163.473.200 (đồng), đến cuối năm 2012 chênh lệch là 1.776.804.856 (đồng) có nghĩa là số vốn chiếm dụng nhỏ hơn số vốn bị chiếm dụng. Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng các khoản phải thu ngắn hạn (đầu năm là 94,27%; cuối năm là 97,41%) tuy nhiên cuối năm có giảm đi 1.138.248.799 (đồng) cho thấy công ty đã thu hồi một lượng công nợ phải thu của khách hàng. Các khoản phải thu thay đổi chứng tỏ công ty đang áp dụng chính sách tín dụng trong kinh doanh. Việc này lại giúp công ty tiết kiệm được một số chi phí như chi phí hoạt động vốn và chi phí thu hồi nợ. Các khoản phải thu khách hàng cũng giảm, trả trước cho người bán giảm vì một phần quy mô sản xuất thu hẹp nên giảm chi phí, ít có gánh nặng nợ với nhà cung cấp, giữ uy tín và vị thế của mình. Tuy nhiên, công ty cũng nên xem xét tới việc chiếm dụng vốn vì lãi suất ngân hàng cao lại thêm việc huy động vốn không dễ dàng, có thể sử dụng vốn không phải trả lãi có thể sẽ giúp ích cho quá trình sản xuất.
Như việc giảm quy mô nên giảm được nhiều chi phí, các khoản phải trả cũng giảm tương đối lớn. Cuối năm 2012 giảm 5.749.262.630 (đồng) so với đầu năm, do chủ yếu giảm từ các khoản phải trả ngắn hạn. Khoản phải trả người bán giảm 683.548.449 (đồng) với tỷ lệ giảm 6,21%; thuế giảm 68,88%; phải trả nội bộ giảm mạnh với tỷ lệ 86,46%...cho thấy công ty đã giảm áp lực trả nợ, do năm 2012 tình hình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, tăng quy mô tài sản nhưng sản xuất sản phẩm ít nên ít gặp áp lực nợ.